Ordin 2541/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind utilizarea si completarea ordinului de plata pentru Trezoreria Statului

EMITENT: Ministerul Finantelor Publice

PUBLICAT IN: Monitorul Oficial nr. 789 din 5 octombrie 2017

Ordin privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice, cu modificarile si completarile ulterioare, in baza art. 6 alin. (11) din Ordonanta Guvernului nr. 23/2017 privind plata defalcata a TVA.

  
Ministrul finantelor publice emite urmatorul ordin:

  
ART. I

  
Ordinul ministrului finantelor publice nr. 246/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind utilizarea si completarea ordinului de plata pentru Trezoreria Statului (OPT), publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 206 din 10 martie 2005, cu modificarile si completarile ulterioare, se modifica si se completeaza dupa cum urmeaza:

  
1. Titlul ordinului se modifica si va avea urmatorul cuprins:

"ORDIN pentru aprobarea Normelor metodologice privind utilizarea si completarea ordinului de plata pentru Trezoreria Statului (OPT) si a ordinului de plata multiplu electronic (OPME)"

  
2. Articolul 1 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

ART. 1

Se aproba Normele metodologice privind utilizarea si completarea ordinului de plata pentru Trezoreria Statului (OPT) si a ordinului de plata multiplu electronic (OPME) prevazute in anexa care face parte integranta din prezentul ordin."

  
3. Titlul anexei se modifica si va avea urmatorul cuprins:

"NORME METODOLOGICE privind utilizarea si completarea ordinului de plata pentru Trezoreria Statului (OPT) si a ordinului de plata multiplu electronic (OPME)"

  
4. In anexa, articolul 1 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

ART. 1

Ordinul de plata pentru trezoreria statului (OPT) este un instrument de plata pentru efectuarea de plati catre si de la Trezoreria Statului, iar ordinul de plata multiplu electronic (OPME) este un instrument de plata pentru efectuarea de plati de la Trezoreria Statului, care se supun prevederilor Regulamentului Bancii Nationale a Romaniei nr. 2/2016

privind operatiunile de transfer credit si debitare directa."

  
5. In anexa, dupa articolul 2 se introduce un nou articol, articolul 2^1, cu urmatorul cuprins:

ART. 2^1

(1) Ordinele de plata pentru Trezoreria Statului (OPT) se depun de catre platitori la unitatile Trezoreriei Statului in timpul programului de functionare al acestor unitati.

(2) Ordinele de plata pentru Trezoreria Statului (OPT), depuse de catre platitori pana la ora-limita, stabilita prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala care se publica pe site-ul directiilor generale regionale ale finantelor publice si se afiseaza la sediile unitatilor Trezoreriei Statului, se proceseaza si se inregistreaza in contabilitate de catre unitatile trezoreriei statului in aceeasi zi lucratoare in care au fost depuse.

(3) Ordinele de plata pentru Trezoreria Statului (OPT), depuse de catre platitori dupa ora-limita prevazuta la alin. (2), se proceseaza si se inregistreaza in contabilitate de catre unitatile trezoreriei statului cu data urmatoarei zile lucratoare a depunerii acestora.

(4) Ordinele de plata pentru Trezoreria Statului (OPT), depuse potrivit alin. (3), vor fi insotite obligatoriu de un borderou centralizator intocmit in doua exemplare, care va contine cel putin urmatoarele informatii: denumire platitor, CIF platitor, numar ordin de plata pentru Trezoreria Statului (OPT), denumire beneficiar, CIF beneficiar, suma. Borderoul centralizator poate fi generat si cu ajutorul programului de asistenta pus la dispozitie de Ministerul Finantelor Publice. Ambele exemplare ale borderoului centralizator, care se prezinta la unitatile trezoreriei statului, se semneaza de persoana delegata sa depuna/ridice astfel de documente.

(5) Platitorii pot opta pentru depunerea pe baza de borderou centralizator intocmit potrivit alin. (4) si in cazul ordinelor de plata pentru Trezoreria Statului (OPT) depuse in cadrul termenului prevazut la alin. (2), cu conditia ca acesta sa fie intocmit distinct fata de borderoul centralizator intocmit pentru ordinele de plata pentru Trezoreria Statului (OPT) depuse potrivit alin. (3).

(6) Unitatile trezoreriei statului completeaza, pe ambele exemplare ale borderoului prevazut la alin. (4) si (5), ziua/luna/anul si ora primirii ordinelor de plata pentru Trezoreria Statului (OPT) depuse de platitori si restituie deponentului un exemplar semnat si stampilat."

6. In anexa, la articolul 3, alineatul (2) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

"(2) Prin exceptie de la prevederile alin. (1), sumele aferente obligatiilor bugetare prevazute la art. 163 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, pot fi achitate prin utilizarea unui singur ordin de plata pentru Trezoreria Statului (OPT) pentru obligatiile datorate bugetului de stat prevazute in anexa nr. 1 la Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 531/2016 privind impozitele, contributiile si alte sume reprezentand creante fiscale, care se platesc de contribuabili intr-un cont unic, cu completarile ulterioare, denumit in continuare Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 531/2016, si, respectiv, a unui singur ordin de plata pentru Trezoreria Statului (OPT) pentru obligatiile de plata prevazute in anexa nr. 2 la acelasi ordin."

  
7. In anexa, la articolul 5, partea introductiva se modifica si va avea urmatorul cuprins:

ART. 5

Elementele din formularul ordin de plata pentru Trezoreria Statului (OPT) se completeaza astfel:"

 
8. In anexa, la articolul 5 litera j), punctul 1 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

"1. pentru obligatiile bugetare achitate la bugetul de stat care se declara, inclusiv pentru cele prevazute in anexa nr. 1 la Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 531/2016, cu exceptia celor prevazute la pct. 5-7 de mai jos, se inscrie: buget de stat, iar pentru obligatiile de plata la bugetul asigurarilor sociale de stat si la bugetele fondurilor speciale care se declara, inclusiv cele prevazute in anexa nr. 2 la Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 531/2016, se inscrie bugetele asigurarilor sociale si fondurilor speciale;"

  
9. In anexa, la articolul 5 litera k), punctul 1 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

"1. codul de identificare fiscala al contribuabilului, pentru obligatiile bugetare prevazute la lit. j) pct. 1 sau pentru alte obligatii bugetare pentru care prin acte normative in vigoare se prevede astfel;"

  
10. In anexa, la articolul 5, litera s) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

"s) in rubrica Data debitarii se inscrie clar si vizibil de catre institutia initiatoare data (ziua, luna, anul) la care este debitat contul platitorului. In cazul ordinelor de plata pentru Trezoreria Statului (OPT) depuse potrivit art. 2^1 alin. (2), contul platitorului se debiteaza in ziua depunerii acestora, iar in cazul celor depuse potrivit art. 2^1 alin. (3) contul platitorului se debiteaza in urmatoarea zi lucratoare a depunerii acestora, in masura in care prin acte normative in vigoare nu se prevede altfel."

  
11. In anexa, dupa articolul 6 se introduc trei noi articole, articolele 6^1-6^3, cu urmatorul cuprins:

ART. 6^1

(1) Ordinul de plata multiplu electronic (OPME) se utilizeaza de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA potrivit art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, prevazute de Ordonanta Guvernului nr. 23/2017

privind plata defalcata a TVA, pentru efectuarea de plati din contul de disponibil prevazut la art. 2 alin. (1) din acelasi act normativ, deschis la unitatile Trezoreriei Statului, numai in conturi ale caror coduri IBAN contin sirul de caractere TVA. Din contul de disponibil prevazut la art. 2 alin. (1) din Ordonanta Guvernului nr. 23/2017

privind plata defalcata a TVA pot fi efectuate plati si pe baza ordinului de plata pentru Trezoreria Statului (OPT), cu respectarea prevederilor legale in vigoare.

  
(2) Ordinul de plata multiplu electronic (OPME) poate fi utilizat de persoanele prevazute la alin. (1) incepand cu data stabilita prin procedura de functionare a Sistemului national de raportare Forexebug si numai dupa inrolarea la functionalitatile acestui sistem.

 
(3) Formularul Ordin de plata multiplu electronic (OPME) poate fi descarcat prin accesarea Punctului Unic de Acces de pe site-ul Ministerului Finantelor Publice - Sistemul national de raportare Forexebug sau poate fi pus la dispozitie de catre unitatea teritoriala a Trezoreriei Statului la care este deschis contul prevazut la alin. (1). Formularul Ordin de plata multiplu electronic (OPME) se completeaza si se depune on-line in Sistemul national de raportare Forexebug.

  
(4) Persoanele impozabile prevazute la alin. (1) pot depune on-line formularul Ordin de plata multiplu electronic (OPME) completat, cu respectarea procedurii de functionare a Sistemului national de raportare Forexebug.

  
(5) Elementele din formularul Ordin de plata multiplu electronic (OPME) se completeaza astfel:

  a) in rubrica Data Document se inscrie data (zi/luna/an) emiterii ordinului de plata multiplu electronic (OPME);

  b) in rubrica Total Document se afiseaza automat totalul sumelor completate in rubrica Suma;

  c) in rubrica LEI, adica se afiseaza automat suma in litere;

  d) in rubrica Nr. Inregistrari se afiseaza automat numarul total de operatiuni de plata inscrise in ordinul de plata multiplu electronic (OPME);

  e) in rubrica Denumire Platitor se inscrie denumirea platitorului;

  f) in rubrica CIF Platitor se inscrie codul de identificare fiscala al platitorului;

  g) in rubrica Adresa Platitor se inscrie adresa platitorului;

  h) in rubrica NR. OP se inscrie numarul ordinului de plata atribuit de catre platitor;

  i) in rubrica Cod IBAN Platitor se inscrie codul IBAN al contului de disponibil deschis la unitatile trezoreriei statului potrivit prevederilor art. 2 alin. (1) din Ordonanta Guvernului nr. 23/2017

privind plata defalcata a TVA;

  j) rubrica Denumire Trezorerie se completeaza automat in functie de informatia inscrisa la lit. i);

  k) in rubrica Denumire Beneficiar se inscrie:

  k.1) buget de stat - in cazul platilor reprezentand contravaloarea TVA care se achita in conturile corespunzatoare de venituri ale bugetului de stat care contin sirul de caractere TVA;

  k.2) denumirea beneficiarului sumei reprezentand TVA - in cazul in care plata se efectueaza, in alt cont decat cele prevazute la lit. k.1), al caror IBAN contine sirul de caractere TVA.

  l) in rubrica CIF Beneficiar se inscrie:

  l.1) codul de identificare fiscala al contribuabilului platitor - in cazul beneficiarilor de la lit. k.1);

  l.2) codul de identificare fiscala al beneficiarului sumei - in cazul beneficiarilor de la lit. k.2);

  m) in rubrica Cod IBAN Beneficiar se inscrie:

  m.1) codul IBAN aferent contului corespunzator de venituri ale bugetului de stat - in cazul prevazut la lit. k.1);

  m.2) codul IBAN aferent beneficiarului sumei - in cazul prevazut la lit. k.2);

  n) rubrica Denumire Banca/Trezorerie se completeaza automat denumirea institutiei de credit/unitatii Trezoreriei Statului in functie de informatia inscrisa la lit. m);

  o) in rubrica Suma se inscrie, suma in cifre;

  p) in rubrica Nr. de evidenta a platii se completeaza potrivit prevederilor legale in vigoare la data intocmirii ordinului de plata multiplu electronic (OPME);

  q) in rubrica Reprezentand se inscrie:

  q.1) denumirea obligatiei bugetare achitate - in cazul prevazut la lit. k.1);

  q.2) natura economica a platii - in cazul prevazut la lit. k.2);

  r) in rubrica Semnatura platitorului se aplica semnatura electronica calificata a persoanelor inrolate la functionalitatile sistemului national de raportare Forexebug, dupa validarea si generarea fisierului XML fara erori.

  
ART. 6^2

(1) Ordinele de plata multiple electronice (OPME) depuse de catre platitori pana la ora limita, stabilita prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala si care se publica pe site-ul directiilor generale regionale ale finantelor publice si se afiseaza la sediile unitatilor Trezoreriei Statului, se proceseaza si se inregistreaza in contabilitate de catre unitatile trezoreriei statului in aceeasi zi lucratoare, in masura in care in procesul de validare nu sunt identificate erori.

  
(2) Ordinele de plata multiple electronice (OPME) depuse de catre platitori dupa ora-limita prevazuta la alin. (1) se proceseaza si se inregistreaza in contabilitate de catre unitatile trezoreriei statului cu data urmatoarei zile lucratoare, in masura in care in procesul de validare nu sunt identificate erori.

  
ART. 6^3
Procedura de depunere on-line, de validare si de procesare a Ordinului de plata multiplu electronic (OPME) se stabileste prin procedura de functionare a Sistemului national de raportare Forexebug."

  
12. In anexa, articolul 7 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

ART. 7

(1) Modelul formularului Ordin de plata pentru Trezoreria Statului (OPT) este prevazut in anexa nr. 1, care face parte integranta din prezentele norme metodologice.

(2) Modelul formularului Ordin de plata multiplu electronic (OPME) este prevazut in anexa nr. 2, care face parte integranta din prezentele norme metodologice."

13. In anexa, dupa articolul 7 se introduce un nou articol, articolul 8, cu urmator cuprins:

ART. 8

Anexele 1 si 2 fac parte integranta din prezentele norme metodologice."

  
14. Anexa la normele metodologice se modifica si se inlocuieste cu anexa nr. 1 la prezentul ordin.

  
15. Dupa anexa nr. 1 la normele metodologice se introduce o noua anexa, anexa nr. 2, avand cuprinsul prevazut in anexa nr. 2 la prezentul ordin.

  
ART. II

Prezentul ordin se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.

p. Ministrul finantelor publice,

Daniela Pescaru,

secretar de stat

Bucuresti, 28 septembrie 2017.