Lista de verificare: Declaratii fiscale in ianuarie 2020. Cine si cand are obligatia depunerii?

In afara declaratiilor fiscale obisnuite (100, 112, 300, 301, 390, 394) exista anumite declaratii specifice lunii ianuarie, pe care contabilii trebuie sa le aiba in vedere.

Astfel, contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, sunt obligati sa isi modifice perioada fiscala, devenind platitori de TVA cu perioada fiscala luna calendaristica. Pentru acestia, contabilii au obligatia depunerii formularului 092, pana pe data de 9 ianuarie 2020 (in 5 zile lucratoare de la finele lunii in care intervine exigibilitatea achizitiei intracomunitare).

Pana pe data de 27 ianuarie 2020, contribuabilii care au utilizat trimestrul ca perioada fiscala in anul precedent, care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri si care nu au depasit plafonul de 100.000 euro, trebuie sa depuna formularul 094.

Pentru persoanele impozabile cu regim mixt pentru care ponderea operatiunilor cu drept de deducere in totalul operatiunilor se modifica in anul curent fata de anul precedent, pana pe data de 27 ianuarie, contabilii trebuie sa comunice organului fiscal teritorial pro-rata provizorie care se va aplica in anul 2020, precum si modul de determinare a acesteia.

Nu trebuie omis nici formularul 097, cu termen de depunere in 27 ianuarie 2020, pentru intrarea prin optiune, in sistemul TVA la incasare, de catre persoanele impozabile care in anul precedent au realizat o cifra de afaceri ce nu depaseste plafonul de 2.250.000 lei si nu au aplicat sistemul TVA la incasare in anul precedent, cu conditia ca la data exercitarii optiunii sa nu fi depasit plafonul pentru anul in curs.

Contabilii care tin contabilitatea notarilor publici nu au voie sa uite de formularul 208 "Declaratie informativa privind impozitul pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal" aferente semestrului precedent (iulie-decembrie 2019), cu termen de depunere data de 27 ianuarie 2020.

Referitor la impozitul pe dividende, nu uitati de declararea si plata acestui impozit pana pe 27 ianuarie, in cazul dividendelor distribuite, dar care nu au fost platite actionarilor sau asociatilor pana la sfarsitul anului 2019.

Contribuabilii platitori de impozit pe veniturile microintreprinderilor care au efectuat sponsorizari in anul 2019 vor fi obligati sa depuna declaratia 107 "Declaratie informativa privind beneficiarii sponsorizarilor /mecenatului/burselor private".

Nu trebuie ignorat nici formularul 012, de catre contribuabilii, platitori de impozit pe profit, utilizat pentru efectuarea optiunii de aplicare a sistemului anual de declarare si plata a impozitului pe profit, respectiv, pentru renuntarea la aceasta optiune. Se depune la organul fiscal competent, pana la data de 31 ianuarie, inclusiv, a anului fiscal pentru care se solicita aplicarea sistemului anual de declarare si plata a impozitului pe profit, respectiv a anului fiscal pentru care se renunta la optiunea de aplicare a acestui sistem.

Pana pe data de 31 ianuarie 2020 trebuie depus si formularul 205 "Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa veniturile din jocuri de noroc si castigurile/pierderile realizate din investitii, pe beneficiari de venit pentru anul precedent". Obligatia depunerii acestei declaratii revine platitorilor de venituri care au obligatia calcularii, retinerii si virarii impozitului pe veniturile cu regim de retinere la sursa a impozitului, potrivit titlului IV din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, pentru venituri din dividende, venituri din dobanzi, venituri din lichidarea unei persoane juridice, venituri din premii, venituri din jocuri de noroc cu impunere finala, venituri din alte surse. De asemenea, au aceasta obligatie si organizatorii/platitorii de venituri din jocuri de noroc sau intermediarii/ societatile de administrare a investitiilor/ societatile de investitii autoadministrata, pentru urmatoarele tipuri de venituri pentru care nu au obligatia calcularii, retinerii si virarii impozitului pe venit, potrivit titlului IV din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare:

- castiguri/pierderi din transferul titlurilor de valoare, si orice alte operatiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum si din transferul aurului financiar, definit potrivit legii;
-  venituri din jocuri de noroc la distanta si festivaluri de poker.

In final, formularul 207 "Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti", cu termen de depunere 31 ianuarie, trebuie depus de platitorii de venituri pentru impozitul retinut la sursa sub forma impozitului pe veniturile obtinute de nerezidenti.