Organizare conferinta

Intrebare: O societate platitoare de TVA si impozit pe profit organizeaza o conferinta cu participanti din state membre UE si non-UE, atat persoane juridice, cat si fizice. Evenimentul este finantat partial de la bugetul de stat. Am tratat operatiunea economico-financiara astfel:1. Organizare eveniment AAAAAAAA. 2. Valoare totala organizare eveniment = x lei, din care:x% (75.000 lei) buget de stat, cheltuieli eligibile x% (nr. participanti x 210,08 euro) sursa proprie, cheltuieli neeligibile 3. a) Finantare = buget de stat, cheltuieli eligibile b) Finantare = sursa proprie, cheltuieli neeligibile Problema: Finantatorul nu cunoaste faptul ca totalul costurilor de organizare a proiectului depaseste suma aprobata prin contract.4. Regim TVA - Achizitii finantate de la bugetul de stat: TVA-ul intra in pretul de intrare (al produselor, serviciilor etc.), nedeductibil - Achizitii finantate din surse proprii: TVA deductibil, nu intra in pretul de intrare 5. Pretul stabilit pentru taxa de conferinta = format exclusiv din cheltuieli neeligibile (nu se realizeaza profit), TVA 19%. Factura se emite cu TVA, indiferent de cine participa (persoane juridice sau fizice, din UE sau non-UE). Se realizeaza venit, se colecteaza si vireaza TVA. (Avem in statut inclusiv codul CAEN pentru organizarea de evenimente: 8230 activitati de organizare a expozitiilor, targurilor si congreselor). Art. 278 alin. (6) lit. b) din Codul fiscal precizeaza ca, prin exceptie de la prevederile alin. (2), locul urmatoarelor servicii este considerat a fi: (...) b) Locul in care evenimentele se desfasoara efectiv, pentru serviciile legate de acordarea accesului la evenimente culturale, artistice, sportive, stiintifice, educationale, de divertisment sau alte evenimente similare, cum ar fi targurile si expozitiile, precum si pentru serviciile auxiliare legate de acordarea acestui acces, prestate unei persoane impozabile.Mentiune speciala: In devizul post-calculatie trebuie evidentiat faptul ca pretul de 250 euro (210,08 + 39,92 TVA) acopera doar cheltuielile ocazionate de organizarea evenimentului, fara a se realiza profit.A. Monografie contabila cheltuieli eligibile:1. Inregistrarea la semnarea contractului de finantare: 445 xxxxxxx = 472 xxxxxxx 75.000 lei 2. Inregistrarea cererii de avans si primirea in cont: 5121 xxxxxx = 462 xxxxxx 25.000 lei 3. Inregistrarea cheltuielilor eligibile: 6xx eligibil = 401 4426 = 401 Concomitent: 6xx eligibil = 4426 4. Cererea de rambursare, diminuata cu valoarea fondurilor acordate ca avans. Recuperarea avansului acordat se face cu ocazia platii sumei aferente raportarii: 5121 = 445 (valoarea totala a cererii minus valoarea avansului) 462 = 445 (valoarea avansului)5. Recunoasterea la venituri a cheltuielilor eligibile la sfarsitul lunii: 472 = 7411 (valoare cheltuieli curente) B. Monografie contabila cheltuieli neeligibile: Incasare taxa: 5121 = 4111 250 euroConcomitent se emite factura: 4111 = % 250,00 euro 419 201,08 euro 4427 39,92 euro Inregistrare cheltuieli neeligibile: % = 401 250 euro 6xx neeligibil 201,08 euro 4426 39,92 euro Regularizarea conturilor: 419 = 704 (la sfarsit decont post-calculatie = 210,92 euro)1. In costul neeligibil se pot introduce cheltuieli cu salariile? 2. Facturile sunt emise corect cu TVA? 3. Alte aspecte generate de aceasta speta din punct de vedere fiscal?