Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Mijloace fixe in conservare
valabil la 15 Nov 2022
Intrebare: In cazul in care regia decide sa puna in conservare unele mijloace fixe care nu se utilizeaza in lunile octombrie, noiembrie si decembrie 2022, va rog sa ne specificati daca este corect rationamentul de mai jos:
a) Din punct de vedere contabil amortizarea respectivelor mijloace fixe va curge in continuare lunar, inregistrandu-se in contabilitate: 681 = 281 cu sumele aferente, ca si in lunile anterioare;
b) Din punct de vedere fiscal, pentru mijloacele fixe trecute in regim de conservare, sistarea amortizarii se va realiza in cadrul registrului fiscal al mijloacelor fixe care se completeaza extrabilantier, urmand ca reluarea amortizarii tot in registrul fiscal sa se evidentieze incepand din luna urmatoare iesirii din conservare. Aceasta se calculeaza prin impartirea valorii ramase la numarul de luni ramase de amortizat, rezultand aceeasi valoare ca cea de dinainte de trecerea in conservare, extinzandu-se pe o perioada de inca trei luni, sau prin impartirea valorii ramase de amortizat la nr. de luni ramase la data trecerii in conservare minus nr. de luni in care a fost in conservare, rezultand astfel o valoare mai mare lunara decat era inainte de punerea in conservare?
La intocmirea raportarilor trimestriale, in cazul nostru la decembrie, la calculul profitului si al impozitului pe profit vom avea:
Rezultatul contabil (venituri-cheltuieli) + ch nedeductibile din care face parte si amortizarea contabila
- Amortizarea fiscala conform registrului fiscal al mijloacelor fixe (deductibila)
- Venitul neimpozabil
+ Elemente similare veniturilor
= Rezultatul impozabil
-16% Impozit pe profit
= Rezultatul net
a) Din punct de vedere contabil amortizarea respectivelor mijloace fixe va curge in continuare lunar, inregistrandu-se in contabilitate: 681 = 281 cu sumele aferente, ca si in lunile anterioare;
b) Din punct de vedere fiscal, pentru mijloacele fixe trecute in regim de conservare, sistarea amortizarii se va realiza in cadrul registrului fiscal al mijloacelor fixe care se completeaza extrabilantier, urmand ca reluarea amortizarii tot in registrul fiscal sa se evidentieze incepand din luna urmatoare iesirii din conservare. Aceasta se calculeaza prin impartirea valorii ramase la numarul de luni ramase de amortizat, rezultand aceeasi valoare ca cea de dinainte de trecerea in conservare, extinzandu-se pe o perioada de inca trei luni, sau prin impartirea valorii ramase de amortizat la nr. de luni ramase la data trecerii in conservare minus nr. de luni in care a fost in conservare, rezultand astfel o valoare mai mare lunara decat era inainte de punerea in conservare?
La intocmirea raportarilor trimestriale, in cazul nostru la decembrie, la calculul profitului si al impozitului pe profit vom avea:
Rezultatul contabil (venituri-cheltuieli) + ch nedeductibile din care face parte si amortizarea contabila
- Amortizarea fiscala conform registrului fiscal al mijloacelor fixe (deductibila)
- Venitul neimpozabil
+ Elemente similare veniturilor
= Rezultatul impozabil
-16% Impozit pe profit
= Rezultatul net
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 15 nov 2022.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133692 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Institutii publice
09Aug2024
Reclasificare stocuri ca mijloace fixe
de
Vera Constantin
valabil la 09 Aug 2024
Intrebare: Avem un stoc de materiale, pentru care am inregistrat depreciere si dorim reclasificarea din stoc pe mijloace fixe. In urma reclasificarii, aceste materiale se inregistreaza la valoarea ajustata sau se inregistreaza la valoarea bruta? Va rog si monografia contabila.
13Apr2024
Reglementarile contabile si fiscale pentru amortizarea amenajarilor de terenuri
de
Liviu Sapunaru
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Avem un teren in folosinta, ca urmare a unui drept de superficie pentru 15 ani, si urmeaza sa efectuam niste amenajari pe el, de genul plantare copaci, etc. toate in valoare de aprox. de 20.000 lei, deci nu imprejmuire teren.Dorim sa consideram aceste costuri ca investitie si, va rog sa ma ajutati, cu un cod de clasificare in catologul mijloacelor fixe, pentru aceste amenajari de teren, ...
08Feb2024
Vanzare obiecte de inventar si mijloace fixe catre salariati
de
Daniela Manole
valabil la 08 Feb 2024
Intrebare: In ce conditii se pot vinde obiecte de inventar si/sau mijloace fixe catre proprii angajati? Cum se stabileste pretul de vanzare si cum ar trebui sa arate inregistrarea contabila?
03Feb2024
Inregistrare lucrari de amenajare
de
Mihaela Corneanu
valabil la 03 Feb 2024
Intrebare: Am achizitionat un teren cu un hotel pe el si am luat de la persoanele respective si obiectele de inventar si mijloacele fixe.Este corect ca la mijloace fixe mi-au facturat si amenajare parcare in valoare de 128.710lei , alei betonate in valoare de 4340lei, imprejmuire in valoare de 4.660 lei sau trebuie incluse in valoarea hotelului, fiind investitii?
26Ian2024
Investitii pe perioada contractului de inchirieire
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 26 Ian 2024
Intrebare: Societatea noastra isi desfasoara activitatea intr-o hala inchiriata (mai avem din contractul de chirie incheiat pe o perioada de 5 ani inca 3 ani). Anul acesta vom achizitiona in leasing operational un utilaj pentru a carei punere in functiune este nevoie de anumite cheltuieli pentru modificarea halei (usa, pardoseala, curent etc.) care sunt destul de mari (aproximativ 200.000 lei).Este ...
27Oct2023
Cod de clasificare amenajari terenuri. Durata normala de functionare
de
Elena Garofil
valabil la 27 Oct 2023
Intrebare: Pe ce perioada se amortizeaza amenajare teren cu alei din pavele si care este codul de clasificare?
Un produs marca 