OUG 18/2018 privind reglementarea declaratiei unice

Promovarea acestui act normativ este determinata in principal de necesitatea:
– reducerii numarului de declaratii depuse la organul fiscal de catre persoanele fizice care realizeaza venituri din desfasurarea unor activitati economice, ca masura fiscala prevazuta in Programul de Guvernare 2018-2020 aprobat prin Hotararea Parlamentului Romaniei nr. 1/2018

pentru acordarea increderii Guvernului;

– revizuirii sistemului actual privind impozitarea veniturilor realizate din activitati economice de persoanele fizice, prin eliminarea platilor anticipate si instituirea unui singur termen de plata pentru a raspunde exigentelor privind administrarea eficienta a sistemului fiscal;

– eliminarii dificultatilor aparute in procesul de gestionare a deciziilor de impunere emise pentru persoanele fizice;

– simplificarii birocratiei prin reducerea numarului de declaratii depuse de persoanele fizice, prin comasarea unor formulare si diminuarea costurilor administrative legate de procesarea declaratiilor;

– stabilirii contributiilor sociale obligatorii pentru unele categorii de persoane fizice care obtin venituri din activitati ce nu au un caracter de continuitate;

– incurajarii contribuabililor persoane fizice care desfasoara activitati economice sa isi declare in mod transparent obligatiile fiscale, in scopul imbunatatirii conformarii;

– simplificarii modului de stabilire a impozitului pe venit, atat pentru contribuabil, cat si pentru A.N.A.F., prin neemiterea deciziilor de impunere pentru platile anticipate si cunoasterii de catre contribuabil a obligatiilor de plata, fara interventia organului fiscal;

– dobandirii calitatii de asigurat de la termenul de depunere a declaratiei unice sau de la data depunerii acesteia, dupa caz;

– incadrarii ca platitor CAS si CASS in functie de venitul estimat pentru anul curent, independent de venitul realizat in anul precedent;

– punerii in concordanta cu noile reglementari din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal,

cu modificarile si completarile ulterioare, referitoare la calitatea de asigurat in sistemul de asigurari sociale de sanatate si pentru respectarea dreptului persoanelor asigurate care realizeaza venituri din activitati independente, drepturi de proprietate intelectuala, cedarea folosintei bunurilor, agricultura, silvicultura, piscicultura, asocieri cu persoane juridice, investitii si alte surse la servicii medicale, medicamente si dispozitive medicale, in functie de termenul de depunere a declaratiilor si de plata a contributiilor de asigurari sociale de sanatate;

– asigurarii masurilor de protectie sociala pentru familiile care au in intretinere copii cu handicap prin corelarea prevederilor din actele normative in baza carora se acorda beneficii de asistenta sociala bazate pe evaluarea veniturilor cu cele care stabilesc prestatiile sociale acordate persoanelor cu handicap, astfel incat familiile celor aproximativ 50.000 de copii cu handicap sa nu fie private de accesul la ajutorul social, alocatia pentru sustinerea familiei si ajutorul pentru incalzirea locuintei, intrucat neadoptarea mecanismului de calcul, declarare si plata a contributiilor sociale pana la data de 25 martie 2018 ar conduce la intreruperea calitatii de asigurat in sistemele sociale de pensii si sanatate, aspect ce ar putea afecta accesul persoanelor fizice vizate la prestatiile sociale suportate de aceste sisteme, respectiv la dreptul la pensie sau la dreptul la servicii medicale si medicamente, cu consecinte negative asupra starii de sanatate a acestora, intrucat nepromovarea noului mecanism privind determinarea, declararea si plata impozitului aferent veniturilor realizate de persoanele fizice din activitati independente, agricultura, silvicultura, piscicultura, cedarea folosintei bunurilor, pana la data de 25 martie 2018, care este primul termen de plata pentru efectuarea platilor anticipate cu titlu de impozit ar conduce la efectuarea unor plati nedatorate din perspectiva noilor reglementari, intrucat necorelarea prevederilor din actele normative in baza carora se acorda beneficii de asistenta sociala bazate pe evaluarea veniturilor cu cele care stabilesc prestatiile sociale acordate persoanelor cu handicap ar conduce la cresterea riscului de excluziune sociala a familiilor care au copii cu handicap in intretinere, in considerarea faptului ca aceste aspecte vizeaza interesul general public si constituie situatii de urgenta si extraordinare a caror reglementare nu poate fi amanata, impunand adoptarea de masuri imediate pe calea ordonantei de urgenta, in temeiul art. 115 alin. (4) din Constitutia Romaniei, republicata

Guvernul Romaniei adopta prezenta ordonanta de urgenta.

  
ART. I

  
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 688 din 10 septembrie 2015, cu modificarile si completarile ulterioare, se modifica si se completeaza dupa cum urmeaza:

1. La articolul 60 punctul 1, dupa litera a) se introduce o noua litera, litera a^1), cu urmatorul cuprins:

"a^1) venituri din drepturi de proprietate intelectuala;"

2. La articolul 61, dupa litera a) se introduce o noua litera, litera a^1), cu urmatorul cuprins:

"a^1) venituri din drepturi de proprietate intelectuala, definite potrivit art. 70;"

3. La articolul 64, alineatul (1), dupa litera a) se introduce o noua litera, litera a^1), cu urmatorul cuprins:

"a^1) drepturi de proprietate intelectuala;"

4. La articolul 67, alineatul (1) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

ART. 67

(1) Veniturile din activitati independente cuprind veniturile din activitati de productie, comert, prestari de servicii si veniturile din profesii liberale, realizate in mod individual si/sau intr-o forma de asociere, inclusiv din activitati adiacente."

  
5. La articolul 67, alineatul (3) se abroga.

  
6. Articolul 67^1 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

ART. 67^1

Definirea veniturilor din Romania din activitati independente

Veniturile obtinute din activitati independente desfasurate in Romania, potrivit legii, se considera ca fiind obtinute din Romania, indiferent daca sunt primite din Romania sau din strainatate."

  
7. La articolul 68, alineatul (1) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

ART. 68

(1) Venitul net anual din activitati independente se determina in sistem real, pe baza datelor din contabilitate, ca diferenta intre venitul brut si cheltuielile deductibile efectuate in scopul realizarii de venituri, cu exceptia situatiilor in care sunt aplicabile prevederile art. 69."

  
8. La articolul 68, alineatul (5), litera l) se abroga.

  
9. La articolul 69, alineatele (1), (2), (5), (6) si (9) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:

 

ART. 69

(1) In cazul contribuabililor care realizeaza venituri din activitati independente, altele decat venituri din profesii liberale definite la art. 67 alin. (2), venitul net anual se determina pe baza normelor de venit de la locul desfasurarii activitatii.

  
(2) Ministerul Finantelor Publice elaboreaza nomenclatorul activitatilor pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit, care se aproba prin ordin al ministrului finantelor publice, in conformitate cu activitatile din Clasificarea activitatilor din economia nationala - CAEN, aprobata prin ordin al presedintelui Institutului National de Statistica. Directiile generale regionale ale finantelor publice, respectiv a municipiului Bucuresti au urmatoarele obligatii:

a) stabilirea nivelului normelor de venit;

b) publicarea acestora, anual, in cursul trimestrului IV al anului anterior celui in care urmeaza a se aplica, precum si a coeficientilor de corectie stabiliti prin consultarea consiliilor judetene/Consiliului General al Municipiului Bucuresti, dupa caz.

...............................................................................................

(5) In cazul in care un contribuabil desfasoara o activitate care genereaza venituri din activitati independente, altele decat venituri din profesii liberale, definite la art. 67 alin. (2), pe perioade mai mici decat anul calendaristic, norma de venit aferenta acelei activitati se reduce proportional, astfel incat sa reflecte perioada de an calendaristic in care a fost desfasurata activitatea respectiva.

(6) Daca un contribuabil desfasoara doua sau mai multe activitati care genereaza venituri din activitati independente, altele decat venituri din profesii liberale, definite la art. 67 alin. (2), venitul net din aceste activitati se stabileste de catre contribuabil prin insumarea nivelului normelor de venit corespunzatoare fiecarei activitati.

...............................................................................................

(9) Contribuabilii pentru care venitul net se determina pe baza de norme de venit si care in anul fiscal anterior au inregistrat un venit brut anual mai mare decat echivalentul in lei al sumei de 100.000 euro, incepand cu anul fiscal urmator au obligatia determinarii venitului net anual in sistem real. Cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea echivalentului in lei al sumei de 100.000 euro este cursul de schimb mediu anual comunicat de Banca Nationala a Romaniei, la sfarsitul anului fiscal. Aceasta categorie de contribuabili are obligatia sa completeze corespunzator si sa depuna declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice pana la data de 15 martie inclusiv a anului urmator celui de realizare a venitului."

10. La articolul 69, dupa alineatul (9) se introduc doua noi alineate, alineatele (10) si (11), cu urmatorul cuprins:

"(10) Contribuabilii pot ajusta normele anuale de venit de la alin. (4) in declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice. Ajustarea normelor anuale de venit se realizeaza de catre contribuabil prin aplicarea coeficientilor de corectie publicati de catre Directiile generale regionale ale finantelor publice, respectiv a municipiului Bucuresti, asupra normelor anuale de venit.

(11) Procedura de ajustare a normei de venit, pentru determinarea venitului net anual, se stabileste prin norme."

11. Dupa articolul 69 se introduc trei noi articole, articolele 69^1-69^3, cu urmatorul cuprins:

ART. 69^1

Optiunea de a stabili venitul net anual, in sistem real pe baza datelor din contabilitate

(1) Contribuabilii care obtin venituri din activitati independente, impusi pe baza de norme de venit, au dreptul sa opteze pentru determinarea venitului net in sistem real, potrivit art. 68.

(2) Optiunea de a determina venitul net in sistem real, pe baza datelor din contabilitate, potrivit prevederilor art. 68, este obligatorie pentru contribuabil pe o perioada de 2 ani fiscali consecutivi si se considera reinnoita pentru o noua perioada daca contribuabilul nu solicita revenirea la sistemul anterior, prin completarea corespunzatoare a declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice si depunerea formularului la organul fiscal competent pana la data de 15 martie inclusiv a anului urmator expirarii perioadei de 2 ani, incepand cu anul 2019.

  
(3) Incepand cu anul 2019, optiunea pentru determinarea venitului net in sistem real se exercita prin completarea declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice cu informatii privind determinarea venitului net anual in sistem real si depunerea formularului la organul fiscal competent pana la data de 15 martie inclusiv, in cazul contribuabililor care au desfasurat activitate in anul precedent, respectiv in termen de 30 de zile de la inceperea activitatii, in cazul contribuabililor care incep activitatea in cursul anului fiscal.

  
ART. 69^2

  
Stabilirea impozitului pentru veniturile din activitati independente pentru care venitul net anual se stabileste pe baza normelor de venit 

(1) Contribuabilii care realizeaza venituri din activitati independente pentru care venitul net anual se stabileste pe baza normelor de venit au obligatia stabilirii impozitului anual datorat, pe baza declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice prin aplicarea cotei de 10% asupra normei anuale de venit ajustate, impozitul fiind final. 

(2) Plata impozitului anual datorat determinat potrivit prevederilor alin. (1) se efectueaza la bugetul de stat, pana la data de 15 martie inclusiv a anului urmator celui de realizare a venitului.

  
ART. 69^3 

Impozitarea venitului net anual din activitati independente 

Venitul net anual din activitati independente determinat in sistem real pe baza datelor din contabilitate se impoziteaza potrivit prevederilor cap. XI - Venitul net anual impozabil."

  
12. Dupa articolul 69^3 se introduce un nou capitol, capitolul II^1 „Venituri din drepturi de proprietate intelectuala“.

  
13. Articolul 70 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

ART. 70

Definirea veniturilor din drepturi de proprietate intelectuala

Veniturile din valorificarea sub orice forma a drepturilor de proprietate intelectuala provin din drepturi de autor si drepturi conexe dreptului de autor, inclusiv din crearea unor lucrari de arta monumentala, brevete de inventie, desene si modele, marci si indicatii geografice, topografii pentru produse semiconductoare si altele asemenea."

  
14. Articolul 71 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

ART. 71

Definirea veniturilor din Romania din drepturi de proprietate intelectuala

Veniturile din drepturi de proprietate intelectuala sunt considerate ca fiind obtinute din Romania, numai daca sunt primite de la un platitor de venit din Romania sau de la un nerezident prin intermediul unui sediu permanent al acestuia stabilit in Romania."

  
15. Articolul 72 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

ART. 72

Stabilirea impozitului pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuala platite de persoane juridice sau alte entitati care au obligatia de a conduce evidenta contabila

(1) Contribuabilii care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala datoreaza impozit pe venit, impozitul fiind final.

(2) Venitul net din drepturile de proprietate intelectuala, inclusiv din crearea unor lucrari de arta monumentala, se determina de catre platitorii venitului, persoane juridice sau alte entitati care au obligatia de a conduce evidenta contabila, prin deducerea din venitul brut a cheltuielilor determinate prin aplicarea cotei forfetare de 40% asupra venitului brut.

(3) In cazul exploatarii de catre mostenitori a drepturilor de proprietate intelectuala, precum si in cazul remuneratiei reprezentand dreptul de suita si al remuneratiei compensatorii pentru copia privata, venitul net se determina prin scaderea din venitul brut a sumelor ce revin organismelor de gestiune colectiva sau altor platitori de asemenea venituri, potrivit legii, fara aplicarea cotei forfetare de cheltuieli prevazute la alin. (2).

(4) Impozitul se calculeaza prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului net si se retine la sursa, de catre platitorii de venituri prevazuti la alin. (2), la momentul platii veniturilor.

(5) Impozitul calculat si retinut reprezinta impozit final si se plateste la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost retinut.

(6) Platitorii de venituri prevazuti la alin. (2) nu au obligatia calcularii, retinerii la sursa si platii impozitului din veniturile platite daca efectueaza plati catre asocierile fara personalitate juridica, precum si catre entitati cu personalitate juridica, care organizeaza si conduc contabilitate proprie, potrivit legii, pentru care plata impozitului pe venit se face de catre fiecare asociat, pentru venitul sau propriu.

(7) Contribuabilii nu au obligatia de completare a Registrului de evidenta fiscala si de conducere a evidentei contabile.

(8) Contribuabilii pot dispune asupra destinatiei unei sume reprezentand pana la 2% din impozitul stabilit la alin. (4) pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, pentru sustinerea entitatilor nonprofit care se infiinteaza si functioneaza in conditiile legii si a unitatilor de cult, precum si pentru acordarea de burse private, conform legii, pana la data de 15 martie inclusiv a anului urmator celui de realizare a veniturilor.

(9) Obligatia calcularii si platii sumei prevazute la alin. (8) revine organului fiscal competent.

(10) Prin exceptie de la alin. (8) si (9), contribuabilii pot opta pentru calcularea, retinerea si plata sumei reprezentand pana la 2% din impozitul datorat la momentul platii veniturilor din drepturi de proprietate intelectuala, pentru sustinerea entitatilor nonprofit care se infiinteaza si functioneaza in conditiile legii si a unitatilor de cult, de catre platitorii de astfel venituri, pana la termenul de plata al impozitului.

(11) Optiunea prevazuta la alin. (10) se exercita in scris de catre contribuabil si se aplica la momentul platii impozitului de catre platitorii de venituri din drepturi de proprietate intelectuala. Optiunea ramane valabila pe perioada derularii contractului incheiat intre parti, incepand cu luna exercitarii optiunii, dar nu mai mult de 2 ani fiscali consecutivi.

(12) Procedura de aplicare a prevederilor alin. (8) si (9) se stabileste prin ordin al presedintelui A.N.A.F."

  
16. Dupa articolul 72 se introduce un nou articol, articolul 72^1, cu urmatorul cuprins:

ART. 72^1

Stabilirea venitului net anual din drepturi de proprietate intelectuala

(1) Venitul net din drepturile de proprietate intelectuala, inclusiv din crearea unor lucrari de arta monumentala, primit de la alti platitori decat cei prevazuti la art. 72 alin. (2), se stabileste de contribuabili prin scaderea din venitul brut a cheltuielilor determinate prin aplicarea cotei de 40% asupra venitului brut.

(2) In cazul exploatarii de catre mostenitori a drepturilor de proprietate intelectuala, precum si in cazul remuneratiei reprezentand dreptul de suita si al remuneratiei compensatorii pentru copia privata, venitul net se determina prin scaderea din venitul brut a sumelor ce revin organismelor de gestiune colectiva sau altor platitori de asemenea venituri, potrivit legii, fara aplicarea cotei forfetare de cheltuieli prevazute la alin. (1).

(3) Pentru determinarea venitului net din drepturi de proprietate intelectuala, contribuabilii pot completa numai partea referitoare la venituri din Registrul de evidenta fiscala.

(4) Obligatiile declarative sunt cele stabilite pentru veniturile nete anuale din activitati independente determinate in sistem real."

  
17. Articolul 73 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

ART. 73

Optiunea de a stabili venitul net anual, in sistem real pe baza datelor din contabilitate

(1) Contribuabilii care obtin venituri din drepturi de proprietate intelectuala au dreptul sa opteze pentru determinarea venitului net in sistem real, potrivit art. 68.

(2) Optiunea de a determina venitul net in sistem real, pe baza datelor din contabilitate, potrivit prevederilor art. 68, este obligatorie pentru contribuabil pe o perioada de 2 ani fiscali consecutivi si se considera reinnoita pentru o noua perioada daca contribuabilul nu solicita revenirea la sistemul anterior, prin completarea corespunzatoare a declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice si depunerea formularului la organul fiscal competent pana la data de 15 martie, inclusiv a anului urmator expirarii perioadei de 2 ani, incepand cu anul 2019.

(3) Incepand cu anul 2019, optiunea pentru determinarea venitului net in sistem real se exercita prin completarea declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, cu informatii privind determinarea venitului net anual in sistem real si depunerea formularului la organul fiscal competent pana la data de 15 martie inclusiv, in cazul contribuabililor care au desfasurat activitate in anul precedent, respectiv in termen de 30 de zile de la inceperea activitatii, in cazul contribuabililor care incep activitatea in cursul anului fiscal.

(4) Obligatiile declarative si regulile de impunere sunt cele stabilite pentru veniturile nete anuale din activitati independente determinate in sistem real."

  
18. Articolul 74 se abroga.

  
19. Articolul 75 se abroga.

  
20. La articolul 79, alineatele (2) si (3) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:

"(2) Obligatia calcularii si platii sumei prevazute la alin. (1) revine organului fiscal competent.

(3) Procedura de aplicare a prevederilor alin. (1) si (2) se stabileste prin ordin al presedintelui A.N.A.F."

  
21. La articolul 79, dupa alineatul (3) se introduc doua noi alineate, alineatele (4) si (5), cu urmatorul cuprins:

"(4) Prin exceptie de la alin. (1) si (2), contribuabilii pot opta pentru calcularea, retinerea si plata sumei reprezentand pana la 2% din impozitul lunar datorat pentru veniturile din salarii si asimilate salariilor, pentru sustinerea entitatilor nonprofit care se infiinteaza si functioneaza in conditiile legii si a unitatilor de cult, de catre angajator/platitor, pana la termenul de plata al impozitului.

(5) Optiunea de la alin. (4) se exercita in scris de catre contribuabil si se aplica incepand cu impozitul datorat pentru veniturile din salarii si asimilate salariilor aferente lunii urmatoare celei in care contribuabilul a depus cererea la angajator/platitor. Optiunea ramane valabila pentru o perioada de cel mult 2 ani fiscali consecutivi."

  
22. La articolul 85, alineatul (4) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

"(4) Contribuabilii prevazuti la alin. (1) au obligatia sa depuna la organul fiscal competent, pentru fiecare an fiscal, pana la data de 15 martie inclusiv a anului de realizare a veniturilor, a declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice. In cazul in care contribuabilii incep sa realizeze in cursul anului venituri definite potrivit art. 83 alin. (3), au obligatia completarii si depunerii declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice - cap. II, in termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului, pentru anul fiscal in curs."

  
23. La articolul 85, alineatul (5) se abroga.

  
24. La articolul 85, alineatele (6), (8) si (8^1) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:

"(6) Impozitul anual datorat se calculeaza de catre contribuabil, pe baza datelor din declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice prin aplicarea cotei de 10% asupra normei anuale de venit, impozitul fiind final.

  ...............................................................................................

(8) Plata impozitului se efectueaza la bugetul de stat pana la data de 15 martie inclusiv a anului fiscal urmator celui de realizare a venitului.

(8^1) In cazul incetarii sau suspendarii temporare a activitatii in cursul anului, contribuabilul va notifica evenimentul organului fiscal competent in termen de 30 de zile de la data producerii acestuia, prin depunerea declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice si isi va recalcula impozitul anual datorat."

  
25. Articolul 86 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

ART. 86

Reguli privind stabilirea impozitului in cazul optiunii pentru determinarea venitului net in sistem real

(1) Contribuabilii care realizeaza veniturile definite la art. 83 alin. (3) au dreptul sa opteze pentru determinarea venitului net anual in sistem real, pe baza datelor din contabilitate, potrivit prevederilor art. 68, iar in cazul in care isi exprima aceasta optiune, au obligatia de a completa Registrul de evidenta fiscala.

(2) Optiunea se exercita pentru fiecare an fiscal, prin completarea declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, pentru anul in curs si depunerea formularului la organul fiscal competent pana la data de 15 martie inclusiv a anului de realizare a veniturilor. In cazul in care contribuabilii incep sa realizeze, in cursul anului, venituri definite potrivit art. 83 alin. (3), optiunea se exercita pentru anul fiscal in curs, in termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului, prin completarea si depunerea declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice.

(3) Plata impozitului se efectueaza la bugetul de stat pana la data de 15 martie inclusiv a anului fiscal urmator celui de realizare a venitului.

(4) In cazul incetarii sau suspendarii temporare a activitatii in cursul anului, contribuabilul va notifica organului fiscal competent prin depunerea declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, in termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului, si isi va recalcula impozitul anual.

(5) Contribuabilii prevazuti la alin. (1) au obligatia de a depune declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice la organul fiscal competent pentru fiecare an fiscal, pana la data de 15 martie inclusiv a anului urmator celui de realizare a venitului.

(6) Impozitul anual datorat se calculeaza de catre contribuabil, pe baza declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului net anual determinat in sistem real, pe baza datelor din contabilitate, potrivit prevederilor art. 68, impozitul fiind final.

(7) Impozitul anual datorat se plateste integral la bugetul de stat."

  
26. La articolul 87, alineatele (1) si (3) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:

ART. 87

(1) In cazul in care, in cursul anului fiscal, contribuabilii prevazuti la art. 83 alin. (4) realizeaza venituri din inchirierea unui numar mai mare de 5 camere, acestia sunt obligati sa notifice organului fiscal competent evenimentul, respectiv depasirea numarului de 5 camere de inchiriat, prin depunerea declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, in termen de 30 de zile de la data producerii acestuia. Pentru perioada din anul fiscal in care venitul a fost determinat pe baza normei de venit, conform prevederilor art. 85, contribuabilul va recalcula norma de venit si impozitul anual datorat.

...............................................................................................

(3) Pentru perioada ramasa din anul fiscal, venitul net se stabileste in sistem real, potrivit prevederilor art. 68, contribuabilii avand obligatia de a completa Registrul de evidenta fiscala. Contribuabilii respectivi sunt obligati sa completeze si sa depuna la organul fiscal competent declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, in termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului, pentru veniturile aferente perioadei ramase pana la sfarsitul anului fiscal. Regulile de impunere aplicabile pentru venitul realizat in perioada ramasa sunt cele prevazute la art. 86 alin. (4)-(7)."

  
27. Articolul 88 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

ART. 88

Impozitarea venitului net anual din cedarea folosintei bunurilor determinat in sistem real

Venitul net anual din cedarea folosintei bunurilor, determinat in sistem real pe baza datelor din contabilitate potrivit prevederilor art. 68, se impoziteaza potrivit prevederilor cap. XI - Venitul net anual impozabil."

28. La articolul 96, alineatul (2), partea introductiva si literele b) si c) ale alineatului (3) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:

"(2) Castigul net anual/Pierderea neta anuala se determina de catre contribuabil, pe baza declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, depusa potrivit prevederilor art. 122.

(3) Intermediarii, societatile de administrare a investitiilor sau societatile de investitii autoadministrate, care efectueaza tranzactiile prevazute la art. 94 si 95, au urmatoarele obligatii:

  ...............................................................................................

b) transmiterea catre fiecare contribuabil a informatiilor privind totalul castigurilor/pierderilor, in forma scrisa, pentru tranzactiile efectuate in cursul anului fiscal, pana la data de 31 ianuarie inclusiv a anului curent pentru anul anterior;

c) sa depuna anual, pana la data de 31 ianuarie inclusiv a anului curent, pentru anul anterior, la organul fiscal competent o declaratie informativa privind totalul castigurilor/pierderilor, pentru fiecare contribuabil."

  
29. La articolul 102, alineatul (2) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

"(2) Obligatia calcularii si platii sumei prevazute la alin. (1) revine organului fiscal competent."

  
30. La articolul 106, alineatul (4) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

"(4) In cazul contribuabililor care realizeaza venituri din desfasurarea a doua sau mai multe activitati agricole pentru care venitul se determina pe baza de norma de venit, contribuabilul stabileste venitul anual prin insumarea veniturilor corespunzatoare fiecarei activitati."

  
31. Articolul 107 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

ART. 107

Calculul si plata impozitului pe veniturile din activitati agricole

(1) Impozitul pe venitul din activitati agricole se calculeaza de catre contribuabil prin aplicarea unei cote de 10% asupra venitului anual din activitati agricole stabilit pe baza normei anuale de venit, impozitul fiind final.

(2) Contribuabilul care desfasoara o activitate agricola prevazuta la art. 103 alin. (1) pentru care venitul se determina pe baza de norma de venit are obligatia de a depune anual, pentru veniturile anului in curs, declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice la organul fiscal competent, pana la data de 15 martie inclusiv a anului de realizare a venitului.

(3) Contribuabilii care desfasoara activitati agricole pentru care venitul se stabileste pe baza de norme de venit si detin suprafete destinate productiei agricole vegetale/animale in localitati/judete diferite vor opta pentru stabilirea localitatii/judetului sau localitatilor/judetelor unde vor beneficia de incadrarea in limitele veniturilor neimpozabile prevazute pentru fiecare grupa de produse vegetale/animale de la art. 105 alin. (2). Optiunea se exercita prin completarea corespunzatoare a declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice.

(4) Declaratia prevazuta la alin. (2) nu se depune pentru veniturile prevazute la art. 105.

(5) In cazul in care activitatea se desfasoara in cadrul unei asocieri fara personalitate juridica, obligatia depunerii declaratiei anuale de venit pentru asocierile fara personalitate juridica si entitati supuse regimului transparentei fiscale la organul fiscal competent revine asociatului care raspunde pentru indeplinirea obligatiilor asociatiei fata de autoritatile publice pana la data de 15 februarie inclusiv a anului urmator celui de realizare a venitului. Declaratia cuprinde si cota de distribuire ce revine fiecarui membru asociat din venitul impozabil calculat la nivelul asocierii. Asociatul desemnat are obligatia transmiterii catre fiecare membru asociat a informatiilor referitoare la venitul impozabil ce ii revine corespunzator cotei de distribuire din venitul impozabil calculat la nivelul asocierii, in cadrul aceluiasi termen.

(6) Contribuabilii care realizeaza venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura au obligatia sa determine venitul net anual impozabil/pierderea neta anuala la nivelul fiecarei surse de venit din cadrul categoriei, cu exceptia veniturilor pentru care impozitul este final.

(7) Plata impozitului anual datorat se efectueaza la bugetul de stat, pana la data de 15 martie inclusiv a anului urmator celui de realizare a venitului.

(8) Reprezentantul desemnat care raspunde pentru indeplinirea obligatiilor asociatiei fata de autoritatile publice opteaza pentru stabilirea localitatii/judetului sau localitatilor/ judetelor unde va beneficia de incadrarea in limitele veniturilor neimpozabile prevazute pentru fiecare grupa de produse vegetale/animale de la art. 105 alin. (2) prin declaratia anuala de venit pentru asocierile fara personalitate juridica si entitati supuse regimului transparentei fiscale, la termenul prevazut la alin. (5)."

  
32. La articolul 110, dupa alineatul (2) se introduce un nou alineat, alineatul (2^1), cu urmatorul cuprins:

"(2^1) Pentru veniturile realizate de catre persoanele fizice ca urmare a participarii la jocuri de noroc la distanta sau on-line, definite potrivit Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea si exploatarea jocurilor de noroc, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 246/2010, cu modificarile si completarile ulterioare, impozitul datorat potrivit prevederilor alin. (2) se determina si se retine la sursa la fiecare transfer din contul de pe platforma de joc in contul bancar sau similar."

  
33. La articolul 110, alineatele (7)-(13) se abroga.

  
34. La articolul 116 alineatul (1), partea introductiva si litera a) a alineatului (2), alineatele (4) si (5) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:

ART. 116

(1) Contribuabilii care realizeaza venituri din alte surse identificate ca fiind impozabile, altele decat cele prevazute la art. 115 alin. (1), precum si cele prevazute la art. 114 alin. (2) lit. l) au obligatia de a depune declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, la organul fiscal competent, pentru fiecare an fiscal, pana la data de 15 martie inclusiv a anului urmator celui de realizare a venitului.

(2) Impozitul pe venit datorat se calculeaza de catre contribuabil, pe baza declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice prin aplicarea cotei de 10% asupra:

a) venitului brut, in cazul veniturilor din alte surse pentru care contribuabilii au obligatia depunerii declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, altele decat cele prevazute la art. 114 alin. (2) lit. l);

(...)

(4) Impozitul reprezinta impozit final.

(5) Plata impozitului anual datorat se efectueaza la bugetul de stat, pana la data de 15 martie inclusiv a anului urmator celui de realizare a venitului."

  
35. La articolul 116, alineatul (6) se abroga.

  
36. Articolul 118 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

ART. 118

Stabilirea venitului net anual impozabil

(1) Pentru veniturile prevazute la art. 61 lit. c) si f), contribuabilul stabileste venitul net anual impozabil pe fiecare sursa din categoriile de venituri respective, prin deducerea din venitul net anual, a pierderilor fiscale reportate.

(2) Pentru veniturile prevazute la art. 61 lit. a) si a^1), la determinarea venitului net anual impozabil, contribuabilul stabileste:

a) venitul net anual recalculat/pierderea neta recalculata pe fiecare sursa din categoriile de venituri prevazute, prin deducerea din venitul net anual, determinat in sistem real, a pierderilor fiscale reportate;

b) venitul net anual impozabil care se determina prin insumarea tuturor veniturilor nete anuale recalculate prevazute la lit. a), din care se deduce contributia de asigurari sociale datorata potrivit prevederilor titlului V - Contributii sociale obligatorii.

(3) Veniturile din categoriile prevazute la art. 61 lit. a), a^1), c) si f), ce se realizeaza intr-o fractiune de an sau in perioade diferite ce reprezinta fractiuni ale aceluiasi an, se considera venit anual.

(4) Pierderea fiscala anuala inregistrata pe fiecare sursa din activitati independente, din drepturi de proprietate intelectuala, din cedarea folosintei bunurilor si din activitati agricole, silvicultura si piscicultura, determinata in sistem real, se reporteaza si se compenseaza de catre contribuabil cu venituri obtinute din aceeasi sursa de venit din urmatorii 7 ani fiscali consecutivi.

(5) Regulile de reportare a pierderilor sunt urmatoarele:

a) reportul se efectueaza cronologic, in functie de vechimea pierderii, in urmatorii 7 ani consecutivi;

b) dreptul la report este personal si netransmisibil;

c) pierderea reportata, necompensata dupa expirarea perioadei prevazute la lit. a), reprezinta pierdere definitiva a contribuabilului.

(6) Prevederile alin. (1)-(5) nu se aplica in cazul veniturilor din activitati agricole definite la art. 103 alin. (1), pentru care sunt stabilite norme de venit, precum si pentru tipurile de venituri prevazute expres pentru categoriile de venituri pentru care impozitul este final.

(7) Pierderile din categoriile de venituri prevazute la art. 61 lit. a), a^1), c) si f) provenind din strainatate se reporteaza si se compenseaza de catre contribuabil cu veniturile de aceeasi natura si sursa, realizate in strainatate, pe fiecare tara, inregistrate in urmatorii 7 ani fiscali consecutivi."

  
37. La articolul 119, alineatele (1), (2) si (4) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:

ART. 119

(1) Castigul net anual impozabil din transferul titlurilor de valoare, din orice alte operatiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum si din transferul aurului financiar se determina de contribuabil ca diferenta intre castigul net anual si pierderile reportate din anii fiscali anteriori rezultate din aceste operatiuni.

(2) Pierderea neta anuala din operatiuni prevazute la art. 91 lit. c) si d) stabilita prin declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice se recupereaza din castigurile nete anuale obtinute in urmatorii 7 ani fiscali consecutivi.

................................................................................................

(4) Pierderile nete anuale provenind din strainatate se reporteaza si se compenseaza de catre contribuabil cu veniturile de aceeasi natura si sursa, realizate in strainatate, pe fiecare tara, inregistrate in urmatorii 7 ani fiscali."

  
38. Articolul 120 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

ART. 120

Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice - Capitolul II. Date privind impozitul pe veniturile estimate/norma de venit a se realiza in Romania si contributiile sociale datorate

(1) Contribuabilii care desfasoara activitate, in cursul anului fiscal, in mod individual sau intr-o forma de asociere fara personalitate juridica, sunt obligati sa depuna la organul fiscal competent declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, pentru venitul estimat a se realiza in fiecare an fiscal, indiferent daca in anul fiscal anterior au inregistrat pierderi, pana la data de 15 martie inclusiv a fiecarui an. Fac exceptie contribuabilii care realizeaza venituri pentru care impozitul se retine la sursa.

(2) Contribuabilii care incep o activitate in cursul anului fiscal sunt obligati sa depuna declaratia prevazuta la alin. (1) in termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului. Fac exceptie contribuabilii care realizeaza venituri pentru care impozitul se percepe prin retinere la sursa.

(3) Asociatiile fara personalitate juridica care incep o activitate in cursul anului fiscal sunt obligate sa depuna la organul fiscal competent Declaratia privind veniturile estimate pentru asocierile fara personalitate juridica si entitati supuse regimului transparentei fiscale, pentru venitul estimat a se realiza pentru anul fiscal, in termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului.

(4) Contribuabilii care determina venitul net pe baza de norme de venit, precum si cei pentru care cheltuielile se determina in sistem forfetar si care au optat pentru determinarea venitului net in sistem real depun declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice completata corespunzator, in termenul prevazut la alin. (1).

(5) Contribuabilii care realizeaza venituri din activitati independente si/sau din activitati agricole, silvicultura si piscicultura pentru care impozitul se determina in sistem real si care in cursul anului fiscal isi inceteaza activitatea, precum si cei care intra in suspendare temporara a activitatii, potrivit legislatiei in materie, au obligatia de a depune la organul fiscal competent declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, in termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului.

(6) Contribuabilii care obtin venituri din cedarea folosintei bunurilor din patrimoniul personal, altele decat veniturile din arendare pentru care impunerea este finala, au obligatia sa depuna declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, in termen de 30 de zile de la incheierea contractului intre parti.

(7) In situatiile in care intervin modificari ale clauzelor contractuale sau in cazul rezilierii, in cursul anului fiscal, a contractelor incheiate intre parti, pentru care determinarea venitului brut se efectueaza potrivit prevederilor art. 84 alin. (2) si in care chiria este exprimata in lei sau reprezinta echivalentul in lei al unei sume in valuta, venitul este recalculat de catre contribuabil, pe baza declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice si a documentelor justificative. Determinarea venitului anual se efectueaza pe baza cursului de schimb al pietei valutare, comunicat de Banca Nationala a Romaniei, din ziua precedenta celei in care se depune declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice.

(8) Contribuabilii/asociatiile fara personalitate juridica care incep o activitate in luna decembrie depun declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice pana la data de 15 martie inclusiv a anului urmator celui de realizare a venitului."

  
39. Dupa articolul 120 se introduce un nou articol, articolul 120^1, cu urmatorul cuprins:

ART. 120^1

Determinarea si plata impozitului pe venitul anual estimat

(1) Contribuabilii prevazuti la art. 120 au obligatia estimarii venitului net anual pentru anul fiscal curent, in vederea stabilirii impozitului anual estimat, prin depunerea declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale pana la data de 15 martie inclusiv a anului de realizare a venitului.

(2) Impozitul se determina de catre contribuabil prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului net anual estimat considerat venit impozabil, iar plata se efectueaza la bugetul de stat, pana la data de 15 martie inclusiv a anului urmator celui de realizare a venitului.

(3) Prevederile alin. (1) si (2) nu se aplica in cazul contribuabililor care realizeaza venituri pentru care impozitul se retine la sursa."

  
40. Articolul 121 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

ART. 121

Bonificatii pentru plata cu anticipatie a impozitului pe venitul anual estimat

  (1) Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe venitul anual estimat se acorda o bonificatie. Nivelul bonificatiei si termenele de plata cu anticipatie se stabilesc prin legea anuala a bugetului de stat.

  (2) Bonificatia prevazuta la alin. (1) se acorda si in cazul in care la definitivarea impozitului prin declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoane fizice se constata ca au fost achitate toate obligatiile fiscale datorate pentru anul precedent pana la termenele stabilite potrivit la alin. (1).

  (3) Bonificatia se determina de contribuabil, iar impozitul de plata va fi diminuat cu valoarea bonificatiei. Valoarea bonificatiei se stabileste de catre contribuabil si se inscrie in mod distinct in declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoane fizice, sub rezerva verificarii ulterioare.

  (4) Valoarea bonificatiei nu intra in baza de calcul al impozitului pe venit.

  (5) In cazul in care, ulterior depunerii declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, contribuabilul corecteaza impozitul pe venitul anual estimat in sensul majorarii acestuia, beneficiaza de bonificatie pentru impozitul pe venit anual estimat, inclusiv pentru sumele estimate suplimentar, daca acestea sunt stinse potrivit alin. (1).

  (6) In cazul in care, ulterior depunerii declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale, contribuabilul corecteaza impozitul pe venitul anual estimat in sensul diminuarii acestuia, pentru sumele achitate in plus se aplica in mod corespunzator prevederile art. 167 din Legea nr. 207/2015

, cu modificarile si completarile ulterioare."

  41. Articolul 122

se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 122

  Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice - Capitolul I. Date privind veniturile realizate

  (1) Contribuabilii care realizeaza, individual sau intr-o forma de asociere, venituri/pierderi din activitati independente, din drepturi de proprietate intelectuala, din cedarea folosintei bunurilor, din activitati agricole, silvicultura si piscicultura, determinate in sistem real, au obligatia de a depune declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale la organul fiscal competent, pentru fiecare an fiscal, pana la data de 15 martie inclusiv a anului urmator celui de realizare a veniturilor in vederea definitivarii impozitului anual pe venit. Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice se completeaza pentru fiecare sursa din cadrul fiecarei categorii de venit. Pentru veniturile realizate intr-o forma de asociere, venitul declarat va fi venitul net/pierderea distribuita din asociere.

  (2) Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale se completeaza si de catre contribuabilii carora le sunt aplicabile prevederile de la art. 72^1, art. 84 alin. (3) si art. 116.

  (3) Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale obligatorii se completeaza si se depune la organul fiscal competent pentru fiecare an fiscal pana la data de 15 martie inclusiv a anului urmator celui de realizare a castigului net anual/pierderii nete anuale potrivit prevederilor cap. V - Venituri din investitii.

  (4) Nu se depune Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice - cap. I, pentru urmatoarele categorii de venituri:

  a) venituri nete determinate pe baza de norma de venit, cu exceptia celor care au depus declaratia prevazuta la art. 120;

  b) venituri din drepturi de proprietate intelectuala, a caror impunere este finala potrivit prevederilor art. 72;

  c) venituri din cedarea folosintei bunurilor sub forma de arenda, a caror impunere este finala potrivit prevederilor art. 84 alin. (8);

  d) venituri sub forma de salarii si venituri asimilate salariilor, pentru care informatiile sunt cuprinse in declaratiile specifice;

  e) venituri din investitii, a caror impunere este finala;

  f) venituri din premii si din jocuri de noroc, a caror impunere este finala;

  g) venituri din pensii;

  h) venituri din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal;

  i) venituri din alte surse, cu exceptia celor prevazute la art. 116.

  (5) Declaratia prevazuta la alin. (1) se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanta, conform art. 79 din Legea nr. 207/2015

, cu modificarile si completarile ulterioare.

  (6) Modelul, continutul, modalitatea de depunere si de gestionare a declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributii sociale datorate de persoanele fizice se aproba prin ordin al presedintelui A.N.A.F."

  42. Articolul 123

se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 123

  Stabilirea si plata impozitului anual datorat

  (1) Impozitul anual datorat se stabileste de contribuabili in declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, pentru veniturile realizate in anul fiscal anterior, prin aplicarea cotei de 10% asupra fiecaruia dintre urmatoarele:

  a) venitul net anual impozabil determinat potrivit art. 118;

  b) castigul net anual impozabil determinat potrivit prevederilor art. 119.

  (2) Impozitul anual datorat de contribuabilii care au realizat venituri din cedarea folosintei bunurilor, precum si venituri din drepturi de proprietate intelectuala, pentru care determinarea venitului net anual se efectueaza prin utilizarea cotei forfetare de cheltuieli, prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului net anual impozabil.

  (3) Contribuabilii pot dispune asupra destinatiei unei sume pentru sustinerea entitatilor nonprofit care se infiinteaza si functioneaza in conditiile legii, unitatilor de cult, precum si pentru acordarea de burse private, conform legii, suma reprezentand pana la 2% din impozitul datorat pe venitul net anual impozabil/castigul net anual impozabil determinat potrivit prevederilor art. 118 si 119, dupa caz, pana la data de 15 martie inclusiv a anului urmator celui de realizare a veniturilor.

  (4) Contribuabilii care au realizat venituri din activitati independente/activitati agricole, impusi pe baza de norma de venit, si/sau din cedarea folosintei bunurilor, precum si venituri din drepturi de proprietate intelectuala, potrivit art. 72, care nu au obligatia depunerii declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice - cap. I Date privind veniturile realizate si contribuabilii care au realizat venituri din drepturi de proprietate intelectuala, potrivit art. 72^1, pot dispune asupra destinatiei unei sume pentru sustinerea entitatilor nonprofit care se infiinteaza si functioneaza in conditiile legii, unitatilor de cult, precum si pentru acordarea de burse private, conform legii, suma reprezentand pana la 2% din impozitul datorat pe venitul anual, pana la data de 15 martie inclusiv a anului urmator celui de realizare a veniturilor.

  (5) Organul fiscal competent are obligatia calcularii si platii sumei reprezentand pana la 2% din impozitul datorat.

  (6) Procedura de aplicare a prevederilor alin. (1)-(5) se stabileste prin ordin al presedintelui A.N.A.F.

  (7) Plata impozitului anual datorat pentru venitul net anual impozabil/castigul net anual impozabil se efectueaza la bugetul de stat, pana la data de 15 martie inclusiv a anului urmator celui de realizare a venitului."

  43. La articolul 130, alineatul (4)

se modifica si vor avea urmatorul cuprins:

  "(4) Contribuabilii care obtin venituri din strainatate conform alin. (1) au obligatia sa le declare in declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, pana la data de 15 martie inclusiv a anului urmator celui de realizare a venitului, precum si sa efectueze calculul si plata impozitului datorat, in cadrul aceluiasi termen, cu luarea in considerare a metodei de evitare a dublei impuneri, prevazuta de conventia de evitare a dublei impuneri."

  44. La articolul 130, alineatele (5)

si (6)

se abroga.

  45. La articolul 131, alineatele (2)

si (4)

se modifica si vor avea urmatorul cuprins:

  "(2) Contribuabilii persoane fizice rezidente care realizeaza un venit si care, potrivit conventiei de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu un alt stat, poate fi impus in celalalt stat, iar respectiva conventie prevede ca metoda de evitare a dublei impuneri metoda scutirii, respectivul venit va fi scutit de impozit in Romania. Acest venit se declara in Romania si se inscrie in declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, pana la data de 15 martie inclusiv a anului urmator celui de realizare a venitului.

  ...............................................................................................

(4) Creditul fiscal se stabileste de catre contribuabil la nivelul impozitului platit in strainatate, aferent venitului din sursa din strainatate, dar nu poate fi mai mare decat partea de impozit pe venit datorat in Romania, aferenta venitului impozabil din strainatate. In situatia in care contribuabilul in cauza obtine venituri din strainatate din mai multe state, creditul fiscal admis a fi dedus din impozitul datorat in Romania se va calcula, potrivit procedurii prevazute la alin. (3), pentru fiecare tara si pe fiecare natura de venit. Creditul se stabileste din impozitul pe venit calculat pentru anul in care impozitul a fost platit statului strain, daca exista documentatia corespunzatoare, conform prevederilor legale, care atesta plata impozitului in strainatate."

  46. La articolul 131, alineatul (5)

se abroga.

  47. La articolul 132, alineatul (2)

se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "(2) Platitorii de venituri cu regim de retinere la sursa a impozitelor au obligatia sa depuna o declaratie privind calcularea si retinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit la organul fiscal competent, pana la data de 31 ianuarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat, cu exceptia platitorilor de venituri din salarii si asimilate salariilor si a platitorilor de venituri din drepturi de proprietate intelectuala, din arenda sau din asocieri cu persoane juridice, acestia avand obligatia depunerii Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate."

  48. La articolul 133, dupa alineatul (12)

se introduc sapte noi alineate, alineatele (13)-(19), cu urmatorul cuprins:

  "(13) Pentru veniturile realizate in anul 2017, se aplica urmatoarele reguli:

  a) contribuabilii care aveau obligatia depunerii declaratiei privind venitul realizat, din Romania si din strainatate, potrivit reglementarilor in vigoare la data realizarii venitului, au obligatia depunerii declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, prevazute la art. 122, respectiv art. 130, pana la data de 15 iulie 2018 inclusiv;

  b) organul fiscal stabileste impozitul anual datorat prin emiterea deciziei de impunere pe baza declaratiei prevazute la art. 122, potrivit reglementarilor in vigoare la data realizarii venitului. La stabilirea venitului net anual impozabil/castigului net anual impozabil vor fi avute in vedere pierderile fiscale reportate pentru fiecare sursa de venit, precum si metodele de evitare a dublei impuneri, dupa caz.

(14) Pentru veniturile realizate in anul 2018, se aplica urmatoarele reguli:

  a) prin exceptie de la prevederile art. 120, termenul de depunere a declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice este de pana la data de 15 iulie 2018 inclusiv;

  b) calculul impozitului pe venitul estimat prevazut la art. 120^1 se efectueaza de contribuabili in cadrul aceluiasi termen.

(15) In anul 2018 se acorda urmatoarele bonificatii:

  a) pentru depunerea declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice prin mijloace electronice de transmitere la distanta conform art. 79 din Legea nr. 207/2015

, cu modificarile si completarile ulterioare, pana la 15 iulie 2018 inclusiv, se acorda o bonificatie de 5% din impozitul pe venit platit integral pana la 15 martie 2019 inclusiv, reprezentand obligatiile fiscale anuale pentru anul 2018. Valoarea bonificatiei diminueaza impozitul pe venitul net anual platit;

  b) pentru plata cu anticipatie a impozitului pe venit se acorda o bonificatie de 5% din impozitul pe venit anual estimat platit integral pana la 15 decembrie 2018 inclusiv. Valoarea bonificatiei diminueaza impozitul pe venitul net anual estimat platit.

(16) In cazul in care conditiile prevazute la alin. (15) sunt indeplinite cumulativ se aplica ambele bonificatii.

(17) Prevederile art. 121 alin. (2)-(6) sunt aplicabile in mod corespunzator.

(18) Contribuabilii au obligatia de determinare a venitului net anual impozabil/castigului net anual impozabil/pierderii nete anuale, de efectuare a calculului si de plata a impozitului anual datorat, pentru veniturile realizate din Romania si din strainatate, pe fiecare sursa de venit, potrivit prevederilor in vigoare in anul fiscal 2018.

(19) La stabilirea venitului net anual impozabil/castigului net anual impozabil vor fi avute in vedere pierderile fiscale reportate pentru fiecare sursa de venit, precum si metodele de evitare a dublei impuneri, dupa caz."

  49. La articolul 137 alineatul (1), dupa litera b)

se introduce o noua litera, litera b^1), cu urmatorul cuprins:

  "b^1) venituri din drepturi de proprietate intelectuala, definite la art. 70, cu exceptia veniturilor prevazute la art. 72 alin. (3);"

  50. Articolul 148

se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 148

  Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale datorata de persoanele fizice care realizeaza veniturile prevazute la art. 137 alin. (1) lit. b) si b^1)

  (1) Persoanele fizice care realizeaza veniturile prevazute la art. 137 alin. (1) lit. b) si b^1), din una sau mai multe surse si/sau categorii de venituri, datoreaza contributia de asigurari sociale, daca estimeaza pentru anul curent venituri nete a caror valoare cumulata este cel putin egala cu 12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei prevazute la art. 120.

  (2) Incadrarea in plafonul anual de cel putin 12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei prevazute la art. 120, se efectueaza prin cumularea veniturilor nete si/sau a normelor anuale de venit din activitati independente determinate potrivit art. 68 si 69, precum si a veniturilor nete din drepturi de proprietate intelectuala determinate potrivit art. 72 si 73, care se estimeaza a se realiza in anul curent.

  (3) Persoanele fizice care nu se incadreaza in plafonul prevazut la alin. (2) pot opta pentru plata contributiei de asigurari sociale pentru anul curent, in conditiile prevazute pentru persoanele care estimeaza ca realizeaza venituri anuale peste nivelul a 12 salarii minime brute pe tara.

  (4) Baza anuala de calcul al contributiei de asigurari sociale, in cazul persoanelor care realizeaza veniturile prevazute la art. 137 alin. (1) lit. b) si b^1), o reprezinta venitul ales de contribuabil, care nu poate fi mai mic decat nivelul a 12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei prevazute la art. 120."

  51. Articolul 150

se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 150

  Exceptii specifice privind veniturile prevazute la art. 137 alin. (1) lit. b) si b^1)

  (1) Persoanele fizice asigurate in sisteme proprii de asigurari sociale, care nu au obligatia asigurarii in sistemul public de pensii potrivit legii, precum si persoanele care au calitatea de pensionari nu datoreaza contributia de asigurari sociale pentru veniturile prevazute la art. 137 alin. (1) lit. b) si b^1).

  (2) Persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor nu datoreaza contributia de asigurari sociale pentru veniturile prevazute la art. 137 alin. (1) lit. b^1)."

  52. Articolul 151

se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 151

  Stabilirea, declararea si plata contributiei de asigurari sociale in cazul persoanelor care realizeaza veniturile prevazute la art. 137 alin. (1) lit. b) si b^1)

  (1) Contributia de asigurari sociale se calculeaza de catre contribuabilii prevazuti la art. 148 alin. (1) si (3) prin aplicarea cotei de contributie prevazute la art. 138 lit. a) asupra bazei anuale de calcul mentionate la art. 148 alin. (4).

  (2) Platitorii de venituri din drepturi de proprietate intelectuala prevazuti la art. 72 alin. (2) stabilesc contributia de asigurari sociale datorata de catre beneficiarul venitului prin aplicarea cotei prevazute la art. 138 lit. a) asupra bazei de calcul mentionate la art. 148 alin. (4).

  (3) Persoanele fizice prevazute la art. 148 alin. (1), cu exceptia celor care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala pentru care impozitul se retine la sursa de catre platitorul de venit, depun declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice prevazuta la art. 120, pana la data de 15 martie inclusiv a anului pentru care se stabileste contributia datorata.

  (4) In vederea stabilirii contributiei datorate pentru anul 2018, termenul de depunere a declaratiei prevazute la art. 120 si 122 este pana la data de 15 iulie 2018 inclusiv.

  (5) Pentru persoanele fizice care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala pentru care impozitul se retine la sursa, obtinute de la un singur platitor de venit, iar nivelul net estimat al acestor venituri, pentru anul curent, este cel putin egal cu 12 salarii minime brute pe tara in vigoare in anul pentru care se datoreaza contributia, platitorul de venit are obligatia sa calculeze, sa retina, sa plateasca contributia de asigurari sociale si sa depuna declaratia mentionata la art. 147 alin. (1). Declaratia se depune pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se platesc veniturile. In contractul incheiat intre parti se desemneaza platitorul de venit in vederea calcularii, retinerii si platii contributiei prin retinere la sursa, precum si venitul ales pentru care datoreaza contributia, in anul in curs. Nivelul contributiei calculate si retinute la fiecare plata de catre platitorul de venit este cel stabilit de parti, pana la concurenta contributiei aferente venitului ales precizat in contract. Platitorii de venit care au obligatia calcularii, retinerii, platii si declararii contributiei de asigurari sociale sunt prevazuti la art. 72 alin. (2).

  (6) In situatia in care veniturile prevazute la alin. (5) sunt realizate din mai multe surse, iar veniturile nete estimate a se realiza de la cel putin un platitor de venit sunt egale sau mai mari decat nivelul a 12 salarii minime brute pe tara in vigoare in anul pentru care se datoreaza contributia, contribuabilul desemneaza prin contractul incheiat intre parti platitorul de venit de la care venitul realizat este cel putin egal cu 12 salarii minime brute pe tara si care are obligatia sa calculeze, sa retina si sa plateasca contributia si stabileste venitul ales pentru care datoreaza contributia, in anul in curs. Platitorul de venit desemnat depune declaratia mentionata la art. 147 alin. (1) pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se platesc veniturile. Nivelul contributiei calculate si retinute la fiecare plata de catre platitorul de venit este cel stabilit de parti, pana la concurenta contributiei aferente venitului ales precizat in contract. Platitorii de venit care au obligatia calcularii, retinerii, platii si declararii contributiei de asigurari sociale sunt prevazuti la art. 72 alin. (2).

  (7) Prevederile alin. (5) si (6) nu se aplica in cazul in care nivelul venitului net din drepturi de proprietate intelectuala estimat a se realiza pe fiecare sursa de venit este sub nivelul a 12 salarii minime brute pe tara in vigoare in anul pentru care se datoreaza contributia. In situatia in care venitul cumulat din aceste surse este cel putin egal cu 12 salarii minime brute pe tara, contribuabilul are obligatia depunerii declaratiei prevazute la alin. (1), la termenele si in conditiile stabilite.

  (8) Persoanele fizice prevazute la alin. (5) si (6) nu depun declaratia prevazuta la alin. (3).

  (9) Daca persoanele fizice prevazute la alin. (5) si (6), pentru care platitorii de venit au obligatia calcularii, retinerii, platii si declararii contributiei de asigurari sociale, realizeaza si venituri din activitati independente, pentru aceste venituri nu depun declaratia prevazuta la alin. (3).

  (10) Contribuabilii care in cursul anului fiscal incep sa desfasoare o activitate independenta si/sau sa realizeze venituri din drepturi de proprietate intelectuala, iar venitul net, anual, cumulat, din una sau mai multe surse de venituri, estimat a se realiza in anul in curs este cel putin egal cu nivelul a 12 salarii minime brute pe tara, recalculat corespunzator numarului de luni ramase pana la sfarsitul anului fiscal, sunt obligati sa depuna declaratia prevazuta la alin. (3) in termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului si sa declare venitul ales pentru care datoreaza contributia. Salariul minim brut pe tara garantat in plata este cel in vigoare la data depunerii declaratiei. Fac exceptie contribuabilii pentru care platitorii de venit au obligatia calcularii, retinerii, platii si declararii contributiei de asigurari sociale.

  (11) Contribuabilii prevazuti la art. 148 alin. (1) care incep o activitate in luna decembrie depun declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, prevazuta la art. 122, pana la data de 15 martie inclusiv a anului urmator celui de realizare a venitului.

  (12) Persoanele fizice care datoreaza contributia si care in cursul anului fiscal se incadreaza in categoria persoanelor exceptate de la plata contributiei potrivit art. 150, cele care intra in suspendare temporara a activitatii sau isi inceteaza activitatea potrivit legislatiei in materie depun la organul fiscal competent, in termen de 30 de zile de la data la care a intervenit evenimentul, declaratia prevazuta la alin. (3) si isi recalculeaza contributia datorata si declarata pentru anul in curs.

  (13) Recalcularea contributiei se efectueaza, dupa cum urmeaza:

  a) modificarea plafonului anual prevazut la art. 148 alin. (2) corespunzator numarului de luni de activitate;

  b) incadrarea venitului net realizat pe perioada de activitate in plafonul prevazut la art. 148 alin. (2) recalculat potrivit lit. a);

  c) rectificarea venitului ales care nu poate fi mai mic decat plafonul prevazut la lit. a);

  d) determinarea contributiei datorate recalculate prin aplicarea cotei prevazute la art. 138 lit. a) asupra venitului ales prevazut la lit. c).

  (14) In situatia in care venitul net realizat corespunzator lunilor de activitate este mai mic decat plafonul determinat la alin. (13) lit. a) nu se datoreaza contributia de asigurari sociale.

  (15) Persoanele fizice al caror venit estimat se modifica in cursul anului in care se realizeaza veniturile si nu se mai incadreaza in plafonul prevazut la art. 148 alin. (1) isi pot modifica contributia datorata prin rectificarea venitului estimat, prin depunerea declaratiei prevazute la alin. (3), oricand pana la implinirea termenului legal de depunere a declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, prevazute la art. 122.

  (16) Contributia datorata se evidentiaza in Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice.

  (17) In situatia in care persoanele fizice au estimat pentru anul curent un venit net anual cumulat din veniturile prevazute la art. 137 alin. (1) lit. b) si b^1), din una sau mai multe surse si/sau categorii de venituri, mai mic decat nivelul a 12 salarii minime brute pe tara, iar venitul net anual cumulat realizat este cel putin egal cu nivelul a 12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la data depunerii declaratiei prevazute la art. 120, acestea datoreaza contributia de asigurari sociale si au obligatia depunerii declaratiei prevazute la art. 122, pana la data de 15 martie inclusiv a anului urmator celui de realizare a veniturilor in vederea definitivarii contributiei de asigurari sociale. In declaratie se completeaza venitul ales, care trebuie sa fie cel putin egal cu nivelul a 12 salarii minime brute pe tara.

  (18) In situatia in care persoanele fizice au estimat pentru anul curent un venit net anual cumulat din veniturile prevazute la art. 137 alin. (1) lit. b) si b^1), din una sau mai multe surse si/sau categorii de venituri, cel putin egal cu nivelul a 12 salarii minime brute pe tara, iar venitul net anual cumulat realizat este sub nivelul a 12 salarii minime brute pe tara, nu datoreaza contributia de asigurari sociale, cu exceptia celor care au optat pentru plata contributiei potrivit art. 148 alin. (3). In acest caz contributia platita nu se restituie, aceasta fiind valorificata la stabilirea elementelor necesare determinarii pensiei, potrivit legii.

  (19) Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice prevazuta la art. 122 constituie titlu de creanta fiscala in sensul Legii nr. 207/2015

, cu modificarile si completarile ulterioare.

  (20) Termenul de plata a contributiei de asigurari sociale este pana la data de 15 martie inclusiv a anului urmator celui pentru care se datoreaza contributia.

  (21) Platitorii de venituri prevazuti la alin. (5) si (6) au obligatia calcularii contributiei potrivit alin. (2), retinerii si platii acesteia pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care s-au platit veniturile.

  (22) Persoanele fizice prevazute la art. 148 alin. (1) si (3) pot efectua plati reprezentand contributia de asigurari sociale datorata, oricand pana la implinirea termenului de plata. Prevederile art. 121 si art. 133 alin. (15) si (16) se aplica in mod corespunzator.

  (23) Bonificatia acordata la plata contributiei de asigurari sociale potrivit alin. (22), evidentiata distinct in declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, se suporta de la bugetul de stat.

  (24) Organul fiscal central transmite pana la data de 31 martie a fiecarui an, in sistem informatic, unitatilor Trezoreriei Statului un fisier care cuprinde valoarea bonificatiei acordate potrivit alin. (22) si (23). Acest fisier cuprinde data platii, care reprezinta data depunerii declaratiei unice. Pe baza acestui fisier se debiteaza automat un cont distinct de venituri al bugetului de stat codificat cu codul de identificare fiscala al contribuabilului si se crediteaza contul de venituri al Bugetului de asigurari sociale codificat cu codul de identificare fiscala al contribuabilului. Documentul justificativ pe baza caruia se realizeaza fisierul il reprezinta declaratia unica prevazuta la alin. (3).

  (25) Organul fiscal central transmite in sistem informatic Casei Nationale de Pensii Publice informatiile inscrise in declaratia prevazuta la alin. (3) necesare, potrivit legii, stabilirii, in sistemul public de pensii, a stagiului de cotizare realizat si a punctajului lunar, in vederea acordarii prestatiilor de asigurari sociale prevazute de Legea nr. 263/2010

, cu modificarile si completarile ulterioare. Informatiile necesare, precum si procedura de transmitere a acestora se stabileste prin protocol incheiat intre ANAF si Casa Nationala de Pensii Publice.

  (26) Verificarea modului de determinare a valorii bonificatiei prevazute la alin. (22) se realizeaza potrivit dispozitiilor Legii nr. 207/2015

, cu modificarile si completarile ulterioare."

  53. La articolul 154 alineatul (1), partea introductiva

, literele a)

, h)

si i)

si alineatul (2)

se modifica si vor avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 154

  (1) Urmatoarele categorii de persoane fizice sunt exceptate de la plata contributiei de asigurari sociale de sanatate:

  a) copiii pana la varsta de 18 ani, tinerii de la 18 ani pana la varsta de 26 de ani, daca sunt elevi, inclusiv absolventii de liceu, pana la inceperea anului universitar, dar nu mai mult de 3 luni de la terminarea studiilor, ucenici sau studenti, studentii-doctoranzi care desfasoara activitati didactice, potrivit contractului de studii de doctorat, in limita a 4-6 ore conventionale didactice pe saptamana, precum si persoanele care urmeaza modulul instruirii individuale, pe baza cererii lor, pentru a deveni soldati sau gradati profesionisti. Daca realizeaza venituri din salarii sau asimilate salariilor sau venituri lunare cumulate din activitati independente, activitati agricole, silvicultura si piscicultura peste valoarea salariului de baza minim brut pe tara, pentru aceste venituri datoreaza contributie;

  ...............................................................................................

  h) persoanele fizice care au calitatea de pensionari, pentru veniturile din pensii, precum si pentru veniturile realizate din drepturi de proprietate intelectuala;

  i) persoanele fizice care se afla in concedii medicale pentru incapacitate temporara de munca, acordate in urma unor accidente de munca sau a unor boli profesionale, precum si cele care se afla in concedii medicale acordate potrivit Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005,

aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006

, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru indemnizatiile aferente certificatelor medicale;

  ...............................................................................................

  (2) Persoanele fizice aflate in situatiile prevazute la alin. (1) lit. d)-p) daca realizeaza veniturile prevazute la art. 155, pentru acestea datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate, conform regulilor specifice fiecarei categorii de venituri."

  54. La articolul 154 alineatul (1), dupa litera h)

se introduce o noua litera, litera h^1), cu urmatorul cuprins:

  "h^1) persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor, pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuala;"

  55. Articolul 155

se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 155

  Categorii de venituri supuse contributiei de asigurari sociale de sanatate

  (1) Contribuabilii la sistemul de asigurari sociale de sanatate, prevazuti la art. 153 alin. (1) lit. a)-d), datoreaza, dupa caz, contributia de asigurari sociale de sanatate pentru veniturile din Romania si din afara Romaniei, cu respectarea legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte, pentru care exista obligatia declararii in Romania, realizate din urmatoarele categorii de venituri:

  a) venituri din salarii si asimilate salariilor, definite conform art. 76;

  b) venituri din activitati independente, definite conform art. 67;

  c) venituri din drepturi de proprietate intelectuale, definite conform art. 70;

  d) venituri din asocierea cu o persoana juridica, contribuabil potrivit prevederilor titlului II, titlului III sau Legii nr. 170/2016

, pentru care sunt aplicabile prevederile art. 125;

  e) venituri din cedarea folosintei bunurilor, definite conform art. 83;

  f) venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura, definite conform art. 103;

  g) venituri din investitii, definite conform art. 91;

  h) venituri din alte surse, definite conform art. 114.

  (2) Pentru veniturile prevazute la alin. (1) se datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate si in cazul in care acestea sunt realizate de persoanele fizice aflate in situatiile prevazute la art. 60."

  56. Articolul 170

se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 170

  Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate de persoanele fizice care realizeaza veniturile prevazute la art. 155 alin. (1) lit. b)-h)

  (1) Persoanele fizice care realizeaza veniturile prevazute la art. 155 alin. (1) lit. b)-h), din una sau mai multe surse si/sau categorii de venituri, datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate, daca estimeaza pentru anul curent venituri a caror valoare cumulata este cel putin egala cu 12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei prevazute la art. 120.

  (2) Incadrarea in plafonul anual de cel putin 12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei prevazute la art. 120 se efectueaza prin cumularea veniturilor prevazute la art. 155 alin. (1) lit. b)-h), dupa cum urmeaza:

  a) venitul net sau norma de venit din activitati independente, stabilite potrivit art. 68 si 69 dupa caz;

  b) venitul net din drepturi de proprietate intelectuala, stabilit dupa acordarea cotei de cheltuieli forfetare prevazute la art. 72 si 72^1, precum si venitul net din drepturi de proprietate intelectuala determinat potrivit prevederilor art. 73;

  c) venitul net distribuit din asocieri cu persoane juridice, contribuabili potrivit prevederilor titlului II, titlului III sau Legii nr. 170/2016

, determinat potrivit prevederilor art. 125 alin. (8) si (9);

  d) venitul net sau norma de venit, dupa caz, pentru veniturile din cedarea folosintei bunurilor, stabilite potrivit art. 84-87;

  e) venitul si/sau castigul din investitii, stabilit conform art. 94-97. In cazul veniturilor din dividende si din dobanzi se iau in calcul sumele incasate;

  f) venitul net sau norma de venit, dupa caz, pentru veniturile din activitati agricole, silvicultura si piscicultura, stabilite potrivit art. 104-106;

  g) venitul brut si/sau venitul impozabil din alte surse, stabilit potrivit art. 114-116.

  (3) La incadrarea in plafonul prevazut la alin. (2) nu se iau in calcul veniturile neimpozabile, prevazute la art. 93 si 105.

  (4) Baza anuala de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate in cazul persoanelor care realizeaza venituri din cele prevazute la art. 155 alin. (1) lit. b)-h) o reprezinta echivalentul a 12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei prevazute la art. 120."

  57. Articolul 174

se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 174

  Stabilirea, declararea si plata contributiei de asigurari sociale de sanatate in cazul persoanelor care realizeaza venituri din cele prevazute la art. 155 alin. (1) lit. b)-h)

  (1) Contributia de asigurari sociale de sanatate se calculeaza de catre contribuabilii prevazuti la art. 170 alin. (1) prin aplicarea cotei de contributie prevazute la art. 156 asupra bazei anuale de calcul mentionate la art. 170 alin. (4).

  (2) Platitorii de venituri din drepturi de proprietate intelectuala, din arenda sau din asocieri cu persoane juridice stabilesc contributia de asigurari sociale de sanatate datorata de catre beneficiarul venitului, prin aplicarea cotei prevazute la art. 156 asupra bazei de calcul mentionate la art. 170 alin. (4).

  (3) Persoanele fizice care realizeaza venituri din cele prevazute la art. 155 alin. (1) lit. b)-h), cu exceptia celor pentru care platitorii de venituri prevazuti la alin. (2) stabilesc si declara contributia, depun declaratia prevazuta la art. 120, pana la data de 15 martie inclusiv a anului urmator celui pentru care se datoreaza contributia.

  (4) In vederea stabilirii contributiei datorate pentru anul 2018, termenul de depunere a declaratiei prevazute la art. 120 si 122 este pana la data de 15 iulie 2018 inclusiv.

  (5) Pentru persoanele fizice care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala, din arenda sau din asocieri cu persoane juridice, contribuabili potrivit prevederilor titlului II, titlului III sau Legii nr. 170/2016

, pentru care impozitul se retine la sursa, obtinut de la un singur platitor de venit, iar nivelul net estimat al acestor venituri, pentru anul curent, este cel putin egal cu 12 salarii minime brute pe tara in vigoare in anul pentru care se datoreaza contributia, platitorul de venit are obligatia sa calculeze, sa retina si sa plateasca contributia de asigurari sociale de sanatate, precum si sa depuna declaratia mentionata la art. 147 alin. (1). Declaratia se depune pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se platesc veniturile. In contractul incheiat intre parti se desemneaza platitorul de venit in vederea calcularii, retinerii si platii contributiei prin retinere la sursa, in anul in curs. Nivelul contributiei calculate si retinute la fiecare plata de catre platitorul de venit este cel stabilit de parti, pana la concurenta contributiei anuale datorate. Platitorii de venit din drepturi de proprietate intelectuala care au obligatia calcularii, retinerii, platii si declararii contributiei de asigurari sociale de sanatate sunt prevazuti la art. 72 alin. (2).

  (6) In situatia in care, veniturile prevazute la alin. (5) sunt realizate din mai multe surse si/sau categorii de venituri, iar veniturile nete estimate a se realiza de la cel putin un platitor de venit sunt egale sau mai mari decat nivelul a 12 salarii minime brute pe tara in vigoare in anul pentru care se datoreaza contributia, contribuabilul desemneaza, prin contractul incheiat intre parti, platitorul de venit care are obligatia calcularii, retinerii, platii si declararii contributiei si de la care venitul realizat este cel putin egal cu 12 salarii minime brute pe tara. Platitorul de venit desemnat depune declaratia mentionata la art. 147 alin. (1) pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se platesc veniturile. Nivelul contributiei calculate si retinute la fiecare plata de catre platitorul de venit este cel stabilit de parti, pana la concurenta contributiei datorate. Platitorii de venit din drepturi de proprietate intelectuala care au obligatia calcularii, retinerii, platii si declararii contributiei de asigurari sociale de sanatate sunt prevazuti la art. 72 alin. (2).

  (7) Prevederile alin. (5) si (6) nu se aplica in cazul in care nivelul venitului net din drepturi de proprietate intelectuala, din arenda sau din asocieri cu persoane juridice, contribuabili potrivit prevederilor titlului II, titlului III sau Legii nr. 170/2016

, pentru care impozitul se retine la sursa estimat a se realiza pe fiecare sursa si/sau categorie de venit, este sub nivelul a 12 salarii minime brute pe tara in vigoare in anul pentru care se datoreaza contributia, dar venitul net cumulat este cel putin egal cu 12 salarii minime brute pe tara. In aceasta situatie, contribuabilul are obligatia depunerii declaratiei prevazute la alin. (3), la termenele si in conditiile stabilite.

  (8) Persoanele fizice prevazute la alin. (5) si (6) nu depun declaratia prevazuta la alin. (3).

  (9) Persoanele fizice prevazute la alin. (5) si (6), pentru care platitorii de venit au obligatia calcularii, retinerii, platii si declararii contributiei de asigurari sociale de sanatate, care realizeaza si alte venituri de natura celor prevazute la art. 155 alin. (1) lit. b) si d)-h), pentru aceste venituri nu depun declaratia prevazuta la alin. (3) si nici declaratia prevazuta la art. 122.

  (10) Persoanele fizice care incep in cursul anului fiscal sa desfasoare activitate si/sau sa realizeze venituri, din cele prevazute la art. 155 lit. b)-h), iar venitul net anual cumulat din una sau mai multe surse si/sau categorii de venituri, cu exceptia veniturilor din drepturi de proprietate intelectuala, din arenda sau din asocieri cu persoane juridice, contribuabili potrivit prevederilor titlului II, titlului III sau Legii nr. 170/2016

, pentru care impozitul se retine la sursa, estimat a se realiza pentru anul curent este cel putin egal cu nivelul a 12 salarii minime brute pe tara, recalculat corespunzator numarului de luni ramase pana la sfarsitul anului fiscal, sunt obligate sa depuna declaratia prevazuta la alin. (3) in termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului. Salariul minim brut pe tara garantat in plata este cel in vigoare la data depunerii declaratiei.

  (11) Contribuabilii prevazuti la art. 170 alin. (1) care incep o activitate in luna decembrie depun declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice pana la data de 15 martie inclusiv a anului urmator celui de realizare a venitului.

  (12) Persoanele fizice prevazute la art. 170 alin. (1) care in cursul anului fiscal intra in suspendare temporara a activitatii potrivit legislatiei in materie, precum si cele care isi inceteaza activitatea depun la organul fiscal competent, in termen de 30 de zile de la data la care a intervenit evenimentul, declaratia prevazuta la alin. (3) si isi recalculeaza contributia datorata si declarata pentru anul in curs.

  (13) Recalcularea contributiei se efectueaza, astfel:

  a) modificarea plafonului anual prevazut la art. 148 alin. (2) corespunzator numarului de luni de activitate;

  b) rectificarea bazei anuale de calcul raportata la numarul lunilor de activitate;

  c) incadrarea venitului net realizat pe perioada de activitate in plafonul prevazut la art. 170 alin. (2) recalculat potrivit lit. a);

  d) determinarea contributiei datorate, recalculata prin aplicarea cotei prevazute la art. 156 asupra bazei de calcul determinate la lit. b).

  (14) In situatia in care venitul net realizat corespunzator lunilor de activitate este mai mic decat plafonul determinat la alin. (13) lit. a) nu se datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate.

  (15) Persoanele fizice al caror venit estimat se modifica in cursul anului in care se realizeaza veniturile si nu se mai incadreaza in plafonul prevazut la art. 170 alin. (1) isi pot modifica contributia datorata prin rectificarea venitului estimat, prin depunerea declaratiei prevazute la alin. (3), oricand pana la implinirea termenului legal de depunere a declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, prevazute la art. 122.

  (16) Contributia de asigurari sociale de sanatate datorata se evidentiaza in Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice.

  (17) In situatia in care persoanele fizice au estimat pentru anul curent un venit net anual cumulat din una sau mai multe surse si/sau categorii de venituri, mai mic decat nivelul a 12 salarii minime brute pe tara, iar venitul net anual cumulat realizat este cel putin egal cu nivelul a 12 salarii minime pe tara, in vigoare in anul pentru care se datoreaza contributia, acestea datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate la nivelul a 12 salarii minime pe tara si au obligatia depunerii declaratiei prevazute la art. 122, pana la data de 15 martie inclusiv a anului urmator celui de realizare a veniturilor, in vederea definitivarii contributiei de asigurari sociale de sanatate.

  (18) In cazul in care persoanele fizice aflate in situatia prevazuta la art. 170 alin. (1) realizeaza un venit net anual cumulat sub nivelul a 12 salarii minime brute pe tara, iar in anul fiscal precedent nu au avut calitatea de salariat si nu s-au incadrat in categoriile de persoane exceptate de la plata contributiei de asigurari sociale de sanatate prevazute la art. 154 alin. (1), acestea datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate la o baza de calcul echivalenta cu 6 salarii minime brute pe tara si depun declaratia prevazuta la art. 122, pana la data de 15 martie inclusiv a anului urmator celui de realizare a veniturilor, in vederea definitivarii contributiei de asigurari sociale de sanatate.

  (19) Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice prevazuta la art. 122 constituie titlu de creanta fiscala in sensul Legii nr. 207/2015

, cu modificarile si completarile ulterioare.

  (20) Termenul de plata a contributiei de asigurari sociale de sanatate este pana la data de 15 martie inclusiv a anului urmator celui pentru care se datoreaza contributia.

  (21) Platitorii de venituri prevazuti la alin. (5) si (6) au obligatia calcularii, retinerii si platii contributiei pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care s-au platit veniturile.

  (22) Persoanele fizice prevazute la art. 170 alin. (1) pot efectua plati reprezentand contributia de asigurari sociale de sanatate datorata, oricand pana la implinirea termenului de plata. Prevederile art. 121 si art. 133 alin. (15) si (16) se aplica in mod corespunzator."

  58. Titlul sectiunii a 10-a a capitolului III al titlului V

„Contributii sociale obligatorii“ se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  " SECTIUNEA a 10-a

  Declararea, stabilirea si plata contributiei de asigurari sociale de sanatate in cazul persoanelor fizice care estimeaza venituri anuale cumulate sub plafonul prevazut la art. 170 alin. (2), precum si in cazul celor care nu realizeaza venituri"

  59. Articolul 180

se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 180

  Contributia de asigurari sociale de sanatate datorata de catre persoanele fizice care estimeaza venituri anuale cumulate sub plafonul prevazut la art. 170 alin. (2), precum si de catre persoanele fizice care nu realizeaza venituri

  (1) Urmatoarele persoane fizice pot opta pentru plata contributiei:

  a) persoanele fizice care au estimat pentru anul curent venituri anuale cumulate din cele prevazute la art. 155 lit. b)-h), sub nivelul plafonului minim prevazut la art. 170 alin. (2);

  b) persoanele fizice care nu realizeaza venituri de natura celor prevazute la art. 155 si nu se incadreaza in categoriile de persoane exceptate de la plata contributiei de asigurari sociale de sanatate prevazute la art. 154 alin. (1).

  (2) Persoanele fizice prevazute la alin. (1) lit. a) datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate dupa cum urmeaza:

  a) daca depun declaratia prevazuta la art. 174 alin. (3) pana la implinirea termenului legal de depunere, la o baza de calcul reprezentand valoarea a 6 salarii de baza minime brute pe tara, in vigoare la data depunerii acesteia; sau

  b) daca depun declaratia prevazuta la art. 174 alin. (3) dupa implinirea termenului legal de depunere, la o baza de calcul echivalenta cu valoarea salariului de baza minim brut pe tara in vigoare la data depunerii declaratiei, inmultita cu numarul de luni ramase pana la termenul legal de depunere a declaratiei prevazute la art. 122, inclusiv luna in care se depune declaratia.

  (3) Persoanele fizice prevazute la alin. (1) lit. b) datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate la o baza de calcul egala cu 6 salarii minime brute pe tara, indiferent de data depunerii declaratiei prevazute la art. 174 alin. (3)."

  60. Articolul 181

se abroga.

  61. Articolul 182

se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 182

  Plata contributiei

  Termenul de plata a contributiei de asigurari sociale de sanatate este pana la data de 15 martie inclusiv a anului urmator celui pentru care se datoreaza contributia."

  62. Articolul 183

se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 183

  Prevederi privind incetarea platii contributiei de asigurari sociale de sanatate

  Persoanele prevazute la art. 180, care incep sa realizeze venituri de natura celor prevazute la art. 155 sau se incadreaza in categoriile de persoane exceptate de la plata contributiei, depun la organul fiscal competent, in termen de 30 de zile de la data la care a intervenit evenimentul, declaratia prevazuta la art. 174 alin. (3) si isi recalculeaza obligatia de plata reprezentand contributia de asigurari sociale de sanatate datorata pentru anul in curs."

  63. La articolul 223 alineatul (1), litera n)

se abroga.

  64. La articolul 223 alineatul (2), dupa litera h)

se introduce o noua litera, litera i), cu urmatorul cuprins:

  "i) venituri obtinute la jocurile de noroc practicate in Romania, definite la art. 108 alin. (3)."

  65. La articolul 224 alineatul (4), litera a)

se abroga.

  66. La articolul 230 alineatul (5), literele e)

si f)

se modifica si vor avea urmatorul cuprins:

  "e) sa transmita in forma scrisa catre fiecare contribuabil persoana fizica nerezidenta informatiile privind totalul castigurilor/pierderilor, pentru tranzactiile efectuate in cursul anului fiscal, pana la data de 31 ianuarie inclusiv a anului curent pentru anul anterior;

f) sa depuna anual, pana la data de 31 ianuarie inclusiv a anului curent, pentru anul anterior, la organul fiscal competent o declaratie informativa privind totalul castigurilor/pierderilor, pentru fiecare contribuabil."

  67. La articolul 231, alineatul (1)

se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 231

  (1) Platitorii de venituri cu regim de retinere la sursa a impozitelor, cu exceptia platitorilor de venituri din salarii, conform prezentului titlu, au obligatia sa depuna o declaratie privind calcularea si retinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit la organul fiscal competent, pana la data de 31 ianuarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat."

  ART. II

  (1) Pentru veniturile realizate in anul 2018 de catre persoanele fizice din drepturi de proprietate intelectuala in perioada cuprinsa intre data de 1 ianuarie 2018, inclusiv, si data intrarii in vigoare a prezentei ordonante de urgenta se aplica urmatoarele reguli:

  a) contribuabilii au obligatia efectuarii calculului venitului net aferent anului 2018, stabilit pe baza cotei forfetare de cheltuieli sau in sistem real, a determinarii si a platii impozitului pentru veniturile aferente anului 2018, pana la data de 15 martie 2019 inclusiv;

  b) platile anticipate retinute la sursa pentru drepturile de proprietate intelectuala vor fi luate in calcul la stabilirea impozitului anual de plata pentru anul 2018;

  (2) Pentru veniturile realizate in anul 2018 de catre persoanele fizice din drepturi de proprietate intelectuala incepand cu data intrarii in vigoare a prezentei ordonante de urgenta, obligatiile privind calcularea, retinerea la sursa, virarea si declararea impozitului sunt cele prevazute la art. 72 si art. 72^1 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal,

cu modificarile si completarile ulterioare.

  (3) Pentru veniturile realizate in anul 2018 de catre persoanele fizice ca urmare a participarii la jocuri de noroc la distanta si festivaluri de poker, in perioada cuprinsa intre data de 1 ianuarie 2018 inclusiv si data intrarii in vigoare a prezentei ordonante de urgenta se aplica urmatoarele reguli:

  a) obligatiile fiscale sunt cele in vigoare la data realizarii venitului, cu exceptia declaratiei privind venitul realizat care va fi inlocuita cu declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice;

  b) contribuabilii au obligatia efectuarii determinarii si platii impozitului datorat pentru fiecare venit brut primit in perioada respectiva, de la un organizator/platitor de venituri din jocuri de noroc, pana la data de 15 martie 2019 inclusiv.

  (4) Pentru veniturile realizate in anul 2018 de catre persoanele fizice ca urmare a participarii la jocuri de noroc la distanta si festivaluri de poker, incepand cu data intrarii in vigoare a prezentei ordonante de urgenta, obligatiile privind calcularea, retinerea la sursa, virarea si declararea impozitului sunt cele prevazute la art. 110 din Legea nr. 227/2015

, cu modificarile si completarile ulterioare.

  (5) Pentru veniturile aferente perioadelor anterioare anului fiscal 2018, contributiile sociale obligatorii sunt cele in vigoare in perioada careia ii sunt aferente veniturile, iar pentru regularizarea contributiei de asigurari sociale si a contributiei de asigurari sociale de sanatate sunt aplicabile reglementarile legale in vigoare in respectiva perioada.

  (6) Pentru veniturile realizate in anul 2018 de catre persoanele fizice din drepturi de proprietate intelectuala, din arenda sau din asocieri cu persoane juridice, contribuabili potrivit prevederilor titlului II, titlului III din Legea nr. 227/2015

, cu modificarile si completarile ulterioare, sau Legii nr. 170/2016

privind impozitul specific unor activitati, pentru care contributia de asigurari sociale si, dupa caz, contributia de asigurari sociale de sanatate, se retin la sursa de catre platitorul de venit, acesta are obligatia ca pana la data de 15 martie 2019 inclusiv sa stabileasca, sa retina, sa plateasca si sa declare contributiile anuale datorate de beneficiarul de venit pentru anul 2018.

  (7) Contribuabilii prevazuti la alin. (6) ale caror contracte au incetat in cursul anului 2018 pana la data intrarii in vigoare a prezentei ordonante de urgenta, iar veniturile realizate sunt singurele venituri obtinute in anul in curs, si care datoreaza contributii sociale obligatorii potrivit titlului V din Legea nr. 227/2015

, cu modificarile si completarile ulterioare, astfel cum a fost modificat si completat prin art. I din prezenta ordonanta de urgenta, au obligatia depunerii declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice pana la data de 15 iulie 2018 inclusiv.

  (8) In anul 2018, contribuabilii persoane fizice nu au obligatia depunerii declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice pentru veniturile realizate in anul 2017, daca pana la data intrarii in vigoare a prezentei ordonante de urgenta au depus la organul fiscal declaratia privind veniturile realizate din Romania - formular 200 sau declaratia privind veniturile realizate din strainatate - formular 201. In cazul in care, pentru veniturile realizate in anul 2017, se depune si declaratia unica prevazuta la art. 122 din Legea nr. 227/2015

, cu modificarile si completarile ulterioare, organul fiscal utilizeaza pentru definitivarea anului 2017 datele declarate in declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice.

  (9) Declaratia privind venitul estimat/norma de venit - formular 220, declaratia privind veniturile din activitati agricole impuse pe baza de norme de venit - formular 221, declaratia privind venitul asupra caruia se datoreaza contributia de asigurari sociale si cu privire la incadrarea veniturilor realizate in plafonul minim pentru stabilirea contributiei de asigurari sociale de sanatate - formular 600, depuse la organul fiscal competent in anul 2018, pentru anul curent, vor fi inlocuite cu declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, ce se va depune pana la 15 iulie 2018.

  (10) Persoanele fizice prevazute la art. 180 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 227/2015

, cu modificarile si completarile ulterioare, care au depus pana la data intrarii in vigoare a prezentei ordonante de urgenta declaratia pentru stabilirea obligatiilor de plata cu titlu de contributie de asigurari sociale de sanatate datorata de persoanele fizice care nu realizeaza venituri sau alte categorii de persoane prevazute la art. 180 din Legea nr. 227/2015

, cu modificarile si completarile ulterioare - formular 604 si care isi mentin in continuare optiunea exercitata nu depun declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice.

  (11) In cazul in care persoanele fizice prevazute la art. 180 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 227/2015

, cu modificarile si completarile ulterioare, nu isi mentin optiunea exercitata prin depunerea declaratiei prevazute la alin. (9) depun declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice.

  (12) In anul 2018 declaratia prevazuta la art. 122 alin. (1) din Legea nr. 227/2015

, cu modificarile si completarile ulterioare, se poate depune si pe suport hartie, la sediul organului fiscal competent.

  (13) Pentru stabilirea contributiilor sociale obligatorii aferente veniturilor realizate in anul 2017, organul fiscal utilizeaza datele declarate in Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, prevazuta la art. 122 din Legea nr. 227/2015

, cu modificarile si completarile ulterioare, depusa pana la data de 15 iulie 2018 inclusiv.“

  ART. III

  Dupa alineatul (1) al articolului 103

din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala

, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 547 din 23 iulie 2015, cu modificarile si completarile ulterioare, se introduc doua noi alineate, alineatele (1^1) si (1^2), cu urmatorul cuprins:

  "(1^1) Organul fiscal local in colaborare cu organul fiscal central acorda asistenta in vederea completarii si/sau depunerii declaratiei unice privind impunerea veniturilor persoanelor fizice pentru contribuabilii care au domiciliul fiscal in localitatea in care isi are sediul organul fiscal local si nu exista o unitate teritoriala a A.N.A.F. Declaratia astfel completata se transmite organului fiscal central competent in administrarea contribuabilului, prin mijloace electronice de transmitere la distanta, fie de contribuabil, fie de organul fiscal local.

(1^2) Procedura de acordare a asistentei realizata de organul fiscal local in colaborare cu organul fiscal central si de transmitere a declaratiei unice potrivit alin. (1^1) se aproba prin ordin comun al ministrului finantelor publice si al ministrului dezvoltarii regionale si administratiei publice."

  ART. IV

  Legea nr. 263/2010

privind sistemul unitar de pensii publice, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 852 din 20 decembrie 2010, cu modificarile si completarile ulterioare, se modifica si se completeaza dupa cum urmeaza:

  1. La articolul 3 alineatul (1), literele a)

, e)

, f)

si p)

se modifica si vor avea urmatorul cuprins:

  "a) asigurat - persoana fizica pentru care angajatorul/entitatea asimilata angajatorului este obligat/a sa retina si sa plateasca contributia de asigurari sociale, persoana fizica care realizeaza venituri din activitati independente sau drepturi de proprietate intelectuala si care, pe baza declaratiei individuale de asigurare, datoreaza contributia de asigurari sociale, potrivit prevederilor Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal,

cu modificarile si completarile ulterioare, precum si persoana fizica ce achita contributia de asigurari sociale pe baza contractului de asigurare sociala, potrivit prezentei legi;

  ...............................................................................................

e) declaratie individuala de asigurare - declaratia fiscala pe baza careia se realizeaza declararea veniturilor care reprezinta baza de calcul al contributiei de asigurari sociale in cazul persoanelor care realizeaza venituri din activitati independente sau din drepturi de proprietate intelectuala pentru care exista obligatia depunerii acesteia si care constituie documentul pe baza caruia se stabileste, in sistemul public de pensii, stagiul de cotizare si punctajul lunar, anual si mediu anual;

f) declaratie nominala de asigurare - declaratia fiscala pe baza careia se realizeaza declararea veniturilor care reprezinta baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale in cazul persoanelor care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor, precum si in cazul persoanelor care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala, altele decat cele prevazute la lit. e)

, care constituie documentul pe baza caruia se stabileste stagiul de cotizare si punctajul lunar, anual si mediu anual;

  ...............................................................................................

p) stagiu de cotizare - perioada de timp pentru care s-au datorat contributii de asigurari sociale la sistemul public de pensii, precum si cea pentru care asiguratii cu contract de asigurare sociala au datorat si platit contributii de asigurari sociale la sistemul public de pensii;"

  2. La articolul 6 alineatul (1), punctul IV

se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "IV. persoanele care realizeaza venituri din activitati independente si/sau din drepturi de proprietate intelectuala, pentru care se datoreaza contributie de asigurari sociale, potrivit prevederilor Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal,

cu modificarile si completarile ulterioare."

  3. La articolul 7, alineatul (1)

se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 7

  (1) Persoanele juridice sau fizice la care isi desfasoara activitatea asiguratii prevazuti la art. 6 alin. (1) pct. I si II, precum si asiguratii care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala, altii decat cei care depun declaratie individuala de asigurare, denumite in continuare angajatori sau entitati asimilate angajatorului, cat si institutiile care efectueaza plata drepturilor de somaj pentru somerii prevazuti la art. 6 alin. (1) pct. III sunt obligate sa intocmeasca si sa depuna, la organul fiscal central, declaratia nominala de asigurare."

  4. La articolul 11, alineatul (1)

se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 11

  (1) Persoanele prevazute la art. 6 alin. (1) pct. IV sunt asigurate in sistemul public de pensii pe baza declaratiei individuale de asigurare, sau dupa caz pe baza declaratiei nominale de asigurare, inregistrate la organul fiscal competent."

  5. La articolul 27 alineatul (1), litera a)

se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "a) persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor, cele care realizeaza venituri ca urmare a desfasurarii unor activitati independente, precum si cele care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala;"

  6. Articolul 36

se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 36

  Baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale pentru asiguratii prevazuti la art. 6 alin. (2) o constituie venitul lunar asigurat inscris in contractul de asigurare sociala, dar nu mai putin decat valoarea salariului de baza minim brut pe tara garantat in plata."

  7. La articolul 45, alineatul (1)

se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 45

  (1) In sistemul public de pensii stagiul de cotizare se constituie din insumarea perioadelor pentru care s-a datorat contributia la bugetul asigurarilor sociale de stat de catre asigurat si, dupa caz, de catre angajator."

  8. La articolul 45, dupa alineatul (1)

se introduce un nou alineat, alineatul (1^1), cu urmatorul cuprins:

  "(1^1) In situatia asiguratilor prevazuti la art. 6 alin. (1) pct. IV care au depus declaratia individuala de asigurare, daca la definitivarea anului fiscal se constata ca venitul net/brut anual realizat la sfarsitul anului este mai mic decat 12 salarii de baza minime brute pe tara garantate in plata si acestia au platit contributie de asigurari sociale, stagiul de cotizare se determina prin raportarea venitului la care s-a achitat contributia de asigurari sociale la salariul minim brut pe tara garantat in plata."

  9. La articolul 96, dupa alineatul (2)

se introduce un nou alineat, alineatul (2^1), cu urmatorul cuprins:

  "(2^1) In situatia asiguratilor care, in aceeasi perioada de timp, pe langa veniturile de natura celor prevazute de Codul fiscal pentru care se datoreaza contributia de asigurari sociale, dovedesc si venituri asigurate in baza unui contract de asigurare sociala, la determinarea punctajului lunar se au in vedere veniturile lunare asigurate cumulate."

  10. La articolul 107, dupa alineatul (1)

se introduce un nou alineat, alineatul (1^1) care va avea urmatorul cuprins:

  "(1^1) In situatia asiguratilor prevazuti la art. 6 alin. (1) pct. IV, care au depus declaratia individuala de asigurare, daca la definitivarea anului fiscal, pe baza datelor comunicate de organul fiscal central, se constata diferente intre venitul lunar asigurat utilizat la stabilirea punctajelor lunare avute in vedere la calculul pensiei si cel ales de contribuabil in declaratia individuala de asigurare, casa teritoriala de pensii opereaza, din oficiu, modificarile ce se impun, prin decizie de revizuire care se emite pana la data de 31 decembrie a anului in curs pentru anul anterior."

  11. La articolul 107, alineatul (2)

se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "(2) Sumele rezultate in urma aplicarii prevederilor alin. (1) si (1^1) se acorda sau se recupereaza, dupa caz, in cadrul termenului general de prescriptie, calculat de la data constatarii diferentelor."

  12. La articolul 118, alineatul (1^2)

se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "(1^2) In sistemul public de pensii, pensionarii pot cumula pensia cu venituri realizate din activitati independente si din drepturi de proprietate intelectuala, astfel cum sunt reglementate de Codul fiscal, indiferent de nivelul acestora."

  ART. V

  Legea nr. 95/2006

privind reforma in domeniul sanatatii, republicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 652 din 28 august 2015, cu modificarile si completarile ulterioare, se modifica si se completeaza dupa cum urmeaza:

  1. Articolul 222

se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 222

  (1) Sunt asigurati, potrivit prezentei legi:

  a) toti cetatenii romani cu domiciliul sau resedinta in tara;

  b) cetatenii straini si apatrizii care au solicitat si au obtinut prelungirea dreptului de sedere temporara ori au domiciliul in Romania;

  c) cetatenii statelor membre ale UE, SEE si Confederatiei Elvetiene care nu detin o asigurare incheiata pe teritoriul altui stat membru care produce efecte pe teritoriul Romaniei, care au solicitat si au obtinut dreptul de rezidenta in Romania, pentru o perioada de peste 3 luni;

  d) persoanele din statele membre ale UE, SEE si Confederatiei Elvetiene care indeplinesc conditiile de lucrator frontalier si anume desfasoara o activitate salariata sau independenta in Romania si care rezida in alt stat membru in care se intoarce de regula zilnic ori cel putin o data pe saptamana.

  (2) In cazul persoanelor prevazute la alin. (1) care se incadreaza in categoria celor care realizeaza veniturile prevazute la art. 155 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 227/2015,

cu modificarile si completarile ulterioare, calitatea de asigurat in sistemul de asigurari sociale de sanatate si dreptul la pachetul de baza se acorda de la data inceperii raporturilor de munca/serviciu.

  (3) In cazul persoanelor prevazute la alin. (1) care se incadreaza in categoria celor care realizeaza veniturile prevazute la art. 155 alin. (1) lit. b)-h), precum si in cazul celor prevazute la art. 180 din Legea nr. 227/2015

, cu modificarile si completarile ulterioare, dobandesc calitatea de asigurat in sistemul de asigurari sociale de sanatate si au dreptul la pachetul de baza de la data depunerii declaratiei, prevazute la art. 174 alin. (3) din Legea nr. 227/2015

, cu modificarile si completarile ulterioare.

  (4) Pentru persoanele prevazute la alin. (1) care se incadreaza in categoria celor care au calitatea de contribuabili la sistemul de asigurari sociale de sanatate, potrivit Legii nr. 227/2015

, cu modificarile si completarile ulterioare, si care nu au efectuat plata contributiei la fond la termenele prevazute in aceeasi lege, sumele restante se recupereaza de catre

  A.N.A.F. in conditiile legii, inclusiv obligatii fiscale accesorii datorate pentru creantele fiscale.

  (5) Calitatea de asigurat si drepturile de asigurare inceteaza:

  a) pentru persoanele prevazute la alin. (1) lit. a), odata cu pierderea dreptului de domiciliu sau resedinta in Romania, precum si in conditiile art. 267 alin. (2)-(2^2), dupa caz;

  b) pentru persoanele prevazute la alin. (1) lit. b), odata cu pierderea dreptului de sedere in Romania, precum si in conditiile art. 267 alin. (2)-(2^2), dupa caz;

  c) pentru persoanele prevazute la alin. (1) lit. c), odata cu pierderea dreptului de rezidenta in Romania, pentru o perioada de peste 3 luni, precum si in conditiile art. 267 alin. (2)-(2^2), dupa caz;

  d) pentru persoanele prevazute la alin. (1) lit. d), odata cu pierderea calitatii de lucrator frontalier, precum si in conditiile art. 267 alin. (2) si (2^2), dupa caz.

  (6) Documentele justificative privind dobandirea calitatii de asigurat se stabilesc prin ordin al presedintelui CNAS."

  2. La articolul 223, dupa alineatul (1^1)

se introduce un nou alineat, alineatul (1^2) cu urmatorul cuprins:

  "(1^2) Prevederile alin. (1^1) se aplica si in cazul persoanelor care au inceput activitatea in baza raporturilor de munca/serviciu, daca acestea solicita serviciile cuprinse in pachetul de baza pana la data depunerii de catre platitorii de venituri din salarii si asimilate salariilor a Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate, prevazute in Legea nr. 227/2015

, cu modificarile si completarile ulterioare."

  3. La articolul 224 alineatul (1), literele a)

, h)

si n)

se modifica si vor avea urmatorul cuprins:

  "a) copiii pana la varsta de 18 ani, tinerii de la 18 ani pana la varsta de 26 de ani, daca sunt elevi, inclusiv absolventii de liceu, pana la inceperea anului universitar, dar nu mai mult de 3 luni de la terminarea studiilor, ucenici sau studenti, studentii-doctoranzi care desfasoara activitati didactice, potrivit contractului de studii de doctorat, in limita a 4 - 6 ore conventionale didactice pe saptamana, precum si persoanele care urmeaza modulul instruirii individuale, pe baza cererii lor, pentru a deveni soldati sau gradati profesionisti;

  ...............................................................................................

h) persoanele fizice care se afla in concedii medicale pentru incapacitate temporara de munca, acordate in urma unor accidente de munca sau a unor boli profesionale, precum si cele care se afla in concedii medicale acordate potrivit Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 158/2005

privind concediile si indemnizatiile de asigurari sociale de sanatate, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006

, cu modificarile si completarile ulterioare;

  ...............................................................................................

n) persoanele fizice care au calitatea de pensionari, pentru veniturile din pensii, precum si pentru veniturile realizate din drepturi de proprietate intelectuala;"

  4. La articolul 224, dupa alineatul (1)

se introduce un nou alineat, alineatul (1^1) cu urmatorul cuprins:

  "(1^1) Persoanele care au dobandit calitatea de asigurat in baza art. 224 alin. (1) lit. c) nu pot avea la randul lor coasigurati."

  5. La articolul 267, alineatele (2)

si (2^1)

se modifica si vor avea urmatorul cuprins:

  "(2) Pentru persoanele care realizeaza veniturile prevazute la art. 155 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 227/2015

, cu modificarile si completarile ulterioare, calitatea de asigurat inceteaza in termen de 3 luni de la data incetarii raporturilor de munca/serviciu. (2^1) Pentru categoriile de persoane asigurate fara plata contributiei prevazute la art. 224 alin. (1), calitatea de asigurat inceteaza in termen de 1 luna de la data la care persoanele nu se mai incadreaza in aceste categorii de asigurati."

  6. La articolul 267, dupa alineatul (2^1)

se introduc trei noi alineate, alineatele (2^2)-(2^4), cu urmatorul cuprins:

  "(2^2) Pentru persoanele care realizeaza veniturile prevazute la art. 155 alin. (1) lit. b)-h), precum si pentru persoanele prevazute la art. 180 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 227/2015

, cu modificarile si completarile ulterioare, calitatea de asigurat inceteaza la data la care expira perioada pentru care au depus declaratia prevazuta la art. 174 alin. (3) din Legea nr. 227/2015

, cu modificarile si completarile ulterioare, daca nu depun o noua declaratie pentru perioada urmatoare.

(2^3) Pentru persoanele care realizeaza veniturile prevazute la art. 180 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 227/2015

, cu modificarile si completarile ulterioare, calitatea de asigurat inceteaza la expirarea a 12 luni de la data depunerii declaratiei prevazute la art. 174 alin. (3) din Legea nr. 227/2015

, cu modificarile si completarile ulterioare, daca nu depun o noua declaratie pentru perioada urmatoare.

(2^4) Dupa expirarea perioadelor prevazute la alin. (2)-(2^3), pentru persoanele care nu fac dovada calitatii de asigurat, sunt aplicabile prevederile art. 232."

  7. La articolul 268, alineatul (5)

se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "(5) Strainii beneficiari ai unei forme de protectie potrivit Legii nr. 122/2006 privind azilul in Romania, cu modificarile si completarile ulterioare, dobandesc calitatea de asigurat in sistemul de asigurari sociale de sanatate dupa cum urmeaza:

  a) de la data inceperii raporturilor de munca/serviciu, in cazul persoanelor fizice care realizeaza venituri din categoria celor prevazute la art. 155 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 227/2015

, cu modificarile si completarile ulterioare;

  b) de la data depunerii declaratiei, in cazul persoanelor fizice care realizeaza veniturile prevazute la art. 155 alin. (1) lit. b)-h), precum si in cazul persoanelor prevazute la art. 180 din Legea nr. 227/2015

, cu modificarile si completarile ulterioare."

  8. La articolul 312, literele a)

si b)

se abroga.

  9. La articolul 313, literele a)

si b)

se modifica si vor avea urmatorul cuprins:

  "a) cele prevazute la lit. c), cu amenda de la 5.000 lei la 10.000 lei;

b) cele prevazute la lit. d), cu amenda de la 30.000 lei la 50.000 lei."

  10. La articolul 322, dupa alineatul (4)

se introduc trei noi alineate, alineatele (5)-(7), cu urmatorul cuprins:

  "(5) Pentru asiguratii sistemului de asigurari sociale de sanatate, care au obligatia platii contributiei de asigurari sociale de sanatate, ANAF, dupa depunerea declaratiilor fiscale, are obligatia de a transmite CNAS informatiile necesare in vederea acordarii calitatii de asigurat.

(6) Institutiile prevazute la alin. (5) isi acorda reciproc si gratuit accesul la informatiile referitoare la declararea/achitarea contributiei, precum si la persoanele fizice prevazute la art. 224 alin. (1) inregistrate in Registrul unic de evidenta al asiguratilor din Platforma informatica din asigurarile de sanatate. Structura informatiilor si periodicitatea transmiterii acestora de catre ANAF potrivit alin. (5), precum si procedura de acces la informatiile referitoare la declararea/achitarea contributiei, precum si la persoanele fizice prevazute la art. 224 alin. (1) inregistrate in Registrul unic de evidenta al asiguratilor din Platforma informatica din asigurarile de sanatate, se stabilesc prin ordin comun al presedintelui ANAF si al presedintelui CNAS.

(7) Datele transmise in conditiile alin. (5) produc efecte in ceea ce priveste calitatea, respectiv categoria de asigurat, de la data inregistrarii in Platforma informatica din asigurarile de sanatate, cu exceptia persoanelor fizice prevazute la art. 223 alin. (1^2) care au fost inregistrate de la data inceperii raporturilor de munca/serviciu."

  ART. VI

  In anul 2018, persoanele fizice care realizeaza venituri din categoria celor prevazute la art. 155 alin. (1) lit. b)-h) din Legea nr. 227/2015

, cu modificarile si completarile ulterioare, au calitatea de asigurat si le sunt aplicabile prevederile art. 230 alin. (1) din Legea nr. 95/2006

privind reforma in domeniul sanatatii, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, pana la data termenului de depunere a declaratiei, prevazut la art. 174 alin. (4) din Legea nr. 227/2015

, cu modificarile si completarile ulterioare.

  ART. VII

  Alineatul (1) al articolului 8 din Legea nr. 416/2001

privind venitul minim garantat, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I nr. 401 din 20 iulie 2001, cu modificarile si completarile ulterioare, se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 8

  (1) La stabilirea venitului net lunar al familiei sau, dupa caz, al persoanei singure se iau in considerare toate veniturile pe care membrii acesteia le-au realizat in luna anterioara depunerii cererii, inclusiv cele care provin din drepturi de asigurari sociale de stat, asigurari de somaj, indemnizatii, alocatii si ajutoare cu caracter permanent, indiferent de bugetul din care se suporta, obligatii legale de intretinere si alte creante legale, cu exceptia alocatiei pentru sustinerea familiei, prevazuta de Legea nr. 277/2010

privind alocatia pentru sustinerea familiei, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, a alocatiei de stat pentru copii, prevazuta de Legea nr. 61/1993

privind alocatia de stat pentru copii, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, a bugetului personal complementar lunar si a prestatiilor sociale prevazute la art. 58 alin. (4) lit. b)

si, respectiv alin. (5) din Legea nr. 448/2006

privind protectia si promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, a ajutoarelor de stat acordate in baza Ordonantei Guvernului nr. 14/2010

privind masuri financiare pentru reglementarea ajutoarelor de stat acordate producatorilor agricoli, incepand cu anul 2010, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 74/2010,

cu completarile ulterioare, a burselor scolare, a drepturilor acordate in baza art. 51 alin. (2)

si art. 85 alin. (2) din Legea educatiei nationale nr. 1/2011,

cu modificarile si completarile ulterioare, a stimulentului educational oferit, potrivit prevederilor Legii nr. 248/2015

privind stimularea participarii in invatamantul prescolar a copiilor provenind din familii defavorizate, cu modificarile ulterioare, sub forma de tichet social pentru stimularea participarii in invatamantul prescolar a copiilor proveniti din familii defavorizate, a sprijinului financiar prevazut de Hotararea Guvernului nr. 1.488/2004

privind aprobarea criteriilor si a cuantumului sprijinului financiar ce se acorda elevilor in cadrul Programului national de protectie sociala „Bani de liceu“, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si veniturile obtinute din activitatile cu caracter ocazional desfasurate de zilieri in conditiile Legii nr. 52/2011

privind exercitarea unor activitati cu caracter ocazional desfasurate de zilieri, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare."

  ART. VIII

  (1) Termenul de emitere a ordinului privind procedura prevazuta la art. 72, 79 si 123 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal

, cu modificarile si completarile ulterioare, astfel cum a fost modificat si completat prin art. I din prezenta ordonanta de urgenta, este de 90 de zile de la intrarea in vigoare a acesteia.

  (2) Termenul de emitere a ordinului privind modelul, continutul, modalitatea de depunere si de gestionare a declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributii sociale datorate de persoanele fizice, prevazut la art. 122 alin. (6) din Legea nr. 227/2015

, cu modificarile si completarile ulterioare, astfel cum a fost modificat si completat prin art. I din prezenta ordonanta de urgenta, este de 30 de zile de la intrarea in vigoare a acesteia.

  (3) Termenul de emitere a ordinului privind aprobarea Procedurii de acordare a asistentei realizata de organul fiscal local in colaborare cu organul fiscal central si de transmitere a declaratiei unice, prevazut la art. 103 alin. (1^2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala

, cu modificarile si completarile ulterioare, este de 30 de zile de la intrarea in vigoare a prezentei ordonante de urgenta.

  (4) Termenul de emitere a ordinului comun al presedintelui ANAF si al presedintelui CNAS privind Structura informatiilor si periodicitatea transmiterii acestora de catre ANAF, precum si procedura de acces la informatiile referitoare la declararea/ achitarea contributiei, precum si la persoanele fizice prevazute la art. 224 alin. (1) din Legea nr. 95/2006

privind reforma in domeniul sanatatii, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, inregistrate in Registrul unic de evidenta al asiguratilor din Platforma informatica din asigurarile de sanatate, prevazut la art. 332 alin. (6) din Legea nr. 95/2006

, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, este de 30 de zile de la data intrarii in vigoare a prezentei ordonante de urgenta.

  ART. IX

  (1) Prin derogare de la prevederile art. 4 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal

, cu modificarile si completarile ulterioare, prevederile art. I intra in vigoare la data publicarii in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.

  (2) Prevederile art. IV intra in vigoare la data de 1 aprilie 2018.

          PRIM-MINISTRU

          VASILICA-VIORICA DANCILA

          Contrasemneaza:

          Ministrul finantelor publice,

          Eugen Orlando Teodorovici

          Ministrul muncii si justitiei sociale,

          Lia-Olguta Vasilescu

          Ministrul sanatatii,

          Sorina Pintea

          Viceprim-ministru, ministrul dezvoltarii regionale si administratiei publice,

          Paul Stanescu

          p. Presedintele Casei Nationale de Asigurari de Sanatate,

          Razvan Teohari Vulcanescu

  Bucuresti, 15 martie 2018.

  Nr. 18.