Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Livrare intracomunitara in cazul falimentului
valabil la 25 Apr 2023
Intrebare: Societatea noastra DM (persoana juridica romana cu capital integral italian) este o societate cu raspundere limitata. Este societate in faliment si este reprezentata legal prin lichidatorul judiciar. Este o societate fara angajati si platitoare de impozit pe profit cu codul CAEN 2611. In anul 2019 s-au transferat in Italia stocuri de materie prima care initial au fost achizitionate in anul 2016 in Romania pe baza de factura de achizitii de la societatea mama din Italia.
In anul 2016 s-a facut taxare inversa la achizitie si s-a raportat in declaratia 390. Transferul materiei prime inapoi in Italia la societatea mama s-a facut in anul 2019 doar pe baza de document de transport, fara a se intocmi si factura. Societatea din Romania si cea din Italia intre timp au intrat in faliment. Conform procesului verbal de inventariere intocmit de un expert contabil din Italia la 31.12.2022 s-a specificat ca aceasta materie prima se afla fizic in Italia la sediul firmei mama spre a fi inventariate din punct de vedere al utilitatii pentru a se stabili daca aceste stocuri mai pot fi valorificate.
In ianuarie 2023 societatea noastra a avut control fiscal de fond pentru perioada 2016-2022. In urma controlului, organele de control ANAF, pentru aceste stocuri au colectat TVA, pe consideratia ca de fapt reprezinta minus de inventar, deoarece nu sunt in patrimoniul societatii, iar in Italia societatea nu detine nici o sucursala care ar putea justifica ca ele se afla totusi in patrimoniu dar in alta locatie. Societatea nostra va fi cumparata de catre o alta societate, persoana juridica italiana inregistrata in scopuri de TVA in Italia, moment in care se vor vinde si aceste materii prime mai sus mentionate. Chiar daca societatea din Italia care va cumpara stocurile societatii noastre, urmeaza a-si deschide o societate in Romania, la momentul vanzarii acestor stocuri, cumparatorul din Italia nu are cod fiscal de TVA in Romania.
1. Cum ar trebui sa intocmim factura de vanzare pentru aceste stocuri? Cu sau fara TVA si ce alte documente in afara de factura mai trebuiesc intocmite?
2. Putem contesta decizia ANAF cum ca aceste materii prime exista si sunt totusi in patrimoniul societatii doar ca se afla la o locatie in Italia?
3. Daca platim totusi aceasta TVA impreuna cu penalitatile calculate in urma controlului ANAF, exista posibilitatea dupa intocmirea facturii de vanzare sa recuperam aceasta TVA achitata catre ANAF ca urmare a controlului? Precizam ca inspectorii ANAF au spus ca am putea recupera TVA dupa intocmirea facturii, dar nu stim care este modalitatea.
In anul 2016 s-a facut taxare inversa la achizitie si s-a raportat in declaratia 390. Transferul materiei prime inapoi in Italia la societatea mama s-a facut in anul 2019 doar pe baza de document de transport, fara a se intocmi si factura. Societatea din Romania si cea din Italia intre timp au intrat in faliment. Conform procesului verbal de inventariere intocmit de un expert contabil din Italia la 31.12.2022 s-a specificat ca aceasta materie prima se afla fizic in Italia la sediul firmei mama spre a fi inventariate din punct de vedere al utilitatii pentru a se stabili daca aceste stocuri mai pot fi valorificate.
In ianuarie 2023 societatea noastra a avut control fiscal de fond pentru perioada 2016-2022. In urma controlului, organele de control ANAF, pentru aceste stocuri au colectat TVA, pe consideratia ca de fapt reprezinta minus de inventar, deoarece nu sunt in patrimoniul societatii, iar in Italia societatea nu detine nici o sucursala care ar putea justifica ca ele se afla totusi in patrimoniu dar in alta locatie. Societatea nostra va fi cumparata de catre o alta societate, persoana juridica italiana inregistrata in scopuri de TVA in Italia, moment in care se vor vinde si aceste materii prime mai sus mentionate. Chiar daca societatea din Italia care va cumpara stocurile societatii noastre, urmeaza a-si deschide o societate in Romania, la momentul vanzarii acestor stocuri, cumparatorul din Italia nu are cod fiscal de TVA in Romania.
1. Cum ar trebui sa intocmim factura de vanzare pentru aceste stocuri? Cu sau fara TVA si ce alte documente in afara de factura mai trebuiesc intocmite?
2. Putem contesta decizia ANAF cum ca aceste materii prime exista si sunt totusi in patrimoniul societatii doar ca se afla la o locatie in Italia?
3. Daca platim totusi aceasta TVA impreuna cu penalitatile calculate in urma controlului ANAF, exista posibilitatea dupa intocmirea facturii de vanzare sa recuperam aceasta TVA achitata catre ANAF ca urmare a controlului? Precizam ca inspectorii ANAF au spus ca am putea recupera TVA dupa intocmirea facturii, dar nu stim care este modalitatea.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 25 apr 2023.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133721 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Inspectie si sanctiuni jurisprudenta
18Dec2024
Diferente de TVA de plata stabilite de inspectia fiscala. Monografie contabila si compensarea cu TVA de recuperat
de
Carmen Adomnoaei
valabil la 18 Dec 2024
Intrebare: O microintreprindere are TVA de recuperat, pentru care nu s-a solicitat rambursare, in suma de 100.000 lei. In luna noiembrie, in urma unei inspectii fiscale, s-a stabilit suma de 1.500 lei TVA nedeductibila.Va rog sa ne indicati monografia contabila, modul de completare a decontului de TVA si, respectiv, daca aceasta suma trebuie virata sau se poate compensa cu TVA de recuperat.
26Nov2024
Deducere TVA aferent unor facturi de achizitie din perioada in care societatea nu era platitoare de TVA
de
Anca Bilas
valabil la 26 Nov 2024
Intrebare: Am preluat o societate in martie 2024, care a fost inregistrata ca platitor de TVA incepand cu decembrie 2023, insa societatea a depasit plafonul in luna mai 2023 si trebuia sa fie inregistrata incepand cu iulie 2023. A avut un control de la Antifrauda, iar pe baza incasarilor din banca pentru perioada iulie 2023 - noiembrie 2023, i s-a calculat TVA colectata si i s-a emis o decizie de impunere. ...
13Oct2024
Contract de constructii
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 13 Oct 2024
Intrebare: SC Black Swan AG a incheiat un contract de antrepriza pentru realizarea unui ansamblu de locuinte pe 16.12.2019. Incepand din iunie 2020, s-au emis facturi de avans pentru platile efectuate de beneficiar. In luna iunie 2021, s-a finalizat structura de rezistenta si s-a incheiat procesul-verbal de receptie conform contractului. Inregistrarea in contabilitate s-a efectuat doar in luna octombrie ...
15Sep2024
Aspecte fiscale realizare operatiuni inchiriere scutite
de
Anca Bilas
valabil la 15 Sep 2024
Intrebare: Societatea Bharat Academy SRL a achizitionat 4 apartamente in perioada 2022-2023, in vederea dezvoltarii unui business in domeniul inchirierilor, chirie ce urma sa fie purtatoare de TVA. Societatea a beneficiat, la momentul achizitiei, de aplicarea facilitatii de Taxare Inversa, avand in vedere ca atat vanzatorul, cat si cumparatorul erau platitori de TVA.In urma investitiilor efectuate, Bharat ...
10Aug2024
Tranzactii cu imobile. Persoana fizica
de
Vera Constantin
valabil la 10 Aug 2024
Intrebare: O persoana fizica construieste un imobil format din mai multe apartamente, in scopul vanzarii. Persoana fizica nu s-a autorizat la Registrul comertului si nici nu o poate face in acest moment deoarece nu poseda o calificare pentru desfasurarea activitatii de Dezvoltator imobiliar - cod CAEN 4110. Va rog sa precizati modalitatea de calcul al impozitului pe venit datorat in momentul vanzarii ...
14Aug2024
Viza CFP factura corectata
de
Anca Bilas
valabil la 14 Aug 2024
Intrebare: Intreprinderea X are obligatia conform Ordinului 119/1999 sa organizeze control financiar preventiv propriu. La data de 05.08.2024 este emisa catre intreprindere o factura de livrare bunuri in valoare totala de 10.000 lei emisa pe baza unui contract. Ca urmare a procedurilor de control financiar preventiv (CFP), aceasta factura trebuie vizata
Un produs marca 