Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Prelucrare materii prime apartinand unei societati din Franta
valabil la 29 Nov 2021
Intrebare: Va supunem analizei 2 cazuri de posibile contracte ce urmeaza a se incheia cu un potential client din Franta, dupa cum urmeaza:
Cazul A: Societate din Romania, in calitate de procesator, presteaza servicii de procesare pentru societatea din Franta in calitate de contractor (cele 2 societati fac parte din acelasi Grup) pe baza unui contract de procesare preamestecuri nutritie animala cu depozitare materii prime proprietate contractor, depozitare produse finite ale contractorului si livrare comunitara/export, direct din depozitul societatii procesatoare, la cererea contractorului, catre clientii sai persoane juridice terte din UE si afara UE.
Expedierea bunurilor procesate in Romania se va face direct la clientii contractorului din UE/ex UE pe baza facturii emise de contractor. O parte din materiile prime vor fi achizitionate de catre societatea franceza contractoare de la furnizori din state membre UE, inclusiv de la furnizori din Romania, dar cu livrare directa la societatea prestatoare din Romania, iar o parte din materiile prime vor fi trimise de catre societatea contractoare franceza din depozitul sau din Franta. Dupa procesare, produsele finite rezultate vor fi livrate direct catre clientii finali ai societatii contractoare din Franta, in UE sau in zona extracomunitara, pe baza facturii emise de catre aceasta, dar cu livrare din depozitul societatii din Romania, care a realizat procesarea.
Exportul catre clientii societatii contractoare franceze se va face prin expedierea produselor finite direct din depozitul societatii procesatoare din Romania, dar in numele societatii contractoare din Franta, aceasta societate fiind proprietarul bunurilor procesate, iar in toate documentele de export, exportatorul fiind societatea contractoare din Franta (declaratie vamala export, documente de calitate, conformitate, certificat sanitar veterinar etc.). Societatea din Romania va factura catre societatea contractoare din Franta doar servicii de procesare, depozitare materii prime si produse finite.
Cazul B: un contract de achizitie de produse finite pentru nutritia animala intre societatea A din Romania in calitate de furnizor si societatea B din Franta, in calitate de client (ambele din acelasi Grup). Produsele finite vor fi facturate clientului din Franta, dar cu livrare directa la clientii societatii din Franta pe baza facturilor emise de catre societatea din Franta catre clientii sai.
Produsele finite vor fi livrate din depozitul societatii din Romania, in numele firmei din Franta, direct catre clientii acesteia din UE si din afara Zonei UE. In eventualitatea exportului, acesta se va face de catre societatea din Romania in numele societatii din Franta catre clientii acesteia din urma, proprietarul produselor fiind societatea din Franta, iar documentele de export emise de catre societatea din Franta, in calitate de exportator.
1. Care sunt aspectele fiscale de care va trebui sa se tina cont in derularea operatiunilor?
2. Operatiunile prezentate se incadreaza in masurile de simplificare?
3. Va fi necesar ca societatea din Franta sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania in cazurile A si B?
Cazul A: Societate din Romania, in calitate de procesator, presteaza servicii de procesare pentru societatea din Franta in calitate de contractor (cele 2 societati fac parte din acelasi Grup) pe baza unui contract de procesare preamestecuri nutritie animala cu depozitare materii prime proprietate contractor, depozitare produse finite ale contractorului si livrare comunitara/export, direct din depozitul societatii procesatoare, la cererea contractorului, catre clientii sai persoane juridice terte din UE si afara UE.
Expedierea bunurilor procesate in Romania se va face direct la clientii contractorului din UE/ex UE pe baza facturii emise de contractor. O parte din materiile prime vor fi achizitionate de catre societatea franceza contractoare de la furnizori din state membre UE, inclusiv de la furnizori din Romania, dar cu livrare directa la societatea prestatoare din Romania, iar o parte din materiile prime vor fi trimise de catre societatea contractoare franceza din depozitul sau din Franta. Dupa procesare, produsele finite rezultate vor fi livrate direct catre clientii finali ai societatii contractoare din Franta, in UE sau in zona extracomunitara, pe baza facturii emise de catre aceasta, dar cu livrare din depozitul societatii din Romania, care a realizat procesarea.
Exportul catre clientii societatii contractoare franceze se va face prin expedierea produselor finite direct din depozitul societatii procesatoare din Romania, dar in numele societatii contractoare din Franta, aceasta societate fiind proprietarul bunurilor procesate, iar in toate documentele de export, exportatorul fiind societatea contractoare din Franta (declaratie vamala export, documente de calitate, conformitate, certificat sanitar veterinar etc.). Societatea din Romania va factura catre societatea contractoare din Franta doar servicii de procesare, depozitare materii prime si produse finite.
Cazul B: un contract de achizitie de produse finite pentru nutritia animala intre societatea A din Romania in calitate de furnizor si societatea B din Franta, in calitate de client (ambele din acelasi Grup). Produsele finite vor fi facturate clientului din Franta, dar cu livrare directa la clientii societatii din Franta pe baza facturilor emise de catre societatea din Franta catre clientii sai.
Produsele finite vor fi livrate din depozitul societatii din Romania, in numele firmei din Franta, direct catre clientii acesteia din UE si din afara Zonei UE. In eventualitatea exportului, acesta se va face de catre societatea din Romania in numele societatii din Franta catre clientii acesteia din urma, proprietarul produselor fiind societatea din Franta, iar documentele de export emise de catre societatea din Franta, in calitate de exportator.
1. Care sunt aspectele fiscale de care va trebui sa se tina cont in derularea operatiunilor?
2. Operatiunile prezentate se incadreaza in masurile de simplificare?
3. Va fi necesar ca societatea din Franta sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania in cazurile A si B?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 29 nov 2021.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133692 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe venit
11Dec2024
Sponsorizare cu bauturi. Garantie SGR
de
Vera Constantin
valabil la 11 Dec 2024
Intrebare: Care este tratament contabil aferent garantiilor retinute de comercianti in cazul sistemului de garantie-returnare (SGR) pentru bauturile carbogazoase oferite drept sponsorizare. Cum tratam garantia SGR din punct de vedere contabil si fiscal in cazul bauturilor oferite drept sponsorizare si avem pe factura de achizitie ca reper distinct garantie SGR?
07Dec2024
Imprumut acordat societatii de catre administrator
de
Vera Constantin
valabil la 07 Dec 2024
Intrebare: In cazul unui contract de imprumut intre societate si administrator, unde este stipulata si dobanda, ce obligatii are societatea?1. Care poate fi cuantumul maxim al dobanzii percepute?2. Cand se inregistreaza cheltuiala cu dobanda: lunar sau in momentul in care se plateste dobanda?3. Societatea trebuie sa retina impozitul de 10%?
06Nov2024
Obligativitate depunere declaratie unica si formularul C168
de
Nicolae Liviu
valabil la 06 Nov 2024
Intrebare: Contractul de inchiriere incheiat intre o persoana fizica si una juridica se depune la ANAF?
06Nov2024
Cumul CIM si venituri din drepturi de autor. Tratament fiscal venituri din drepturi de autor
de
Rodica Mantescu
valabil la 06 Nov 2024
Intrebare: Un asociat si administrator au CIM cu norma intreaga.Poate face contract de drepturi de proprietate intelectuala pentru anumite proiecte, fiind creatia sa? Care este forma de declarare si de impozitere, fiind si angajat cu CIM?
02Nov2024
Depasire 5 contracte de inchiriere in 2024
de
Vera Constantin
valabil la 02 Nov 2024
Intrebare: O persoana fizica incheie 5 contracte de inchiriere a imobilelor (hala, teren si apartament), dintre care 3 cu persoane fizice si 2 cu persoane juridice.Este obligata sa conduca contabilitate in partida simpla, adica sa determine veniturile si cheltuielile in sistem real? Daca da, persoanele juridice mai retin 10% impozit pe venit?
31Oct2024
Contracte de comodat intre persoane fizice
de
Vera Constantin
valabil la 31 Oct 2024
Intrebare: O persoana fizica detine o hala. Poate incheia contract de comodat cu alta persoana fizica, care va inchiria apoi aceasta hala la o persoana juridica sau fizica? Comodatarul va depune el declaratia unica pentru plata CASS si impozit.
Un produs marca 