Ordinul 529/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare trimestriale ale institutiilor publice

ORDIN nr. 529 din 14 aprilie 2016
pentru aprobarea Normelor metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare trimestriale ale institutiilor publice, precum si a unor raportari financiare lunare in anul 2016, pentru modificarea si completarea Normelor metodologice privind organizarea si conducerea contabilitatii institutiilor publice, Planul de conturi pentru institutiile publice si instructiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1.917/2005, precum si pentru modificarea si completarea altor norme metodologice in domeniul contabilitatii publice

EMITENT:
MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE

PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL nr. 299 din 19 aprilie 2016

Data Intrarii in vigoare: 19 Aprilie 2016


  Avand in vedere dispozitiile art. 19 lit. d) din Legea nr. 500/2002 privind finantele publice, cu modificarile si completarile ulterioare, ale art. 80 alin. (2) si ale art. 84 din Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile si completarile ulterioare, si ale art. 4 alin. (1) din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare,
  in temeiul art. 10 alin. (4) din Hotararea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice, cu modificarile si completarile ulterioare,
  ministrul finantelor publice emite urmatorul ordin:
  ART. 1
  Se aproba Normele metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare trimestriale ale institutiilor publice, precum si a unor raportari financiare lunare in anul 2016, prevazute in anexa nr. 1.
  ART. 2
  Normele metodologice privind organizarea si conducerea contabilitatii institutiilor publice, Planul de conturi pentru institutiile publice si instructiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1.917/2005, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 1.186 si 1.186 bis din 29 decembrie 2005, cu modificarile si completarile ulterioare, se modifica si se completeaza conform anexei nr. 2.
  ART. 3
  Anexa nr. 41 "Corelatii intre formularele de situatii financiare" la Normele metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare trimestriale ale institutiilor publice, precum si a unor raportari financiare lunare in anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 629/2009, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 242 si 242 bis din 10 aprilie 2009, cu modificarile si completarile ulterioare, se modifica si se inlocuieste cu anexa nr. 3.
  ART. 4
  Anexele nr. 1-3 fac parte integranta din prezentul ordin.
  ART. 5
  Prevederile art. 2 se aplica incepand cu situatiile financiare intocmite pentru trimestrul al II-lea 2016.
  ART. 6
  La data intrarii in vigoare a prezentului ordin se abroga orice alte dispozitii contrare acestuia.
  ART. 7
  Prezentul ordin se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.
        p. Ministrul finantelor publice,
            Daniela Pescaru,
            secretar de stat
  Bucuresti, 14 aprilie 2016.
  Nr. 529.
  ANEXA 1
           NORME METODOLOGICE
     privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare
     trimestriale ale institutiilor publice, precum si
       a unor raportari financiare lunare in anul 2016
  CAP. I
  Situatii financiare trimestriale
  1. Situatiile financiare care se intocmesc de institutiile publice la finele trimestrelor I, II si III in anul 2016 se compun din: bilant, contul de rezultat patrimonial, situatia fluxurilor de trezorerie, conturi de executie bugetara si anexe la situatiile financiare, care includ politici contabile si note explicative.
  Situatiile financiare trimestriale se intocmesc utilizand conturile contabile la nivel de cont sintetic de gradul III prevazute in Normele metodologice privind organizarea si conducerea contabilitatii institutiilor publice, Planul de conturi pentru institutiile publice si instructiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1.917/2005, cu modificarile si completarile ulterioare, pe modelele aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 629/2009 pentru aprobarea Normelor metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare trimestriale ale institutiilor publice, precum si a unor raportari financiare lunare in anul 2009, cu modificarile si completarile ulterioare.
  Modelele formularelor actualizate, valabile pentru raportarile trimestriale si lunare in anul 2016, sunt publicate pe site-ul Ministerului Finantelor Publice: www.mfinante.ro/domenii de activitate/reglementari contabile/institutii publice/legislatie
  2.(1). La intocmirea conturilor de executie - venituri (anexele 5, 9, 12, 17) si a conturilor de executie - cheltuieli (anexele 6, 7, 7b, 11, 13, 15, 16, 18) in anul 2016 se au in vedere urmatoarele:
  - informatiile referitoare la prevederi bugetare se completeaza potrivit structurii indicatorilor aprobati prin Legea bugetului de stat pe anul 2016 nr. 339/2015, prin Legea bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul 2016 nr. 340/2015, prin Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si celorlalte acte normative in vigoare;
  - cap. IV pct. 4.2.(2)-4.2.(5), 4.3.(1)-4.3.(3), 4.4-4.8, 4.10-4.13, 4.16-4.19 din Normele metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare ale institutiilor publice la 31 decembrie 2015, pentru modificarea si completarea Normelor metodologice privind organizarea si conducerea contabilitatii institutiilor publice, Planul de conturi pentru institutiile publice si instructiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1.917/2005, precum si pentru modificarea si completarea altor norme metodologice in domeniul contabilitatii publice, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 82/2016, cu completarile ulterioare;
  - La intocmirea conturilor de executie - venituri (anexele 5, 9, 12, 17) se au in vedere si veniturile incasate in numerar nedepuse in conturile de trezorerie;
  - Sumele raportate in conturile de executie - venituri la coloana 4 reprezentand "Drepturi constatate din anii precedenti" trebuie sa corespunda cu sumele raportate la coloana 8 "Drepturi constatate de incasat" din aceleasi formulare, intocmite la 31 decembrie 2015.
  - La intocmirea conturilor de executie - venituri, Autoritatea de Supraveghere Financiara cumuleaza veniturile bugetare evidentiate in contul de trezorerie la subcap. 41.09 "Disponibilitati din venituri curente constituite in depozite/titluri de stat la banci comerciale" (cu semnul minus), cu sumele aflate in depozite constituite la institutiile de credit din acestea (cu semnul plus).
  Conturile de executie - cheltuieli intocmite de Casa Nationala de Pensii Publice, Agentia Nationala pentru Ocuparea Fortei de Munca si Casa Nationala de Asigurari de Sanatate depuse la Ministerul Finantelor Publice vor purta viza Agentiei Nationale de Administrare Fiscala pentru sumele deduse direct de catre angajator din contributiile datorate potrivit prevederilor art. 8 alin. (1) si (2) din Legea bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul 2016 nr. 340/2015 si respectiv ale art. 4 alin. (7) si (8) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile si indemnizatiile de asigurari sociale de sanatate, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare.
  2.(2). La completarea formularului "Situatia fluxurilor de trezorerie" (anexa 3 la situatiile financiare) in anul 2016 se au in vedere urmatoarele prevederi:
  - pct. 3.1 "Modul de completare a situatiilor financiare" din Normele metodologice privind intocmirea, semnarea, depunerea, componenta si modul de completare a situatiilor financiare trimestriale ale institutiilor publice in anul 2006, precum si modelele acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 616/2006;
  - cap. I pct. 2.(3).1 din Normele metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare trimestriale ale institutiilor publice, precum si a unor raportari financiare lunare in anul 2015, pentru modificarea si completarea Normelor metodologice privind organizarea si conducerea contabilitatii institutiilor publice, Planul de conturi pentru institutiile publice si instructiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1.917/2005, precum si pentru modificarea si completarea altor norme metodologice in domeniul contabilitatii publice, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 465/2015;
  - cap. IV pct. 4.1.(1) din Normele metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare ale institutiilor publice la 31 decembrie 2015, pentru modificarea si completarea Normelor metodologice privind organizarea si conducerea contabilitatii institutiilor publice, Planul de conturi pentru institutiile publice si instructiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1.917/2005, precum si pentru modificarea si completarea altor norme metodologice in domeniul contabilitatii publice, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 82/2016.
  Institutiile publice au obligatia sa prezinte la unitatile Trezoreriei Statului la care au deschise conturile "Situatia fluxurilor de trezorerie" (anexa 3 la situatiile financiare) pentru obtinerea vizei privind exactitatea platilor nete de casa si a soldurilor conturilor de disponibilitati, dupa caz, pentru asigurarea concordantei datelor din contabilitatea institutiilor publice cu cele din contabilitatea unitatilor Trezoreriei Statului. Datele inscrise in "Situatia fluxurilor de trezorerie" (anexa 3 la situatiile financiare) trebuie sa corespunda cu datele din evidenta Trezoreriei Statului, altfel aceasta va restitui situatia institutiei publice respective pentru a introduce corectiile corespunzatoare. Viza Trezoreriei Statului se acorda pentru datele inscrise pe randurile 14 si 15 coloana 3 si urmatoarele.
  2.(3). In formularul "Situatia fluxurilor de trezorerie" (anexa 4 la situatiile financiare), la randurile 15 si 16 se inscriu numai diferentele de curs valutar favorabile/nefavorabile rezultate din reevaluarea soldurilor conturilor de numerar si echivalent de numerar la sfarsitul perioadei de raportare.
  La depunerea la ordonatorul de credite superior sau la administratiile judetene ale finantelor publice si Directia Generala Regionala a Finantelor Publice Bucuresti, dupa caz, formularul "Situatia fluxurilor de trezorerie" (anexa 4 la situatiile financiare) va fi insotit de copii ale extraselor de cont pentru a confirma exactitatea soldurilor conturilor de disponibilitati deschise la institutiile de credit.
  2.(4). Formularul "Disponibil din mijloace cu destinatie speciala" (anexa 14a la situatiile financiare) se completeaza de catre institutiile publice de subordonare centrala.
  Randul 12 "Alte fonduri cu destinatie speciala" se detaliaza pe fonduri in raportul de analiza pe baza de bilant.
  La completarea formularului se au in vedere prevederile pct. 2.(11) din Normele metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare trimestriale ale institutiilor publice, precum si a unor raportari financiare lunare in anul 2014, aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 556/2014, cu completarile ulterioare.
  2.(5). Formularul "Disponibil din mijloace cu destinatie speciala" (anexa 14b la situatiile financiare) se completeaza de catre institutiile publice de subordonare locala.
  La completarea formularului se au in vedere prevederile pct. 2.(12) din Normele metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare trimestriale ale institutiilor publice, precum si a unor raportari financiare lunare in anul 2014, aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 556/2014, cu completarile ulterioare.
  2.(6). Formularul "Situatia platilor efectuate si a sumelor declarate pentru cota-parte aferenta cheltuielilor finantate din FEN postaderare" (anexa 19 la situatiile financiare) se intocmeste potrivit prevederilor:
  - cap. IV pct. 4.20 din Normele metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare ale institutiilor publice la 31 decembrie 2012, aprobate prin Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finantelor publice, nr. 71/2013;
  - cap. I pct. 5 din Normele metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare trimestriale ale institutiilor publice, precum si a unor raportari financiare lunare in anul 2013, aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 505/2013;
  - cap. I pct. 2.(6) din Normele metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare trimestriale ale institutiilor publice, precum si a unor raportari financiare lunare in anul 2015, pentru modificarea si completarea Normelor metodologice privind organizarea si conducerea contabilitatii institutiilor publice, Planul de conturi pentru institutiile publice si instructiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1.917/2005, precum si pentru modificarea si completarea altor norme metodologice in domeniul contabilitatii publice, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 465/2015;
  - cap. IV pct. 4.20 din Normele metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare ale institutiilor publice la 31 decembrie 2015, pentru modificarea si completarea Normelor metodologice privind organizarea si conducerea contabilitatii institutiilor publice, Planul de conturi pentru institutiile publice si instructiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1.917/2005, precum si pentru modificarea si completarea altor norme metodologice in domeniul contabilitatii publice, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 82/2016.
  2.(7). Formularul "Situatia sumelor primite direct de la Comisia Europeana/alti donatori si a platilor din FEN postaderare" (anexa 20a la situatiile financiare) se completeaza de catre toate institutiile publice, indiferent de subordonare si de sursa de finantare, care primesc direct de la Comisia Europeana/alti donatori fonduri externe nerambursabile postaderare (de exemplu: Autoritatea de certificare si plata, Ministerul Agriculturii si Dezvoltarii Rurale, Ministerul Dezvoltarii Regionale si Administratiei Publice etc.) si apoi efectueaza plati catre autoritatile de management, agentii de plati, institutii publice subordonate in calitate de beneficiar, beneficiari de fonduri externe nerambursabile care efectueaza cheltuieli pentru propriile proiecte cu finantare externa nerambursabila postaderare.
  Anexa 20a se completeaza potrivit prevederilor cap. IV pct. 4.21.(1) din Normele metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare ale institutiilor publice la 31 decembrie 2012, aprobate prin Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finantelor publice, nr. 71/2013.
  2.(8). Formularul "Situatia sumelor primite indirect de la Comisia Europeana/alti donatori si a platilor din FEN postaderare" (anexa 20b la situatiile financiare) se completeaza de toate institutiile publice, indiferent de subordonare si de sursa de finantare, care primesc fonduri externe nerambursabile postaderare, prin autoritati de certificare, institutii publice ierarhic superioare, dupa caz, si care ulterior efectueaza plati din aceste sume (de exemplu: autoritati de management, agentii de plati, operatori de program, alte institutii publice).
  Anexa 20b nu se completeaza de catre institutiile publice care au calitatea de beneficiari sau de lideri de proiecte finantate din fonduri externe nerambursabile postaderare, care primesc prefinantari si rambursari prin autoritatile de management din Romania, in conturile de venituri ale bugetelor proprii.
  Anexa 20b se completeaza potrivit prevederilor cap. IV pct. 4.21.(2) din Normele metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare ale institutiilor publice la 31 decembrie 2012, aprobate prin Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finantelor publice, nr. 71/2013.
  2.(9). Formularul "Situatia platilor efectuate din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare (titlul 56 si titlul 58)" (anexa 27 la situatiile financiare) se completeaza de institutiile publice care deruleaza proiecte finantate din fonduri externe nerambursabile postaderare potrivit prevederilor cap. IV pct. 4.25 din Normele metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare ale institutiilor publice la 31 decembrie 2015, pentru modificarea si completarea Normelor metodologice privind organizarea si conducerea contabilitatii institutiilor publice, Planul de conturi pentru institutiile publice si instructiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1.917/2005, precum si pentru modificarea si completarea altor norme metodologice in domeniul contabilitatii publice, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 82/2016.
  2.(10). Formularul "Situatia platilor efectuate la titlul 65 Cheltuieli aferente programelor cu finantare rambursabila "(anexa 28 la situatiile financiare) se completeaza de institutiile publice finantate integral din bugetul de stat, din venituri proprii de subordonare centrala, cu informatii privind platile efectuate pentru programele cu finantare rambursabila.
  2.(11). Formularul "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (anexa 29 la situatiile financiare) se completeaza de toate institutiile publice, indiferent de subordonare si de sursa de finantare.
  Randul 16 se completeaza cu soldurile altor conturi de disponibil in lei deschise la trezorerie sau disponibil in lei si valuta deschise la institutiile de credit, al caror sold provine din finantarea bugetara (contul 770 "Finantare de la buget").
  2.(12).1 Formularul "Plati restante" (anexa 30 la situatiile financiare) se completeaza de autoritatile publice, ministere, celelalte organe ale administratiei publice centrale, institutiile publice autonome si institutiile publice aflate in subordinea, in coordonarea sau sub autoritatea lor, cu sumele reprezentand plati restante din: bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat, bugetul asigurarilor pentru somaj, bugetul Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate, credite externe, credite interne, fonduri externe nerambursabile, bugetul Fondului pentru mediu, al institutiilor publice finantate integral sau partial din venituri proprii/activitati finantate integral din venituri proprii. Se completeaza cate un formular distinct pentru fiecare cod inscris in subsolul acestuia.
  2.12.(2). Formularul "Plati restante" [anexa 30b la situatiile financiare modificata conform prevederilor Ordinului viceprim-ministrului, ministrul finantelor publice, nr. 1.248/2012 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor art. 49 alin. (13^1) din Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale si de modificare si completare a Normelor metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare trimestriale ale institutiilor publice, precum si a unor raportari financiare lunare in anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 629/2009] se completeaza de unitatile administrativ-teritoriale, precum si de institutiile publice din subordinea acestora, indiferent de modul de finantare.
  2.12.(3) Platile restante se completeaza potrivit prevederilor cap. IV pct. 4.28.(3)-4.28.(7) din Normele metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare ale institutiilor publice la 31 decembrie 2014, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 96/2015, cu modificarile ulterioare.
  2.(13). Formularul "Situatia sumelor evidentiate in conturi in afara bilantului rezultate din operatiuni ce decurg din administrarea veniturilor bugetului general consolidat" (anexa 32 la situatiile financiare) se completeaza de catre creditorii bugetari (Ministerul Finantelor Publice, Casa Nationala de Pensii Publice, Agentia Nationala pentru Ocuparea Fortei de Munca, Casa Nationala de Asigurari de Sanatate) care, potrivit legii, gestioneaza veniturile bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de stat, bugetului asigurarilor pentru somaj, bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate, in vederea raportarii prin situatiile financiare a bunurilor sechestrate ca masura asiguratorie dispusa prin procedura administrativa si ca modalitate de executare silita a garantiilor depuse de contribuabili pentru inlesnirile acordate etc.
  Aceasta anexa se completeaza cu soldurile conturilor in afara bilantului specifice operatiunilor respective.
  2.(14). Sectoarele institutionale potrivit manualului Sistemul European de Conturi (SEC 2010) sunt cele prevazute la pct. 2.(10) din Ordinul ministrului finantelor publice nr. 465/2015.
  In vederea intocmirii corecte a formularului "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de ..." (anexa 40a la situatiile financiare), a formularului "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de ..." (anexa 40b la situatiile financiare) si a formularului "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de ..." (anexa 40c la situatiile financiare), institutiile publice trebuie sa dezvolte conturile contabile in analitice distincte, astfel incat acestea sa poata furniza informatii detaliate pe sectoare, precum si pe subsectoarele administratiei publice: subsectorul administratie publica centrala, subsectorul administratie publica locala, subsectorul asigurari sociale.
  2.(15). La situatiile financiare trimestriale in anul 2016, unitatile de invatamant preuniversitar ai caror conducatori au calitatea de ordonatori tertiari de credite depun la unitatea administrativ-teritoriala formularul "Bilant", cuprinzand toate activele, datoriile si capitalurile proprii, indiferent de sectorul sau sursa de finantare a acestora.
  De asemenea, unitatile de invatamant preuniversitar ai caror conducatori au calitatea de ordonatori tertiari de credite, in bugetele carora au fost aprobate credite bugetare aferente cluburilor sportive scolare fara personalitate juridica, iau masuri in vederea includerii in situatiile financiare trimestriale in anul 2016 si a operatiunilor efectuate de acestea.
  Formularul "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2 la situatiile financiare) ce se depune la unitatea administrativ-teritoriala cuprinde veniturile si cheltuielile institutiei efectuate din bugetul local.
  Situatia fluxurilor de trezorerie" (anexa 3 la situatiile financiare) ce se depune la unitatea administrativ-teritoriala cuprinde si coloana 3 pentru finantarea de la bugetul de stat in scop informativ, fara a fi adunata la coloana 1 - Total.
  Pentru fondurile primite de la bugetul de stat prin unitatile teritoriale ale Ministerului Educatiei Nationale si Cercetarii Stiintifice, unitatile de invatamant preuniversitar intocmesc formularele: "Contul de executie a bugetului de stat" (anexele 6 si 7 la situatiile financiare), "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2 la situatiile financiare) si "Situatia fluxurilor de trezorerie" (anexele 3 si 4 la situatiile financiare), pe care le prezinta inspectoratelor scolare in vederea centralizarii. Aceste formulare cuprind veniturile si cheltuielile institutiei efectuate din bugetul de stat.
  In mod experimental, unitatile de invatamant preuniversitar de stat intocmesc formularul "Bilant" distinct pe cele doua sectoare, buget de stat si, respectiv, buget local. O copie a formularului "Bilant" intocmit experimental pentru sectorul buget de stat se depune in scop informativ si pentru verificare la inspectoratele scolare, fara a fi centralizat de acestea in bilantul propriu. Acesta contine numai operatiunile din fonduri de la bugetul de stat derulate cu data de 1 ianuarie 2016, avand ca solduri initiale soldurile finale raportate la 31 decembrie 2015.
  Bilantul intocmit experimental pentru sectorul buget de stat depus de unitatile de invatamant preuniversitar de stat la inspectoratele scolare se centralizeaza distinct la Ministerul Educatiei Nationale si Cercetarii Stiintifice.
  2.(16). Societatea Romana de Radiodifuziune si Societatea Romana de Televiziune depun trimestrial la Ministerul Finantelor Publice formularul "Contul de executie a bugetului institutiei publice - Cheltuieli" (anexa 6 la situatiile financiare) si formularul "Contul de executie a bugetului institutiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7 la situatiile financiare).
  2.(17).1. La institutiile publice finantate integral din bugetul de stat si la institutiile de subordonare locala finantate integral din bugetul local (sursa A), sumele recuperate in anul curent care provin din finantarea bugetara a anilor precedenti se evidentiaza cu ajutorul contului 4480100 "Alte datorii fata de buget" (461,117 etc. = 44801).
  Scaderea datoriei catre bugetul de stat sau bugetul local se inregistreaza pe baza extrasului de cont care confirma incasarea sumei in contul de venituri al bugetului de stat 20.A.36.32.01 "Sume provenite din finantarea bugetara a anilor precedenti" sau in conturile de venituri ale bugetului local 21.A.36.32.02(03) deschise la Trezoreria Statului (44801 = 461,117 etc.). Sumele incasate in aceste conturi nu se raporteaza in Situatia fluxurilor de trezorerie (anexa 3 la situatiile financiare).
  Sumele incasate se raporteaza in conturile de executie si in Situatia fluxurilor de trezorerie ale institutiilor publice care evidentiaza in contabilitate veniturile bugetului respectiv.
  2.(17).2. In cazul institutiilor publice care au bugete de venituri si cheltuieli, sumele recuperate in anul curent care provin din finantarea bugetara a anilor precedenti, incasate pe codurile de venituri 36.xx.32, se evidentiaza in conturile contabile de venituri bugetare ale bugetelor respective si se raporteaza in Conturile de executie - Venituri (anexele 5, 9, 12, 17 la situatiile financiare) si in Situatia fluxurilor de trezorerie (anexa 3 la situatiile financiare).
  2.(18). Ca urmare a intrarii in vigoare a Legii nr. 223/2015 privind pensiile militare de stat, eventualele sume reprezentand contributii la pensii private aferente anului 2015 transferate de casele sectoriale de pensii din bugetul asigurarilor sociale de stat se evidentiaza in contabilitatea Casei de Pensii a Municipiului Bucuresti pe baza documentelor justificative prin care s-a efectuat virarea sumelor si a extraselor de cont eliberate de Trezoreria Statului puse la dispozitie acesteia de catre casele sectoriale.
  2.(19). Soldul initial debitor al contului 4890101 rezultat din inchiderea la 31 decembrie 2015 a contului de excedent al bugetului de stat (52002), reprezentand venituri ale bugetului de stat (52001), se raporteaza in bilant la randul cu codul 21 "Creante din operatiuni comerciale, avansuri si alte decontari" si, respectiv, randul cu codul 21.1 "Decontari privind incheierea executiei bugetului de stat din anul curent". Soldul debitor poate fi negativ in situatia in care restituirile din venituri sunt mai mari decat incasarile. La aceleasi randuri, Trezoreria Centrala a Statului completeaza soldul initial debitor al contului 4890301 reprezentand deficitul bugetului de stat (52002) stabilit la 31 decembrie 2015, preluat din extrasul de cont emis de Trezoreria Operativa Centrala.
  Soldul initial creditor al contului 4890201 rezultat din inchiderea la 31 decembrie 2015 a contului de deficit al bugetului de stat (52002) reprezentand cheltuieli ale bugetului de stat (770), la institutiile publice finantate integral din bugetul de stat, precum si la alte institutii publice din administratia locala (unitati de invatamant preuniversitar) si asigurari sociale (case de pensii) care efectueaza plati in limita creditelor deschise din bugetul de stat, se raporteaza in bilant la randul cu codul 60 "Datorii comerciale, avansuri si alte decontari" si, respectiv, randul cu codul 60.1 "Decontari privind incheierea executiei bugetului de stat din anul curent".
  2.(20). Precizarile privind dezvoltarea conturilor sintetice in conturi analitice in scop de raportare a balantei de verificare la Ministerul Finantelor Publice, prevazute in cap. III la pct. 10 lit. b.5) si b.6) din Normele metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare trimestriale ale institutiilor publice, precum si a unor raportari financiare lunare in anul 2014, aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 556/2014, cu completarile ulterioare, raman valabile si in anul 2016.
  CAP. II
  Depunerea situatiilor financiare trimestriale si a raportarilor financiare lunare
  1. Situatiile financiare trimestriale intocmite de ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de stat si bugetelor fondurilor speciale, precum si de administratiile judetene ale finantelor publice si Directia Generala Regionala a Finantelor Publice Bucuresti pentru bugetele locale se depun la Ministerul Finantelor Publice la termenul prevazut la art. 36 alin. (7) din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, respectiv pentru trimestrul I - 10 mai, pentru trimestrul II - 9 august, iar pentru trimestrul III - 9 noiembrie 2016.
  2. Situatiile financiare trimestriale intocmite de institutiile publice de subordonare centrala ai caror conducatori au calitatea de ordonatori secundari si tertiari de credite se depun la institutiile ierarhic superioare, potrivit prevederilor art. 36 alin. (8) si (9) din Legea nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.
  3. Situatiile financiare trimestriale intocmite de institutiile de subordonare locala ai caror conducatori au calitatea de ordonatori principali de credite se depun la administratiile judetene ale finantelor publice si Directia Generala Regionala a Finantelor Publice Bucuresti, potrivit prevederilor art. 36 alin. (10) din Legea nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.
  4.1. Autoritatile publice, ministerele si celelalte organe ale administratiei publice centrale, institutiile publice autonome, precum si unitatile administrativ-teritoriale si institutiile subordonate acestora, indiferent de sursa de finantare, intocmesc raportarile financiare lunare potrivit:
  - cap. II "Raportari financiare lunare" din Normele metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare trimestriale ale institutiilor publice, precum si a unor raportari financiare lunare in anul 2013, aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 505/2013;
  - cap. II pct. 4.1 din Normele metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare trimestriale ale institutiilor publice, precum si a unor raportari financiare lunare in anul 2015, pentru modificarea si completarea Normelor metodologice privind organizarea si conducerea contabilitatii institutiilor publice, Planul de conturi pentru institutiile publice si instructiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1.917/2005, precum si pentru modificarea si completarea altor norme metodologice in domeniul contabilitatii publice, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 465/2015;
  - la raportarea lunara a indicatorilor din bilant se au in vedere si randurile 22.1 "Avansuri acordate" si 61.1 "Avansuri primite".
  4.2. Termenele de depunere la Ministerul Finantelor Publice a raportarilor financiare lunare in anul 2016 sunt cele prevazute la cap. III "Depunerea situatiilor financiare trimestriale si a raportarilor financiare lunare" din Normele metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare trimestriale ale institutiilor publice, precum si a unor raportari financiare lunare in anul 2013, aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 505/2013.
  5. Autoritatile publice, ministerele si celelalte organe ale administratiei publice centrale, institutiile publice autonome, precum si unitatile administrativ-teritoriale si institutiile subordonate acestora, indiferent de sursa de finantare, transmit raportarile financiare lunare si in format electronic, insotite de o adresa de inaintare scanata si semnata de conducatorul institutiei publice si de conducatorul compartimentului financiar-contabil sau de alta persoana imputernicita sa indeplineasca aceasta functie.
  6. Autoritatile publice, ministerele si celelalte organe ale administratiei publice centrale, institutiile publice autonome, precum si unitatile administrativ-teritoriale si institutiile subordonate acestora, care raporteaza lunar conturile de executie bugetara solicitate prin prezentele norme metodologice si indicatori din bilant, vor urmari concordanta datelor lunare transmise cu cele raportate prin situatiile financiare trimestriale. In cazul unor diferente majore, se vor comunica cauzele acestor diferente, precum si corectia datelor raportate.
  7. Sanctiunile pentru nerespectarea reglementarilor emise de Ministerul Finantelor Publice cu privire la intocmirea, semnarea si depunerea la Ministerul Finantelor Publice si la unitatile teritoriale ale acestuia, precum si la institutiile publice ierarhic superioare a situatiilor financiare trimestriale si anuale ale institutiilor publice sunt prevazute la art. 42 alin. (1) si (8) din Legea nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.
  8. Situatiile financiare trimestriale si anuale/Raportarile financiare lunare intocmite la nivelul activitatilor de trezorerie si contabilitate publica din cadrul directiilor generale regionale ale finantelor publice si a municipiului Bucuresti se semneaza de persoanele care au calitatea de ordonatori tertiari de credite ai bugetului Trezoreriei Statului si ai bugetului Ministerului Finantelor Publice - Actiuni generale si de conducatorul compartimentului financiar-contabil (serviciul contabilitatea generala a statului/serviciul administrarea si contabilitatea contului curent al trezoreriei) sau de alte persoane carora le-a fost delegata exercitarea acestor competente.
  9. In masura in care, in situatiile financiare centralizate intocmite de ministere, celelalte organe de specialitate ale administratiei publice centrale, alte autoritati publice si institutii publice autonome, inclusiv in cele intocmite pentru activitatea proprie de catre ordonatorii principali de credite care nu au alte institutii subordonate, precum si in situatiile financiare centralizate intocmite de catre administratiile judetene ale finantelor publice si directiile generale regionale ale finantelor publice pentru bugetele locale, depuse la Ministerul Finantelor Publice, se constata necorelari intre formulare sau in cadrul formularelor, generate de aplicarea normelor aprobate prin prezentul ordin, se autorizeaza Directia de metodologie contabila institutii publice din cadrul Directiei generale trezorerie si contabilitate publica din Ministerul Finantelor Publice sa emita precizari in aplicarea acestor norme metodologice, la solicitarea institutiilor publice.
  ANEXA 2
            MODIFICARI SI COMPLETARI
       la Normele metodologice privind organizarea
     si conducerea contabilitatii institutiilor publice,
      Planul de conturi pentru institutiile publice si
     instructiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin
     Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1.917/2005
  I. CAPITOLUL IV: "PREVEDERI REFERITOARE LA ELEMENTELE DIN CONTUL DE REZULTAT PATRIMONIAL" se modifica si se completeaza astfel:
  1. La punctul 1 "Cheltuieli" 1.5. "Alte prevederi", sintagma "lunar sau cel mai tarziu la intocmirea situatiilor financiare" se inlocuieste cu sintagma "trimestrial".
  2. La punctul 2 "Venituri si finantari" 2.5. "Alte prevederi", sintagma "lunar sau cel mai tarziu la intocmirea situatiilor financiare" se inlocuieste cu sintagma "trimestrial".
  II. CAPITOLUL VI: "PLANUL DE CONTURI GENERAL PENTRU INSTITUTII PUBLICE" se modifica si se completeaza astfel:
  1. Clasa 4 "CONTURI DE TERTI" se modifica si se completeaza astfel:
  - la grupa 44 "BUGETUL STATULUI, BUGETUL LOCAL, BUGETUL ASIGURARILOR SOCIALE DE STAT SI CONTURI ASIMILATE" se elimina contul sintetic de gradul III 4420800 "Taxa pe valoarea adaugata neexigibila" si se inlocuieste cu urmatoarele conturi sintetice de gradul III:
  4420801 "Taxa pe valoarea adaugata neexigibila - aferenta vanzarilor cu plata in rate"
  4420802 "Taxa pe valoarea adaugata neexigibila - aferenta cumpararilor cu plata in rate"
  4420803 "Taxa pe valoarea adaugata neexigibila - aferenta stocurilor de marfuri".
  2. Clasa 8 "CONTURI SPECIALE", grupa 80 "CONTURI IN AFARA BILANTULUI" se completeaza astfel:
  Dupa contul 8075 "Rezultatul bugetului local stabilit potrivit art. 2 din Legea privind finantele publice locale nr. 273/2006, cu modificarile si completarile ulterioare", se introduce contul 8076 "Bunuri imobile care alcatuiesc domeniul privat al statului identificate pe raza unitatii administrativ-teritoriale".
  III. CAPITOLUL VII: "Instructiunile de utilizare a conturilor" se modifica si se completeaza astfel:
  1. Clasa 5 "CONTURI LA TREZORERII SI INSTITUTII DE CREDIT", grupa 51 "CONTURI LA TREZORERII SI INSTITUTII DE CREDIT", functiunea contului 518 "Dobanzi" se modifica si se completeaza astfel:
  - La creditarea contului 518 "Dobanzi" se adauga debitarea prin contul 4560309 "Alte sume de primit de la bugetul de stat pentru alte cheltuieli decat cele eligibile - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE SI FONDURI DE LA BUGET", cu urmatorul continut:
  "cu dobanzile negative aferente disponibilitatilor aflate in conturi la institutii de credit, ce urmeaza a fi incasate de la bugetul de stat."
  La debitarea contului 518 "Dobanzi" se adauga creditarea prin contul 515 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile", cu urmatorul continut:
  "cu dobanzile negative platite din disponibilitatile aflate in conturi la institutii de credit."
  2. La clasa 8 "CONTURI SPECIALE", grupa 80 "CONTURI IN AFARA BILANTULUI" se introduce contul 8076 "Bunuri imobile care alcatuiesc domeniul privat al statului identificate pe raza unitatii administrativ-teritoriale", cu urmatorul cuprins:
  Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta cantitativa a bunurilor imobile care alcatuiesc domeniul privat al statului si pentru care nu sunt cunoscute entitatile carora li s-a atribuit in mod direct un drept real, altul decat cel de proprietate, identificate pe raza unitatii administrativ-teritoriale, pentru care acestea intocmesc un inventar separat (potrivit Ordinului ministrului finantelor publice nr. 668/2014, cu modificarile si completarile ulterioare). In debit se evidentiaza bunurile imobile care alcatuiesc domeniul privat al statului si pentru care nu sunt cunoscute entitatile carora li s-a atribuit in mod direct un drept real, altul decat cel de proprietate, identificate pe raza unitatii administrativ-teritoriale. In credit se evidentiaza bunurile imobile care alcatuiesc domeniul privat al statului si pentru care au fost identificate entitatile carora li s-a atribuit in mod direct un drept real, altul decat cel de proprietate, identificate pe raza unitatii administrativ-teritoriale. Soldul debitor exprima bunurile imobile care alcatuiesc domeniul privat al statului si pentru care nu sunt cunoscute entitatile carora li s-a atribuit in mod direct un drept real, altul decat cel de proprietate, identificate pe raza unitatii administrativ-teritoriale, la un moment dat. Contabilitatea analitica a contului se tine pe cod sector, sursa de finantare.
  IV. CAPITOLUL XVII: "CONTABILITATEA OPERATIUNILOR SPECIFICE FONDURILOR EXTERNE NERAMBURSABILE - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURA SI ALTE FONDURI" se modifica si se completeaza astfel:
  - La punctul 2 "Planul de conturi si monografia privind inregistrarea in contabilitate a operatiunilor cu instrumente structurale, fonduri de la buget si alte fonduri", punctul A.2. "Monografia privind inregistrarea in contabilitatea Autoritatii de Certificare si Plata a operatiunilor cu instrumente structurale si fonduri de la buget pentru Obiectivul convergenta" se modifica si se completeaza astfel:
  1. De la punctul A.2.1. "Plati directe" se elimina punctul 10 "Dobanzi" si se inlocuieste cu urmatorul text:
  "10. Dobanzi


┌────┬──────────────────────────────────────────────────────────┬───────────┬─────────────────┐
│Nr. │ Descriere operatiune │Simbol cont│ Simbol cont │
│crt.│ │ debitor │ creditor │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ 1.│Inregistrarea dobanzii pozitive la disponibilitatile │ 5180702 │4550409/analitic │
│ │din conturile deschise la Banca Nationala a Romaniei, │ │propriu distinct:│
│ │altele decat cele provenite din prefinantarea primita │ │dobanda pozitiva │
│ │de la Comisia Europeana, potrivit art. X alin. (2) din │ │la conturile │
│ │Ordonanta Guvernului nr. 17/2015 privind reglementarea │ │de rambursare │
│ │unor masuri fiscal-bugetare si modificarea si completarea │ │ │
│ │unor acte normative, aprobata cu modificari si completari │ │ │
│ │prin Legea nr. 316/2015 │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ 2.│Incasarea dobanzii pozitive │ 5150202 │ 5180702 │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ 3.│Virarea sumelor reprezentand dobanda pozitiva ramasa │ 5810101 │ 5150202 │
│ │neutilizata si transferata trimestrial, daca legea nu │ 5590101 │ 5810101 │
│ │prevede altfel, in contul 54.01.03.00 Disponibil de la │ │ │
│ │bugetul de stat reprezentand prefinantari si fonduri in │ │ │
│ │cazul indisponibilitatii temporare aferente instrumentelor│ │ │
│ │structurale │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ 4.│Inregistrarea dobanzii negative la disponibilitatile din │ 4560309 │ 5180601 │
│ │conturile deschise la Banca Nationala a Romaniei, altele │ │ │
│ │decat cele provenite din prefinantarea primita de la │ │ │
│ │Comisia Europeana, potrivit art. X alin. (1) din Ordonanta│ │ │
│ │Guvernului nr. 17/2015, aprobata cu modificari si │ │ │
│ │completari prin Legea nr. 316/2015 │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ 5.│Plata dobanzii negative │ 5180601 │ 5150202 │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ 6.│Incasarea sumelor de la bugetul de stat reprezentand │ 5150101 │ 4560309 │
│ │dobanda negativa │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ 7.│Compensarea sumelor de primit de la bugetul de stat │4550409/ │ 4560309 │
│ │reprezentand dobanda negativa cu sumele provenite din │analitic │ │
│ │dobanda pozitiva, potrivit art. X alin. (7) din Ordonanta │propriu │ │
│ │Guvernului nr. 17/2015, aprobata cu modificari si │distinct: │ │
│ │completari prin Legea nr. 316/2015 │dobanda │ │
│ │ │pozitiva la│ │
│ │ │conturile │ │
│ │ │de │ │
│ │ │rambursare │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ 8.│Inregistrarea dobanzii acumulate la sumele de prefinantare│ 5180702 │4550409/analitic │
│ │primite de la Comisia Europeana, potrivit art. X alin. (3)│ │distinct propriu:│
│ │din Ordonanta Guvernului nr. 17/2015, aprobata cu │ │dobanzi acumulate│
│ │modificari si completari prin Legea nr. 316/2015 │ │ la conturile │
│ │ │ │ de prefinantare │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ 9.│Incasarea dobanzii acumulate la sumele de prefinantare │ 5150202 │ 5180702 │
│ │primite de la Comisia Europeana │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ 10.│Schimbul valutar al dobanzii acumulate la contul de │ 5810104 │ 5150202 │
│ │prefinantare │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ 11.│Incasarea in contul de trezorerie a dobanzii acumulate la │ 5150101 │ 5810104 │
│ │contul de prefinantare │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ 12.│Virarea sumelor reprezentand dobanda acumulata la sumele │4550409/ │ 5150101" │
│ │de prefinantare primite de la Comisia Europeana la bugetul│analitic │ │
│ │de stat la o pozitie distincta de venituri │distinct │ │
│ │ │propriu: │ │
│ │ │dobanda │ │
│ │ │acumulata │ │
│ │ │la sumele │ │
│ │ │de pre- │ │
│ │ │finantare │ │
└────┴──────────────────────────────────────────────────────────┴───────────┴─────────────────┘

  2. De la punctul A.2.2. "Plati indirecte" se elimina punctul 9 "Dobanzi" si se inlocuieste cu urmatorul text:
  "9. Dobanzi - cuprinde aceleasi operatiuni contabile prevazute la punctul pct. (1)."
  V. CAPITOLUL XVIII: "CONTABILITATEA OPERATIUNILOR SPECIFICE TREZORERIEI CENTRALE" se modifica si se completeaza astfel:
  - La punctul 2 "Monografia privind inregistrarea in contabilitatea Trezoreriei centrale a principalelor operatiuni", pozitia I "Fondul de risc", dupa punctul 8 se introduc urmatoarele operatiuni:


┌────┬──────────────────────────────────────────────────────────┬───────────┬─────────────────┐
│Nr. │ Descriere operatiune │Simbol cont│ Simbol cont │
│crt.│ │ debitor │ creditor │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ "9│Obligatiile la fondul de risc esalonate/amanate la plata │ │ │
│ │in exercitii viitoare │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ 9.1│Evidentierea obligatiilor la fondul de risc care au fost │ 46102 │ 46101 │
│ │esalonate/amanate la plata in exercitii viitoare │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ 9.2│Inregistrarea obligatiilor la fondul de risc esalonate/ │ 46101 │ 46102" │
│ │amanate la fondul de risc ajunse la scadenta in exercitiul│ │ │
│ │curent │ │ │
└────┴──────────────────────────────────────────────────────────┴───────────┴─────────────────┘

  VI. CAPITOLUL XIX: "CONTABILITATEA UNOR OPERATIUNI SPECIFICE UNITATILOR TERITORIALE ALE TREZORERIEI STATULUI" se completeaza astfel:
  - La punctul 1.6 se introduce un nou alineat, alineatul (3), cu urmatorul cuprins:
  "(3). Situatiile financiare trimestriale si anuale/Raportarile financiare lunare intocmite la nivelul activitatilor de trezorerie si contabilitate publica din cadrul directiilor generale regionale ale finantelor publice si a municipiului Bucuresti se semneaza de persoanele care au calitatea de ordonatori tertiari de credite ai bugetului Trezoreriei Statului si ai bugetului Ministerului Finantelor Publice - Actiuni generale si de conducatorul compartimentului financiar-contabil (serviciul contabilitatea generala a statului/serviciul administrarea si contabilitatea contului curent al trezoreriei) sau de alte persoane carora le-a fost delegata exercitarea acestor competente."
  VII. Anexa nr. 2 "Dezvoltarea conturilor sintetice in conturi analitice in scop de raportare a Balantei de verificare la Ministerul Finantelor Publice" la Normele metodologice privind organizarea si conducerea contabilitatii institutiilor publice, Planul de conturi pentru institutiile publice si instructiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1.917/2005, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, nr. 1.186 si 1.186 bis, din 29 decembrie 2005, se modifica si se completeaza astfel:
  - contul 418 "Clienti - facturi de intocmit":
  - se dezvolta in analitic pe structura clasificatiei veniturilor, numai in situatia in care implica incasarea unui venit in bugetul institutiei;
  - nu se dezvolta in analitic pe structura clasificatiei veniturilor in situatia in care venitul reprezinta o suma colectata pentru un alt buget si se inregistreaza in contabilitate ca datorie catre bugetul de stat, bugetul local etc. (de exemplu, taxe colectate pentru alte bugete sau alti creditori);
  - contul 4190000 "Clienti - creditori":
  - se dezvolta in analitic pe structura clasificatiei veniturilor, numai in situatia in care implica incasarea unui venit in bugetul institutiei;
  - nu se dezvolta in analitic pe structura clasificatiei veniturilor in situatia in care venitul reprezinta o suma colectata pentru un alt buget si se inregistreaza in contabilitate ca datorie catre bugetul de stat, bugetul local etc. (de exemplu, taxe colectate pentru alte bugete sau alti creditori);
  - contul 4420600 "Taxa pe valoarea adaugata deductibila" nu se dezvolta pe clasificatia functionala si economica a cheltuielilor;
  - contul 4420700 "Taxa pe valoarea adaugata colectata" nu se dezvolta pe clasificatia veniturilor;
  - contul 5600402 "Depozite ale institutiilor publice finantate integral din venituri proprii la institutii de credit" se dezvolta in analitic pe clasificatia veniturilor (codul bugetar 41.09 "Disponibilitati din venituri curente constituite in depozite/titluri de stat la banci comerciale") la Autoritatea de Supraveghere Financiara.
  ANEXA 3
  (Anexa 41 la situatiile financiare)
     Corelatii intre formularele de situatii financiare
   pentru sectorul Administratia publica (S1311 + S1313 + S1314)
  Corelatii intre formularul "Bilant" (cod 01) si formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02):
  Rd. 87 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 31 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
  Rd. 88 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 32 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
  NOTA:
  Corelatiile nu se respecta in urmatoarea situatie:
  La situatiile financiare trimestriale.
  Rd. 87 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 31 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
  Rd. 88 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 32 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
  Corelatii intre formularul "Bilant" (cod 01) cu anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 03) si cu anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 04):
  (Rd. 33 + Rd. 35 + Rd. 41) col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 03) + Rd. 14 col. 1 din formularul anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 04).
  (Rd. 33 + Rd. 35 + Rd. 41) col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 03) + Rd. 17 col. 1 din formularul anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 04).
  Corelatii intre formularele de situatii financiare pentru subsectorul Administratia centrala (S1311)
  Corelatii intre formularul "Bilant" (cod 01) si formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02):
  Rd. 87 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 31 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
  Rd. 88 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 32 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
  NOTA:
  Corelatiile nu se respecta in urmatoarele situatii:
  1. La situatiile financiare trimestriale;
  2. La Ministerul Educatiei Nationale si Cercetarii Stiintifice, cu soldul contului 1210000 "Rezultatul patrimonial" in cazul institutiilor publice de subordonare locala cu finantare si din bugetul de stat si din bugetul local (de exemplu: "unitati de invatamant preuniversitar");
  3. La "unitatile teritoriale ale Agentiei Nationale de Administrare Fiscala", ca urmare a efectuarii inregistrarilor la nivelul unitatilor teritoriale subordonate:
  891 "Bilant de deschidere" = 121 "Rezultatul patrimonial"
  sau:
  121 "Rezultatul patrimonial" = 892 "Bilant de inchidere"
  Exceptia de la punctul 3 nu este valabila pentru situatiile financiare centralizate la nivelul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, unde corelatia de mai sus trebuie respectata.
  Rd. 87 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 31 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
  Rd. 88 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 32 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
  NOTA:
  Corelatiile nu se respecta in urmatoarele situatii:
  1. La Ministerul Educatiei Nationale si Cercetarii Stiintifice, cu soldul contului 1210000 "Rezultatul patrimonial", in cazul institutiilor publice de subordonare locala cu finantare si din bugetul de stat si din bugetul local (de exemplu: "unitati de invatamant preuniversitar");
  2. La "unitatile teritoriale ale Agentiei Nationale de Administrare Fiscala", ca urmare a efectuarii inregistrarilor la nivelul unitatilor teritoriale subordonate:
  891 "Bilant de deschidere" = 121 "Rezultatul patrimonial"
  sau:
  121 "Rezultatul patrimonial" = 892 "Bilant de inchidere"
  Exceptia de la punctul 2 nu este valabila pentru situatiile financiare centralizate la nivelul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, unde corelatia de mai sus trebuie respectata.
  Corelatii intre formularul "Bilant" (cod 01) si anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 03):
  Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 03).
  NOTA:
  Corelatia nu se respecta in urmatoarele situatii:
  1. La Ministerul Educatiei Nationale si Cercetarii Stiintifice, in cazul institutiilor publice de subordonare locala cu finantare si din bugetul de stat si din bugetul local (de exemplu: "unitati de invatamant preuniversitar") in situatia existentei unor conturi de sume de mandat care provin din finantarea de la bugetul de stat, ale caror solduri nu sunt raportate in bilant si care sunt raportate in fluxul de trezorerie ale acestora.
  2. La Trezoreria Centrala a Statului, unde se va respecta urmatoarea corelatie:
  Rd. 41 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 03) + Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04).
  Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03).
  NOTA:
  Corelatia nu se respecta in urmatoarele situatii:
  1. La Ministerul Educatiei Nationale si Cercetarii Stiintifice, cu soldul contului 7700000 "Finantarea de la buget" - bugetul de stat, in cazul institutiilor publice de subordonare locala cu finantare si din bugetul de stat si din bugetul local (de exemplu: "unitati de invatamant preuniversitar"), precum si in situatia existentei unor conturi de sume de mandat care provin din finantarea de la bugetul de stat, ale caror solduri nu sunt raportate in bilant si care sunt raportate in fluxul de trezorerie ale acestora;
  2. In cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta urmatoarea corelatie:
  Rd. 41 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) + Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04).
  Corelatii intre formularul "Bilant" (cod 01) si anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04):
  Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04).
  Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04).
  Corelatii intre formularul "Bilant" (cod 01) si anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31)
  Rd. 22.1 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 01 col. 01 din formularul anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31)
  Rd. 22.1 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 01 col. 02 din formularul anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31)
  Corelatii intre formularul anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31) si anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17):
  Rd. 04 col. 01 din formularul anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31) = (Rd. 61 + Rd. 62 + Rd. 86) col. 01 din formularul anexa 40 a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 04 col. 02 din formularul 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31) = (Rd. 61 + Rd. 62 + Rd. 86) col. 02 din formularul anexa 40 a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 10 col. 01 din formularul anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 82 col. 01 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 10 col. 02 din formularul anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 82 col. 02 din formularul anexa 40a Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 13 col. 01 din formularul anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 85 col. 01 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 13 col. 02 din formularul anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 85 col. 02 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Corelatii intre formularul "Bilant" (cod 01) si anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17):
  Titluri de participare:
  Rd. 08 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 256 + Rd. 264 + Rd. 274 + Rd. 282) col. 01 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 08 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 256 + Rd. 264 + Rd. 274 + Rd. 282) col. 02 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Creante comerciale si avansuri:
  Rd. 10 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 292 col. 01 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 10 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 292 col. 02 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 22 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 300 col. 01 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 22 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 300 col. 02 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Creantele bugetului general consolidat:
  Rd. 24 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 316 col. 01 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  NOTA:
  Corelatia nu se respecta in cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta urmatoarea corelatie:
  Rd. 24 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 328.1 col. 01 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 24 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 316 col. 02 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  NOTA:
  Corelatia nu se respecta in cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta urmatoarea corelatie:
  Rd. 24 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 328.1 col. 02 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Sume de primit de la Comisia Europeana/alti donatori:
  Rd. 26 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 336 + Rd 337 + Rd 338 + Rd 339) col. 01 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 26 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 336 + Rd 337 + Rd 338 + Rd 339) col. 02 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Conturi la trezorerie, casa in lei:
  Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 8 + Rd. 11) col. 01 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 8 + Rd. 11) col. 02 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Dobanda de incasat, alte valori, avansuri de trezorerie:
  Rd. 33.1 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 9 + Rd. 12 + Rd. 14 + Rd. 15) col. 01 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 33.1 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 9 + Rd. 12 + Rd. 14 + Rd. 15) col. 02 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Conturi la institutii de credit, BNR, casa in valuta:
  Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 34 + Rd. 39 + Rd. 55 + Rd. 58 + Rd. 61 + Rd. 62 + Rd. 82 + Rd. 86) col. 01 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 34 + Rd. 39 + Rd. 55 + Rd. 58 + Rd. 61 + Rd. 62 + Rd. 82 + Rd. 86) col. 02 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  NOTA:
  Corelatiile de la Rd. 33, Rd. 33.1, Rd.35 si Rd.35.1 nu se respecta in cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se vor respecta urmatoarele corelatii:
  Rd. 41 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 16 + Rd. 21 + Rd. 42 + Rd. 63 + Rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 41 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 16 + Rd. 21 + Rd. 42 + Rd. 63 + Rd. 66) col. 02 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 41.1 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 17+ Rd. 22 + Rd. 44 + Rd. 64 + Rd. 67) col. 01 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 41.1 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 17 + Rd. 22 + Rd. 44 + Rd. 64 + Rd. 67) col. 02 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Datorii comerciale si avansuri:
  Rd. 53 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 457 col. 01 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 53 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 457 col. 02 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 61 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 465 col. 01 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 61 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 465 col. 02 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Imprumuturi pe termen lung:
  Rd. 54 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 391 + Rd. 437 + Rd. 447) col. 01 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 54 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 391 + Rd. 437 + Rd. 447) col. 02 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Provizioane pe termen lung:
  Rd. 55 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 489 col. 01 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 55 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 489 col. 02 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Sume datorate bugetului din fonduri externe nerambursabile:
  Rd. 64 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 478 + Rd. 479 + Rd. 480) col. 01 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 64 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 478 + Rd. 479 + Rd. 480) col. 02 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Sume datorate Comisiei Europene/alti donatori:
  Rd. 66 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 484 col. 01 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 66 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 484 col. 02 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Imprumuturi pe termen scurt:
  (Rd. 70 + Rd. 71) col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 379 + Rd. 417 + Rd. 422 + Rd. 427) col. 01 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  NOTA:
  Corelatia nu se respecta in cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta urmatoarea corelatie:
  (Rd. 70 + rd. 71) col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 379 + Rd. 417 + Rd. 420) col. 01 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  (Rd. 70 + Rd. 71) col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 379 + Rd. 417 + Rd. 422 + Rd. 427) col. 02 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  NOTA:
  Corelatia nu se respecta in cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta urmatoarea corelatie:
  (Rd. 70 + Rd. 71) col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 379 + Rd. 417 + Rd. 420) col. 02 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Salariile angajatilor:
  Rd. 72 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 472 col. 01 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 72 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 472 col. 02 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane:
  Rd. 73 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 473 col. 01 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 73 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 473 col. 02 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Provizioane pe termen scurt:
  Rd. 75 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 489.3 col. 01 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 75 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 489.3 col. 02 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Corelatii intre formularul anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie" (cod 03) si anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17):
  Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (Rd. 04 + Rd. 05 + Rd. 11) col. 01 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  NOTA:
  Corelatia de mai sus nu se respecta in urmatoarele situatii:
  1. La Ministerul Educatiei Nationale si Cercetarii Stiintifice, in cazul institutiilor publice de subordonare locala cu finantare si din bugetul de stat si din bugetul local (de exemplu: "unitati de invatamant preuniversitar") in situatia existentei unor conturi de sume de mandat care provin din finantarea de la bugetul de stat, ale caror solduri nu sunt raportate in anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17) si care sunt raportate in fluxul de trezorerie ale acestora;
  2. In cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta urmatoarea corelatie:
  Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (Rd. 16 + Rd. 21) col. 01 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (Rd. 04 + Rd. 05 + Rd. 11) col. 02 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  NOTA:
  Corelatia nu se respecta in urmatoarele situatii:
  1. La Ministerul Educatiei Nationale si Cercetarii Stiintifice, cu soldul contului 7700000 "Finantarea de la buget" - bugetul de stat in cazul institutiilor publice de subordonare locala cu finantare si din bugetul de stat si din bugetul local (de exemplu: "unitati de invatamant preuniversitar"), precum si in situatia existentei unor conturi de sume de mandat care provin din finantarea de la bugetul de stat, ale caror solduri nu sunt raportate in anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17) si care sunt raportate in fluxul de trezorerie ale acestora;
  2. In cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta urmatoarea corelatie:
  Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (Rd. 16 + Rd. 21) col. 02 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 14 col. 2 din formularul anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03) = Rd. 4 col. 1 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de ..." (cod 17).
  Rd. 15 col. 2 din formularul anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03) = Rd. 4 col. 2 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de ..." (cod 17).
  Corelatii intre formularul anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) si anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17):
  Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (Rd. 34 + Rd. 39 + Rd. 55 + Rd. 58 + Rd. 61 + Rd. 62 + Rd. 82 + Rd. 86) col. 01 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  NOTA:
  Corelatia de mai sus nu se respecta in cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta urmatoarea corelatie:
  Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (Rd. 42 + Rd. 63 + Rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (Rd. 34 + Rd. 39 + Rd. 55 + Rd. 58 + Rd. 61 + Rd. 62 + Rd. 82 + Rd. 86) col. 02 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  NOTA:
  Corelatia de mai sus nu se respecta in cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta urmatoarea corelatie:
  Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (Rd. 42 + Rd. 63 + Rd. 66 ) col. 02 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 14 col. 02 din formularul anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = Rd. 54 col. 01 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Rd. 17 col. 02 din formularul anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = Rd. 54 col. 02 din formularul anexa 40a "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de..." (cod 17).
  Corelatii intre formularele de situatii financiare la subsectorul Administratia locala (S1313)
  Corelatii intre formularul "Bilant" (cod 01) si formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02):
  Rd. 87 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 31 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
  Rd. 88 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 32 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
  NOTA:
  Corelatiile nu se respecta in urmatoarele situatii:
  1. La situatiile financiare trimestriale;
  2. La unitatile administrativ-teritoriale:
  In cazul institutiilor publice de subordonare locala cu finantare si din bugetul de stat si din bugetul local (de exemplu: "unitati de invatamant preuniversitar"), in bilantul centralizat al unitatii administrativ-teritoriale se va prelua si rezultatul patrimonial al institutiilor subordonate finantate din bugetul de stat, in timp ce in "Contul de rezultat patrimonial" al bugetului local acesta nu va fi preluat.
  Rd. 87 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 31 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
  Rd. 88 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 32 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
  NOTA:
  Corelatiile nu se respecta in urmatoarea situatie:
  1. La unitatile administrativ-teritoriale:
  In cazul institutiilor publice de subordonare locala cu finantare si din bugetul de stat si din bugetul local (de exemplu: "unitati de invatamant preuniversitar"), in bilantul centralizat al unitatii administrativ-teritoriale se va prelua si rezultatul patrimonial al institutiilor subordonate finantate din bugetul de stat, in timp ce in "Contul de rezultat patrimonial" al bugetului local acesta nu va fi preluat.
  Corelatii intre formularul "Bilant" (cod 01) si anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03):
  Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03)
  NOTA:
  Corelatia nu se respecta in urmatoarele situatii:
  1. La unitatile administrativ-teritoriale, in situatia existentei unor conturi de sume de mandat care provin din finantarea de la bugetul de stat, ale caror solduri sunt raportate in bilantul centralizat si care nu sunt raportate in Fluxul de trezorerie centralizat ale acestora.
  2. La unitatile de invatamant preuniversitar care au finantare si din buget de stat si din buget local, in situatia existentei unor conturi de sume de mandat care provin din finantarea de la bugetul de stat, ale caror solduri sunt raportate in bilant si care nu sunt raportate in Fluxul de trezorerie ale acestora.
  Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) + Rd. 15 col. 03 din formularul anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03).
  NOTA:
  Corelatia nu se respecta in urmatoarele situatii:
  1. La unitatile administrativ-teritoriale, in situatia existentei unor conturi de sume de mandat care provin din finantarea de la bugetul de stat, ale caror solduri sunt raportate in bilantul centralizat si care nu sunt raportate in Fluxul de trezorerie centralizat ale acestora;
  2. La unitatile de invatamant preuniversitar care au finantare si din buget de stat si din buget local, in situatia existentei unor conturi de sume de mandat care provin din finantarea de la bugetul de stat, ale caror solduri sunt raportate in bilant si care nu sunt raportate in Fluxul de trezorerie ale acestora.
  Corelatii intre formularul "Bilant" (cod 01) si anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04):
  Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04).
  Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04).
  Corelatii intre formularul "Bilant" (cod 01) si anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31)
  Rd. 22.1 col .01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 01 col. 01 din formularul anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31)
  Rd. 22.1 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 01 col. 02 din formularul anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31)
  Corelatii intre formularul "Bilant" (cod 01) si anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18):
  Titluri de participare:
  Rd. 08 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 126 + Rd. 134 + Rd. 142) col. 01 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Rd. 08 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 126 + Rd. 134 + Rd. 142) col. 02 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Creante comerciale si avansuri:
  Rd. 10 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 157 col. 01 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Rd. 10 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 157 col. 02 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Rd. 22 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 165 col. 01 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Rd. 22 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 165 col. 02 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Creantele bugetului general consolidat:
  Rd. 24 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 176 col. 01 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Rd. 24 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 176 col. 02 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Sume de primit de la Comisia Europeana:
  Rd. 26 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 194 col. 01 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Rd. 26 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 194 col. 02 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Conturi la trezorerie, casa in lei:
  Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 8 + Rd. 19) col. 01 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 8 + Rd. 19) col. 02 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Dobanda de incasat, alte valori, avansuri de trezorerie:
  Rd. 33.1 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 9 + Rd. 20 + Rd. 22 + Rd. 23) col. 01 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Rd. 33.1 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 9 + Rd. 20 + Rd. 22 + Rd. 23) col. 02 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Conturi la institutii de credit, BNR, casa in valuta:
  Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 36 + Rd. 39 + Rd. 42 + Rd. 43 + Rd. 62 + Rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 36 + Rd. 39 + Rd. 42 + Rd. 43 + Rd. 62 + Rd. 66) col. 02 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Dobanda de incasat, alte valori, avansuri de trezorerie:
  Rd. 35.1 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 37 + Rd. 40 + Rd. 63 + Rd. 65) col. 01 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Rd. 35.1 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 37 + Rd. 40 + Rd. 63 + Rd. 65) col. 02 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Datorii comerciale si avansuri:
  Rd. 53 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 312 col. 01 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Rd. 53 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 312 col. 02 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Rd. 61 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 320 col. 01 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Rd. 61 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 320 col. 02 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Imprumuturi pe termen scurt:
  (Rd. 70 + Rd. 71) col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 229 + Rd. 275 + Rd. 277 + Rd. 282) col. 01 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  (Rd. 70 + Rd. 71) col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 229 + Rd. 275 + Rd. 277 + Rd. 282) col. 02 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Salariile angajatilor:
  Rd. 72 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 332 col. 01 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Rd. 72 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 332 col. 02 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane:
  Rd. 73 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 333 col. 01 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Rd. 73 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 333 col. 02 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Provizioane pe termen scurt:
  Rd. 75 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 343 col. 01 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Rd. 75 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 343 col. 02 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Imprumuturi pe termen lung:
  Rd. 54 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 241 + Rd. 290 + rd. 298) col. 01 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Rd. 54 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 241 + Rd. 290 + Rd. 298) col. 02 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Provizioane pe termen lung:
  Rd. 55 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 342.1 col. 01 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Rd. 55 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 342.1 col. 02 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Corelatii intre formularul anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03) si anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18):
  Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (Rd. 04 + Rd. 05 + Rd. 19) col. 01 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  NOTA:
  Corelatia nu se respecta in urmatoarele situatii:
  1. La unitatile administrativ-teritoriale, in situatia existentei unor conturi de sume de mandat care provin din finantarea de la bugetul de stat, ale caror solduri sunt raportate in anexa 40b si nu sunt raportate in Fluxul de trezorerie centralizat ale acestora;
  2. La unitatile de invatamant preuniversitar care au finantare si din buget de stat si din buget local, in situatia existentei unor conturi de sume de mandat care provin din finantarea de la bugetul de stat, ale caror solduri sunt raportate in anexa 40b si nu sunt raportate in Fluxul de trezorerie ale acestora.
  Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) + Rd. 15 col. 03 din formularul anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (Rd. 04 + Rd. 05 + Rd. 19) col. 02 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  NOTA:
  Corelatia nu se respecta in urmatoarele situatii:
  1. La unitatile administrativ-teritoriale, in situatia existentei unor conturi de sume de mandat care provin din finantarea de la bugetul de stat, ale caror solduri sunt raportate in anexa 40b si nu sunt raportate in Fluxul de trezorerie centralizat ale acestora;
  2. La unitatile de invatamant preuniversitar care au finantare si din buget de stat si din buget local, in situatia existentei unor conturi de sume de mandat care provin din finantarea de la bugetul de stat, ale caror solduri sunt raportate in anexa 40b si nu sunt raportate in Fluxul de trezorerie ale acestora.
  Rd. 14 col. 02 din formularul anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 03) = Rd. 04 col. 01 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Rd. 15 col. 2 din formularul anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = Rd. 4 col. 2 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18)
  Corelatii intre formularul anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) si anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18):
  Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (Rd. 36 + Rd. 39 + Rd. 42 + Rd. 43 + Rd. 62 + Rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (Rd. 36 + Rd. 39 + Rd. 42 + Rd. 43 + Rd. 62 + Rd. 66) col. 02 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Rd. 14 col. 02 din formularul anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = Rd. 35 col. 01 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Rd. 17 col. 02 din formularul anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = Rd. 35 col. 02 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Corelatii intre formularul anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31) si anexa 40 b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18):
  Rd. 04 col. 01 din formularul anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31) = (Rd. 42 + Rd. 43 + Rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Rd. 04 col. 02 din formularul anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31) = (Rd. 42 + Rd. 43 + Rd. 66) col. 02 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Rd. 07 col. 01 din formularul anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 52 col. 01 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Rd. 07 col. 02 din formularul anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 52 col. 02 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Rd. 10 col. 01 din formularul anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 62 col. 01 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Rd. 10 col. 02 din formularul anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 62 col. 02 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Rd. 13 col. 01 din formularul anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 65 col. 01 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Rd. 13 col. 02 din formularul anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 65 col. 01 din formularul anexa 40b "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de..." (cod 18).
  Corelatii intre formularele de situatii financiare din subsectorul Asigurari sociale (S1314)
  Corelatii intre formularul "Bilant" (cod 01) si formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02):
  Rd. 87 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 31 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
  Rd. 88 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 32 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
  NOTA:
  Corelatia nu se respecta in urmatoarea situatie:
  La situatiile financiare trimestriale.
  Rd. 87 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 31 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
  Rd. 88 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 32 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
  Corelatii intre formularul "Bilant" (cod 01) si anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03):
  Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03).
  Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03).
  Corelatii intre formularul "Bilant" (cod 01) si anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04):
  Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04).
  Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04).
  Corelatii intre formularul "Bilant" (cod 01) si anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31)
  Rd. 22.1 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 01 col. 01 din formularul anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31)
  Rd. 22.1 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 01 col. 02 din formularul anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31)
  Corelatii intre formularul "Bilant" (cod 01) si anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19):
  Titluri de participare:
  Rd. 08 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 136 + Rd. 144 + Rd. 152) col. 01 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Rd. 08 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 136 + Rd. 144 + Rd. 152) col. 02 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Creante comerciale si avansuri:
  Rd. 10 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 162 col. 01 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Rd. 10 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 162 col. 02 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Rd. 22 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 170 col. 01 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Rd. 22 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 170 col. 02 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Creantele bugetului general consolidat:
  Rd. 24 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 181 col. 01 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Rd. 24 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 181 col. 02 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Sume de primit de la Comisia Europeana:
  Rd. 26 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 199 col. 01 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Rd. 26 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 199 col. 02 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Conturi la trezorerie, casa in lei:
  Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 8 + Rd. 14) col. 01 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 8 + Rd. 14) col. 02 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Dobanda de incasat, alte valori, avansuri de trezorerie:
  Rd. 33.1 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 9 + Rd. 15 + Rd. 17 + Rd. 18) col. 01 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Rd. 33.1 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 9 + Rd. 15 + Rd. 17 + Rd. 18) col. 02 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Conturi la institutii de credit, BNR, casa in valuta:
  Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 31 + Rd. 34 + Rd. 57 + rd. 61) col. 01 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 31 + Rd. 34 + Rd. 57 + Rd. 61) col. 02 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Dobanda de incasat, alte valori, avansuri de trezorerie:
  Rd. 35.1 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 32 + Rd. 35 + Rd. 58 + Rd. 60) col. 01 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Rd. 35.1 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 32 + Rd. 35 + Rd. 58 + Rd. 60) col. 02 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Datorii comerciale si avansuri:
  Rd. 53 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 312 col. 01 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Rd. 53 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 312 col. 02 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Rd. 61 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 319.1 col. 01 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Rd. 61 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 319.1 col. 02 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Imprumuturi pe termen lung:
  Rd. 54 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 246 + Rd. 291 + Rd. 300) col. 01 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Rd. 54 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 246+ Rd. 291 + Rd. 300) col. 02 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Provizioane pe termen lung:
  Rd. 55 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 332.1 col. 01 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Rd. 55 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 332.1 col. 02 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Imprumuturi pe termen scurt:
  (Rd. 70 + rd. 71) col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 229 + Rd. 275 + Rd. 277 + Rd. 282) col. 01 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  (Rd. 70 + rd. 71) col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = (Rd. 229 + Rd. 275 + Rd. 277 + Rd. 282) col. 02 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Salariile angajatilor:
  Rd. 72 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 322 col. 01 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Rd. 72 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 322 col. 02 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane:
  Rd. 73 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 323 col. 01 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Rd. 73 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 323 col. 02 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Provizioane pe termen scurt:
  Rd. 75 col. 01 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 333 col. 01 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Rd. 75 col. 02 din formularul "Bilant" (cod 01) = Rd. 333 col. 02 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Corelatii intre formularul anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) si anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19):
  Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (Rd. 04 + Rd. 05 + Rd. 14) col. 01 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (Rd. 04 + Rd. 05 + Rd. 14) col. 02 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Rd. 14 col. 2 din formularul anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = rd. 4 col. 1 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Rd. 15 col. 2 din formularul anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = rd. 04 col. 2 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Corelatii intre formularul anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) si anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19):
  Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (Rd. 31 + Rd. 34 + Rd. 57 + Rd. 61) col. 01 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (Rd. 31 + Rd. 34 + Rd. 57 + Rd. 61) col. 02 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Rd. 14 col. 02 din formularul anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = Rd. 30 col. 01 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Rd. 17 col. 02 din formularul anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = Rd. 30 col. 02 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Corelatii intre formularul anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31) si anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19):
  Rd. 04 col. 01 din formularul anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 61 col. 01 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Rd. 04 col. 02 din formularul anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 61 col. 02 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Rd. 07 col. 01 din formularul anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 47 col. 01 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Rd. 07 col. 02 din formularul anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 47 col. 02 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Rd. 10 col. 01 din formularul anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 57 col. 01 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Rd. 10 col. 02 din formularul anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 57 col. 02 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Rd. 13 col. 01 din formularul anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 60 col. 01 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).
  Rd. 13 col. 02 din formularul anexa 29 "Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei" (cod 31) = Rd. 60 col. 02 din formularul anexa 40c "Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de..." (cod 19).