Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Optiuni fiscale avantajoase pentru asociatul unic in tranzactii imobiliare si fuziuni
valabil la 15 Iul 2024
Intrebare: Societatea 1 si societatea 2 au acelasi asociat unic. Societatea 1 detine un imobil (teren si constructie edificata, receptionata in iulie anul 2019, valoarea contabila 2.455.000 lei, amortizare inregistrata 221.335 lei) realizat in regie proprie, pentru care s-a dedus TVA si un teren achizitionat fara TVA in anul 2016 (valoare 600.000 lei) pe care s-a construit cladirea si mai multe active. Valoarea din evaluarea notarilor este de 10.000.000 lei pentru acest imobil. Societatea 1 are profit nerepartizat in valoare de 3.000.000 lei.
Pasul 1
Asociatul unic cumpara 20% din imobilul (cladire si teren) platind pentru acesta suma de 2.000.000 lei (conform evaluarii notarilor). Va rugam sa ne spuneti daca trebuie ajustat TVA la vanzarea a 20% din imobil si care sunt taxele si impozitele datorate atat de Societatea 1, cat si de asociatul unic.
Pasul 2
Societatea 1 este fuzionata prin absorbtie de catre Societatea 2. Valoarea restului activelor Societatii 1 este de 250.000 lei, din care 200.000 lei reprezinta valoarea stocurilor de marfa, mijloace fixe, obiecte de inventar si 8.000.000 lei valoarea cotei din imobil (teren si o constructie I edificata in anul 2019). Va rugam sa ne comunicati care sunt taxele si impozitele datorate de societatile implicate in aceasta fuziune prin absorbtie.
Va rugam sa ne spuneti daca, dupa fuziunea prin absorbtie, asociatul unic poate sa primeasca in schimbul dividendelor neridicate (societatea 1 care va fi absorbita are profit nerepartizat de 3.000.000 lei) cota parte de 20% din cladire si daca in acest caz trebuie facuta ajustare TVA si ce taxe si impozite ar mai genera operatiunea, in afara de impozitul pe dividende care ar trebui achitat. Totodata, va rugam sa ne spuneti daca in toate cazurile este nevoie de raport de evaluare a cladirii (de catre un evaluator ANEVAR) sau este suficienta valoarea din evaluarea notarilor. Totodata, va rugam sa ne comunicati si daca identificati operatiuni mai bune din punct de vedere fiscal si al costurilor, care sa produca efecte similare.
Pasul 1
Asociatul unic cumpara 20% din imobilul (cladire si teren) platind pentru acesta suma de 2.000.000 lei (conform evaluarii notarilor). Va rugam sa ne spuneti daca trebuie ajustat TVA la vanzarea a 20% din imobil si care sunt taxele si impozitele datorate atat de Societatea 1, cat si de asociatul unic.
Pasul 2
Societatea 1 este fuzionata prin absorbtie de catre Societatea 2. Valoarea restului activelor Societatii 1 este de 250.000 lei, din care 200.000 lei reprezinta valoarea stocurilor de marfa, mijloace fixe, obiecte de inventar si 8.000.000 lei valoarea cotei din imobil (teren si o constructie I edificata in anul 2019). Va rugam sa ne comunicati care sunt taxele si impozitele datorate de societatile implicate in aceasta fuziune prin absorbtie.
Va rugam sa ne spuneti daca, dupa fuziunea prin absorbtie, asociatul unic poate sa primeasca in schimbul dividendelor neridicate (societatea 1 care va fi absorbita are profit nerepartizat de 3.000.000 lei) cota parte de 20% din cladire si daca in acest caz trebuie facuta ajustare TVA si ce taxe si impozite ar mai genera operatiunea, in afara de impozitul pe dividende care ar trebui achitat. Totodata, va rugam sa ne spuneti daca in toate cazurile este nevoie de raport de evaluare a cladirii (de catre un evaluator ANEVAR) sau este suficienta valoarea din evaluarea notarilor. Totodata, va rugam sa ne comunicati si daca identificati operatiuni mai bune din punct de vedere fiscal si al costurilor, care sa produca efecte similare.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 15 iul 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 132369 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Lichidare
20Nov2024
Fuziunea societatilor. Tratament contabil
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 20 Nov 2024
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu urmatoarea speta: Fuziune prin Absorbtie doua societati S.R.L. - Societatea A (Absorbanta) este SRL cu impozitare de tip micro. - Societatea B (Absorbita) este SRL cu impozitare pe profit. Ambele societati sunt platitoare de TVA si au asociati unici, persoane fizice. Situatia patrimoniala a societatii absorbite, la data de 15.11.2024, se prezinta astfel: 1. ...
02Nov2024
Lichidare cu transfer active la asociati
de
Gina Popescu
valabil la 02 Nov 2024
Intrebare: Cei doi asociati ai unei firme, cu aport egal la capital, capitalul social fiind in suma de 50.000 de lei, doresc sa dizolve si sa radieze societatea comerciala pe care o detin. Firma nu are datorii fiscale, nu are sume de incasat, toate conturile din clasele 3 si 5 sunt cu 0 (zero), iar in clasa 4 are doar dividende de plata in valoare de 20.000 de lei. Societatea detine un teren cumparat de la ...
15Oct2024
Profit din lichidare. Transfer bunuri catre asociati
de
Vera Constantin
valabil la 15 Oct 2024
Intrebare: Profit din lichidare, transfer bunuri catre asociati.
10Oct2024
Monografie contabila lichidare firma
de
Vera Constantin
valabil la 10 Oct 2024
Intrebare: Un SRL cu asociat unic platitor de impozit pe proft 2003-2005, impozit micro 2006-2022, 2023-2024 (pana la aceasta data) platitor impozit profit, doreste dizolvarea societatii cu lichidare. Pentru Q3 2024 a depus declaratiile D100, D300, D394. Inregistreaza pierdere fiscala in 2023 si in 2024. La data prezenta balanta are urmatoarele solduri ipotetice (fisier atasat).Va rugam sa ne spuneti care ...
15Oct2024
Plata dividende sau castig din lichidare
de
Vera Constantin
valabil la 15 Oct 2024
Intrebare: Societatea a inceput lichidarea in iunie, iar data de inchidere a situatiilor financiare s-a stabilit a fi 31.08.2024. In evidentele contabile, la data lichidarii, 31.08.2024, societatea inregistreaza o pierdere contabila, iar rezultatul contabil este egal cu cel fiscal. Asociatii, la data AGA de lichidare, aveau bani in contul bancar pe care i-au ridicat. In situatiile contabile exista un sold ...
09Oct2024
Impozitare sold cont 455
de
Elena Popescu
valabil la 09 Oct 2024
Intrebare: Doresc sa va intreb despre radierea unei societati care nu mai are activitate din anul 2014. Societatea are declaratiile depuse la zi, nu a fost platitoare micro, fara TVA. Nu a avut niciodata profit, iar in conturile sale apar urmatoarele: 101 = 200 lei, 117 (D) 61.337 lei, 121 (D) 1.841 lei, 455 (c) 62.980 lei. Ce ma intereseaza este daca pentru suma din 455 se va plati impozit 16% dat fiind ...
Un produs marca