Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Prestari servicii lohn. Implicatii fiscale
valabil la 30 Nov 2016
Intrebare: O societate din Romania presteaza servicii de prelucrare in lohn pentru o firma din UE care este inregistrata in Romania in scop de TVA prin reprezentant fiscal. Societatea este mandatat de firma din UE sa-l reprezinte fiscal in Romania. Toate activitatile desfasurate de firma din UE, prin intermediul reprezentanului fiscal, sunt efectuate de personal angajat al societatii, stocurile trimise spre prelucrare si produsele rezultate fiind manipulate in spatiul apartinand unitatii.
Reprezentantul fiscal efectueaza urmatoarele operatiuni pe teritoriul Romaniei:
- primeste stocurile trimise spre prelucrare de firma din UE;
- achizitioneaza intracomunitar alte materiale necesare obtinerii produselor finite (altele decat cele apartinand firmei din UE);
- achizitioneaza din Romania materiale pentru ambalat produsele fabricate in lohn;
- achizitii intracomunitare de bunuri asimilate pentru cazul in care dupa obtinerea produselor acestea nu se mai intorc la firma din UE ci sunt livrate direct de catre reprezentant in Romania, in alte state din UE sau in state terte;
- livrari intracomunitare de bunuri in UE catre clientii firmei din UE care a pus la dispozitie materia prima pentru prelucrare in lohn;
- livrari la export catre clientii firmei din UE;
- livrari catre clienti din Romania.
Stocurile de produse rezultate in urma prelucrarii sunt puse la dispozitia reprezentantului fiscal, iar factura pentru manopera de prelucrare se emite pe codul firmei din UE.
Activitatea desfasurata de reprezentant genereaza un sediu permanent in Romania al firmei din UE? Ce evidenta a stocurilor supuse prelucrarii si a produselor rezultate este obligata sa conduca societatea care proceseaza in lohn si in baza caror documente se intocmeste evidenta?
Ce evidenta a stocurilor care urmeaza a fi prelucrate si a produselor realizate de societate trebuie sa intocmeasca reprezentantul fiscal si in baza caror documente justificative? Este obligatorie intocmirea unui contract de mandat pentru reprezentarea fiscal daca in acest contract trebuie prevazut un tarif pentru spatiul pe care il utilizeaza reprezentantul in incinta societatii si pentru serviciile realizate de angajatii unitatii (evidenta in scop de TVA, declaratii, rambursare TVA, etc.)? Contractul de prelucrare in lohn prevede un tarif fix pe ora de manopera de prelucrare aplicabil in conditii FCA la sediul reprezentantului se mai impune facturarea separata a serviciilor prestate de angajatii unitatii pentru activitatea reprezentantului?
Reprezentantul fiscal efectueaza urmatoarele operatiuni pe teritoriul Romaniei:
- primeste stocurile trimise spre prelucrare de firma din UE;
- achizitioneaza intracomunitar alte materiale necesare obtinerii produselor finite (altele decat cele apartinand firmei din UE);
- achizitioneaza din Romania materiale pentru ambalat produsele fabricate in lohn;
- achizitii intracomunitare de bunuri asimilate pentru cazul in care dupa obtinerea produselor acestea nu se mai intorc la firma din UE ci sunt livrate direct de catre reprezentant in Romania, in alte state din UE sau in state terte;
- livrari intracomunitare de bunuri in UE catre clientii firmei din UE care a pus la dispozitie materia prima pentru prelucrare in lohn;
- livrari la export catre clientii firmei din UE;
- livrari catre clienti din Romania.
Stocurile de produse rezultate in urma prelucrarii sunt puse la dispozitia reprezentantului fiscal, iar factura pentru manopera de prelucrare se emite pe codul firmei din UE.
Activitatea desfasurata de reprezentant genereaza un sediu permanent in Romania al firmei din UE? Ce evidenta a stocurilor supuse prelucrarii si a produselor rezultate este obligata sa conduca societatea care proceseaza in lohn si in baza caror documente se intocmeste evidenta?
Ce evidenta a stocurilor care urmeaza a fi prelucrate si a produselor realizate de societate trebuie sa intocmeasca reprezentantul fiscal si in baza caror documente justificative? Este obligatorie intocmirea unui contract de mandat pentru reprezentarea fiscal daca in acest contract trebuie prevazut un tarif pentru spatiul pe care il utilizeaza reprezentantul in incinta societatii si pentru serviciile realizate de angajatii unitatii (evidenta in scop de TVA, declaratii, rambursare TVA, etc.)? Contractul de prelucrare in lohn prevede un tarif fix pe ora de manopera de prelucrare aplicabil in conditii FCA la sediul reprezentantului se mai impune facturarea separata a serviciilor prestate de angajatii unitatii pentru activitatea reprezentantului?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: peste 50 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: productie
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 30 nov 2016.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133692 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Servicii
20Dec2024
Subinchiriere imobil cu TVA. Notificare organ fiscal
de
Dana Hristu
valabil la 20 Dec 2024
Intrebare: In cazul in care sediul social este detinut de societate printr-un contract de inchiriere, iar factura este emisa de proprietar cu TVA, iar noi, la randul nostru, emitem factura tot cu TVA in baza unui contract de subinchiriere, mai trebuie sa notificam ANAF cu privire la faptul ca facturam subinchirierea cu TVA?
11Dec2024
Vanzare pachete parastas. Cota de TVA
de
Vera Constantin
valabil la 11 Dec 2024
Intrebare: O societate de prestari servicii funerare factureaza catre clientul final servicii funerare, obiecte funerare, precum si pachete de parastas. Pachetele de parastas le achizitioneaza de la un restaurant, cu o cota de TVA de 9%. Pretul de vanzare al pachetelor de parastas catre clientul final este acelasi cu pretul de achizitionare de la restaurant.Care este cota de TVA aplicata facturarii ...
10Dec2024
Servicii de consultanta si management primite de la un nerezident. Tratament fiscal
de
Olguta Crevelescu
valabil la 10 Dec 2024
Intrebare: Societatea noastra primeste servicii de consultanta/advisory de la grupul din Polonia. Acestea includ servicii de consultanta in domeniul managementului, strategiei, financiar si marketingului. Noi am tratat aceste cheltuieli ca servicii de management, insa recomandarea auditorilor este de a le reincadra ca servicii de consultanta (conform termenilor din contract). In baza acordului de evitare a ...
09Dec2024
Prestari de servicii de catre o PFA din Marea Britanie pentru o persoana juridica din Romania
de
Liviu Sapunaru
valabil la 09 Dec 2024
Intrebare: O PFA din U.K. poate presta servicii de consultanta si asistenta tehnica pentru o persoana juridica din Romania sau trebuie sa aiba o forma de organizare in tara in care se presteaza serviciul, respectiv in Romania? Daca poate presta cu PFA din U.K., societatea din Romania are vreo obligatie declarativa? Mentionez ca persoana fizica autorizata ar urma sa presteze serviciile timp de 2 ani, lunar ...
07Dec2024
Raporturi juridice utilizare sala sport
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 07 Dec 2024
Intrebare: O sala de sport permite unor antrenori (care nu sunt angajati ai salii, dar au atestat de antrenor/absolvire de facultate de profil) sa foloseasca echipamentele salii pentru a-si antrena propriii clienti. Clientii acestor antrenori isi platesc abonamentul normal pentru a intra in sala, dar ii platesc si antrenorului pentru ca ii asista si ii indruma exclusiv pe ei pentru tipul de activitati care ...
05Dec2024
Vanzare vouchere. Vanzari cu amanuntul ochelari de vedere
de
Vera Constantin
valabil la 05 Dec 2024
Intrebare: Societatea noastra este specializata in vanzarea cu amanuntul de ochelari de vedere, ochelari de soare, lentile de contact si solutii pentru ingrijirea acestora. Departamentul corporate are contracte B2B cu diverse firme, carora le facturam servicii sub forma de vouchere (cota de TVA 0), urmand ca acestea sa fie oferite angajatilor lor.Am obligatia declararii acestor facturi in D394? Care este ...
Un produs marca 