Lichidarea SRL X si transferul patrimoniului catre asociatul unic. Tratament fiscal, TVA si monografie contabila
valabil la 06 Mar 2025
Intrebare: O SRL X, detinut 100% de un SRL Y de peste 3 ani, se lichideaza in 2025. SRL X are un imobil (constructie veche + teren situate la acelasi numar cadastral) pe care le-a contabilizat in 2005 in contul 371 si pentru care nu s-a dedus TVA la achizitie.
Aceste imobile se vor transfera la lichidare societatii Y. In sensul art. 94 alin. (11) din Codul fiscal, in cazul lichidarii unei persoane juridice, la transmiterea universala a patrimoniului societatii catre asociati/actionari, activele din situatiile financiare vor fi evaluate la valoarea justa, respectiv pretul de piata.
In vederea transferului, pentru a stabili pretul de piata, SRL X a dispus efectuarea rapoartelor de evaluare in anul 2025, unde a fost stabilita de evaluator o valoare mai mare decat cea inregistrata in contabilitate, iar valoarea terenului este mai mare decat valoarea constructiei.
1. Pentru acest transfer la lichidare (nu vanzare), ar trebui intocmita factura prin e-Factura? Daca da, la ce data? Factura va fi in sfera TVA? Daca da, va fi calculat TVA la valoarea de piata din raportul de evaluare?
2. Care este monografia contabila pentru acest transfer, atat pentru compania SRL X, cat si pentru SRL Y, presupunand ca pentru SRL Y va fi tot stoc? Se va recunoaste in SRL Y la valoarea de piata sau cea din contabilitatea lui X (valoarea de achizitie)?
3. De asemenea, SRL X are de restituit un imprumut si o dobanda aferenta acelui imprumut catre SRL Y. Intrucat nu are disponibilitati, acest imprumut si dobanda aferenta se va inchide cu un venit impozabil in SRL X si o cheltuiala nedeductibila in societatea Y? Intrucat acest lucru ar genera un impozit pe profit in SRL X, se poate face o majorare a capitalului social, astfel incat impactul fiscal sa fie redus?
4. Daca ulterior inchiderii conturilor, din lichidare rezulta un profit de 100 lei, acest profit va fi neimpozabil la SRL X. Care va fi tratamentul fiscal si monografia pentru SRL Y aferent acestui profit din lichidare, stiind ca in contabilitatea lui Y se regaseste in contul 261 suma de 10 lei?
Aceste imobile se vor transfera la lichidare societatii Y. In sensul art. 94 alin. (11) din Codul fiscal, in cazul lichidarii unei persoane juridice, la transmiterea universala a patrimoniului societatii catre asociati/actionari, activele din situatiile financiare vor fi evaluate la valoarea justa, respectiv pretul de piata.
In vederea transferului, pentru a stabili pretul de piata, SRL X a dispus efectuarea rapoartelor de evaluare in anul 2025, unde a fost stabilita de evaluator o valoare mai mare decat cea inregistrata in contabilitate, iar valoarea terenului este mai mare decat valoarea constructiei.
1. Pentru acest transfer la lichidare (nu vanzare), ar trebui intocmita factura prin e-Factura? Daca da, la ce data? Factura va fi in sfera TVA? Daca da, va fi calculat TVA la valoarea de piata din raportul de evaluare?
2. Care este monografia contabila pentru acest transfer, atat pentru compania SRL X, cat si pentru SRL Y, presupunand ca pentru SRL Y va fi tot stoc? Se va recunoaste in SRL Y la valoarea de piata sau cea din contabilitatea lui X (valoarea de achizitie)?
3. De asemenea, SRL X are de restituit un imprumut si o dobanda aferenta acelui imprumut catre SRL Y. Intrucat nu are disponibilitati, acest imprumut si dobanda aferenta se va inchide cu un venit impozabil in SRL X si o cheltuiala nedeductibila in societatea Y? Intrucat acest lucru ar genera un impozit pe profit in SRL X, se poate face o majorare a capitalului social, astfel incat impactul fiscal sa fie redus?
4. Daca ulterior inchiderii conturilor, din lichidare rezulta un profit de 100 lei, acest profit va fi neimpozabil la SRL X. Care va fi tratamentul fiscal si monografia pentru SRL Y aferent acestui profit din lichidare, stiind ca in contabilitatea lui Y se regaseste in contul 261 suma de 10 lei?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 06 mar 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Lichidare
11Apr2025
Tratamentul fiscal al distribuirii activelor catre asociat in cadrul lichidarii societatii
de
Liviu Sapunaru
valabil la 11 Apr 2025
Intrebare: Societatea doreste sa se lichideze (dizolvare voluntara) si are la imobilzari un echipament complet amortizat, pe care doreste sa il preia cu titlu gratuit asociatul unic.Este posibila aceasta operatiune de transfer de drept de proprietate cu titlu gratuit?
11Apr2025
Lichidare societate cu teren
de
Vera Constantin
valabil la 11 Apr 2025
Intrebare: Avem o SRL pentru care dorim lichidarea, intrucat aceasta nu mai are activitate. Este un imobil-teren in proprietate, pe care dorim sa-l vindem catre o persoana fizica platitoare de TVA. In cazul in care se vinde cu plati esalonate, adica acum se incaseaza un avans, restul sumei va fi platit la o data cand firma poate deja fi lichidata. Ce se intampla in acest sens? Platile pentru imobil catre ...
07Apr2025
Lichidare activitate. Creditare societate
de
Vera Constantin
valabil la 07 Apr 2025
Intrebare: O firma cu activitate de comert online doreste sa lichideze activitatea, insa are in contul 455 "Creditari societate" suma de 77.750 lei. Va rog sa furnizati monografia contabila pentru lichidarea acestei sume, precum si ce impozite trebuie achitate in acest sens.
30Mar2025
Lichidare societate
de
Gina Popescu
valabil la 30 Mar 2025
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit a depus in noiembrie 2024 actele la ONRC pentru dizolvare voluntara si lichidare.Societatea are urmatoarele solduri in balanta:- 1012C = 210 lei- 1061C = 42 lei- 1171D = 1.716,32 lei- 1174D = 2 lei- 457C = 28,56 lei- 462C = 1.439,96 lei- 5121D = 1,90 leiIn vederea intocmirii bilantului de radiere aferent celei de-a II-a etape, am efectuat ...
30Mar2025
Lichidare societate. Castig din lichidare
de
Vera Constantin
valabil la 30 Mar 2025
Intrebare: Am nevoie de o opinie privind impozitarea distribuirii de active catre asociati, in situatia lichidarii societatii.Se calculeaza un impozit pe venitul din investitii, care este de 10% din valoarea de piata a bunului distribuit si se stopeaza la sursa, impozitul. Valoarea de piata a bunului se determina prin evaluarea acestuia de catre o persoana autorizata.Vreau sa stiu daca diferenta de ...
02Apr2025
Lichidare societate cu imobile, stocuri, diverse active
de
Vera Constantin
valabil la 02 Apr 2025
Intrebare: Societatea comerciala doreste lichidarea. In imobilizari are cateva mijloace fixe, toate amortizate de mult timp (centrala termica, laptop, aparat foto, sistem de navigatie), precum si o magazie construita in regim propriu si pusa in functiune in decembrie 2010, cu o durata de functionare de 8 ani. Pentru toate aceste imobilizari, societatea a dedus TVA. Cum si cu ce implicatii in sfera TVA se ...
Un produs marca 
