Prescriere TVA de rambursat
valabil la 26 Mar 2025
Intrebare: O societate inregistrata in scopuri de TVA din anul 2006 i s-a anulat codul de TVA in luna decembrie 2016 din cauza sediului social expirat. Incepand cu luna aprilie 2019, si-a redobandit codul de TVA ca urmare a prelungirii valabilitatii sediului social. Soldul TVA de recuperat la data anularii codului de TVA a fost de 18.000 lei. Soldul a fost preluat la rd. 42 cu ocazia redobandirii codului de TVA.
Pe perioada cand a avut codul de TVA, societatea a realizat exclusiv prestari de servicii catre companii din afacerea UE, prin urmare nu a fost necesara colectarea de TVA. La data redobandirii codului de TVA, s-a ajustat TVA in favoarea firmei, aferenta imobilizarilor si obiectelor de inventar aflate in stoc (nedate in folosinta) achizitionate in perioada decembrie 2017 martie 2019, in suma de 15.000 lei.
Pentru operatiunile desfasurate in perioada aprilie 2019 31.12.2019 s-a dedus TVA in suma de 6.000 lei. TVA colectata in 2019: 0 lei.
Soldul TVA din contabilitate si din decontul de TVA la 31.12.2019 a fost 18.000 lei + 15.000 lei + 6.000 lei = 39.000 lei.
In anul 2020 s-a dedus 7.000 lei, TVA colectata 0 lei.
Soldul TVA din contabilitate si din decontul de TVA la 31.12.2020 a fost 39.000 lei + 7.000 lei = 46.000 lei.
In anul 2021 s-a dedus 7.000 lei si s-a colectat 1.000 lei.
Soldul TVA din contabilitate si din decontul de TVA la 31.12.2021 a fost 46.000 lei + 6.000 lei = 52.000 lei.
In anul 2022 s-a dedus 9.000 lei si s-a colectat 0 lei.
Soldul TVA din contabilitate si din decontul de TVA la 31.12.2022 a fost 52.000 lei + 9.000 lei = 61.000 lei.
In anul 2023, societatea este supusa unei verificari documentare privind TVA prescrisa si i se emite decizie de impunere prin care i se sterge dreptul de rambursare pentru suma de 18.000 lei (suma preluata cu ocazia redobandirii codului de TVA).
In anul 2023 s-a dedus 8.000 lei si s-a colectat 500 lei.
Soldul TVA din contabilitate si din decontul de TVA la 31.12.2023 a fost 61.000 lei 18.000 lei + 7.500 lei = 50.500 lei.
In anul 2024 s-a dedus 7.500 lei si s-a colectat 1.000 lei.
Soldul TVA din contabilitate si din decontul de TVA la 31.12.2024 a fost 50.500 lei + 6.500 lei = 57.000 lei.
1. Ce sume si date se prescriu TVA de recuperat pentru soldurile din contabilitate pentru anii 2019 si 2020?
2. Daca organul fiscal nu constata din oficiu prescrierea, cum recomandati sa procedam pentru a scoate din evidenta TVA prescrisa?
3. Cum se completeaza corect decontul de TVA pentru a evidentia TVA prescris astfel incat suma sa fie reflectata corect si in evidentele organului fiscal?
Pe perioada cand a avut codul de TVA, societatea a realizat exclusiv prestari de servicii catre companii din afacerea UE, prin urmare nu a fost necesara colectarea de TVA. La data redobandirii codului de TVA, s-a ajustat TVA in favoarea firmei, aferenta imobilizarilor si obiectelor de inventar aflate in stoc (nedate in folosinta) achizitionate in perioada decembrie 2017 martie 2019, in suma de 15.000 lei.
Pentru operatiunile desfasurate in perioada aprilie 2019 31.12.2019 s-a dedus TVA in suma de 6.000 lei. TVA colectata in 2019: 0 lei.
Soldul TVA din contabilitate si din decontul de TVA la 31.12.2019 a fost 18.000 lei + 15.000 lei + 6.000 lei = 39.000 lei.
In anul 2020 s-a dedus 7.000 lei, TVA colectata 0 lei.
Soldul TVA din contabilitate si din decontul de TVA la 31.12.2020 a fost 39.000 lei + 7.000 lei = 46.000 lei.
In anul 2021 s-a dedus 7.000 lei si s-a colectat 1.000 lei.
Soldul TVA din contabilitate si din decontul de TVA la 31.12.2021 a fost 46.000 lei + 6.000 lei = 52.000 lei.
In anul 2022 s-a dedus 9.000 lei si s-a colectat 0 lei.
Soldul TVA din contabilitate si din decontul de TVA la 31.12.2022 a fost 52.000 lei + 9.000 lei = 61.000 lei.
In anul 2023, societatea este supusa unei verificari documentare privind TVA prescrisa si i se emite decizie de impunere prin care i se sterge dreptul de rambursare pentru suma de 18.000 lei (suma preluata cu ocazia redobandirii codului de TVA).
In anul 2023 s-a dedus 8.000 lei si s-a colectat 500 lei.
Soldul TVA din contabilitate si din decontul de TVA la 31.12.2023 a fost 61.000 lei 18.000 lei + 7.500 lei = 50.500 lei.
In anul 2024 s-a dedus 7.500 lei si s-a colectat 1.000 lei.
Soldul TVA din contabilitate si din decontul de TVA la 31.12.2024 a fost 50.500 lei + 6.500 lei = 57.000 lei.
1. Ce sume si date se prescriu TVA de recuperat pentru soldurile din contabilitate pentru anii 2019 si 2020?
2. Daca organul fiscal nu constata din oficiu prescrierea, cum recomandati sa procedam pentru a scoate din evidenta TVA prescrisa?
3. Cum se completeaza corect decontul de TVA pentru a evidentia TVA prescris astfel incat suma sa fie reflectata corect si in evidentele organului fiscal?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 26 mar 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria TVA e-TVA
28Mar2025
Tratamentul fiscal si contabil aplicabil bunurilor promotionale gratuite primite din Uniunea Europeana
de
Liviu Sapunaru
valabil la 28 Mar 2025
Intrebare: O societate din Romania platitoare de TVA trimestrial, are ca obiect de activitate promovarea unor produse. Clientul pentru care presteaza acest serviciu este din UE. La o anumita perioada, clientul din UE trimite in Romania cateva produse pentru promovare. Aceste produse vin pe baza de aviz de insotire marfa sau proces-verbal. Se face cod UIT. Ele nu se factureaza niciodata, iar societatea din ...
26Mar2025
Regimul TVA aplicabil serviciilor de asistenta pentru recuperarea despagubirilor de la companiile aeriene
de
Liviu Sapunaru
valabil la 26 Mar 2025
Intrebare: Firma noastra se ocupa cu recuperarea de despagubiri de la companii aeriene in urma reclamatiilor facute de pasageri pentru zboruri intarziate sau anulate. Momentan, firma este neplatitoare de TVA, dar are cod de TVA intracomunitar. Din suma recuperata, noi retinem un comision, astfel incat pasagerul incaseaza doar diferenta.Cum trebuie sa facturam acest comision catre clientii persoane fizice ...
25Mar2025
TVA. Servicii de perfectionare profesionala. Beneficiar persoana impozabila din stat membru
de
Amelia Dumitras
valabil la 25 Mar 2025
Intrebare: Firma noastra, platitoare de TVA, organizeaza cursuri de perfectionare pentru mecanici auto. Vom avea mecanici de la o firma din UE (Italia, firma platitoare de TVA), care vor veni in Bucuresti si vor participa la cursuri timp de 5 zile. Acestea nu sunt cursuri ANC, iar noi nu suntem scutiti de TVA pe acest serviciu. Pur si simplu, sunt cursuri de perfectionare.Cum vom emite factura catre firma ...
25Mar2025
Obligatia emiterii facturii pentru avansul incasat
de
Amelia Dumitras
valabil la 25 Mar 2025
Intrebare: O societate comerciala achita in avans o anumita suma catre o companie ce detine statii electrice de incarcare auto. Alimenarea masinilor se face in baza unei aplicatii pusa la dispozitie de catre furnizor, iar facturarea efectiva a energiei se face in cursul lunii urmatoare pentru cea precedenta.Este corecta aceasta abordare?
24Mar2025
Achizitie locala bunuri in Germania. Includere TVA in cost
de
Monica Cernea
valabil la 24 Mar 2025
Intrebare: Societatea A, rezidenta in Romania si platitoare de TVA, achizitioneaza un utilaj de la Societatea B din Germania. Pentru a testa produsul inainte de livrare, Societatea B primeste de la Societatea C materiale pentru testare. Societatea C este tot din Germania. Livrarea materialelor se factureaza catre Societatea A cu TVA de 19% (TVA din Germania).Societatea A poate sa isi inregistreze TVA de ...
22Mar2025
Prestari servicii neimpozabile in Romania
de
Ramona Balasu
valabil la 22 Mar 2025
Intrebare: Avem o societate platitoare de tva care efectueaza lucrari de reabilitare/modernizare piscina in Grecia. Beneficiarul este platitor de tva si este din Slovenia,Cum facturam si cum inregistram in decontul de tva operatiunea?
Un produs marca 
