Procesator si reprezentant fiscal
valabil la 04 Nov 2012
Intrebare: O firma din Franta trimite in Romania materiale pentru prelucare in lohn (factura proforma avand ca beneficiar firma prelucratoare din Romania).
Firma din Franta s-a inregistrat in Romania prin reprezentant fiscal (achizitioneaza direct in Romania o parte din materialele care sunt supuse prelucrarii si livreaza produsele rezultate din prelucrare la clienti UE, non UE, inclusiv in Romania).
Ca reprezentant fiscal a fost numita firma prelucratoare din Romania.
a) Evidenta gestionara la reprezentant a stocurilor de materiale trimise pentru prelucrare
Pentru organizarea unei evidente gestionare complete a stocurilor de materiale trimise pentru prelucrare se doreste intretinerea la reprezentantul fiscal a registrului nontransferurilor (acesta exista in prezent la firma din Franta) care sa contina:
- toate materialele care urmeaza sa se pun la dispozitia prelucratorului (atat cele evidentiate in factura proforma trimisa din Franta cat si cele achizitionate de reprezentant direct in Romania);
- toate materialele date spre prelucrare cu aviz de expeditie de la reprezentant la prelucrator.
Mentionam ca reprezentantul fiscal utilizeaza spatiile de depozitare ale firmei prelucratoare.
Este posibil ca firma din Franta sa intocmeasca factura proforma catre reprezentantul sau din Romania pentru stocurile trimise spre prelucrare si acesta sa le puna la dispozitia prelucratorului pe baza unui aviz de expeditie (stocurile nu se misca fizic intre reprezentant si prelucrator)? In aceasta situatie poate apare riscul ca aceste stocuri sa nu mai fie recunoscute ca stocuri trimise pentru prelucrare?
b) Evidenta gestionara la reprezentant a produselor rezultate din prelucrare
Firma prelucratoare din Romania emite catre firma din Franta factura pentru manopera de prelucrare. Faptic, toate produsele rezultate din prelucrare sunt gestionate de reprezentant, respectiv o parte sunt livrate in Franta pe baza de factura proforma, restul fiind facturate direct de pe codul fiscal al reprezentantului la diversi clienti UE, non UE, inclusiv in Romania.
Este posibil ca firma prelucratoare din Romania sa emita concomitent cu factura pentru manopera si un aviz de expeditie catre reprezentantul fiscal astfel incat in gestiunea acestuia sa intre toate produsele rezultate din prelucrare, urmand ca de aici sa fie livrate atat proprietarului cat si altor clienti? In aceasta situatie poate sa apara riscul sa se interpreteze ca nu s-a respectat conditia de restituire a stocurilor direct catre proprietarul extern reancadrandu-se transferul ca si livrare inter a pe teritoriul Romaniei?
Firma din Franta s-a inregistrat in Romania prin reprezentant fiscal (achizitioneaza direct in Romania o parte din materialele care sunt supuse prelucrarii si livreaza produsele rezultate din prelucrare la clienti UE, non UE, inclusiv in Romania).
Ca reprezentant fiscal a fost numita firma prelucratoare din Romania.
a) Evidenta gestionara la reprezentant a stocurilor de materiale trimise pentru prelucrare
Pentru organizarea unei evidente gestionare complete a stocurilor de materiale trimise pentru prelucrare se doreste intretinerea la reprezentantul fiscal a registrului nontransferurilor (acesta exista in prezent la firma din Franta) care sa contina:
- toate materialele care urmeaza sa se pun la dispozitia prelucratorului (atat cele evidentiate in factura proforma trimisa din Franta cat si cele achizitionate de reprezentant direct in Romania);
- toate materialele date spre prelucrare cu aviz de expeditie de la reprezentant la prelucrator.
Mentionam ca reprezentantul fiscal utilizeaza spatiile de depozitare ale firmei prelucratoare.
Este posibil ca firma din Franta sa intocmeasca factura proforma catre reprezentantul sau din Romania pentru stocurile trimise spre prelucrare si acesta sa le puna la dispozitia prelucratorului pe baza unui aviz de expeditie (stocurile nu se misca fizic intre reprezentant si prelucrator)? In aceasta situatie poate apare riscul ca aceste stocuri sa nu mai fie recunoscute ca stocuri trimise pentru prelucrare?
b) Evidenta gestionara la reprezentant a produselor rezultate din prelucrare
Firma prelucratoare din Romania emite catre firma din Franta factura pentru manopera de prelucrare. Faptic, toate produsele rezultate din prelucrare sunt gestionate de reprezentant, respectiv o parte sunt livrate in Franta pe baza de factura proforma, restul fiind facturate direct de pe codul fiscal al reprezentantului la diversi clienti UE, non UE, inclusiv in Romania.
Este posibil ca firma prelucratoare din Romania sa emita concomitent cu factura pentru manopera si un aviz de expeditie catre reprezentantul fiscal astfel incat in gestiunea acestuia sa intre toate produsele rezultate din prelucrare, urmand ca de aici sa fie livrate atat proprietarului cat si altor clienti? In aceasta situatie poate sa apara riscul sa se interpreteze ca nu s-a respectat conditia de restituire a stocurilor direct catre proprietarul extern reancadrandu-se transferul ca si livrare inter a pe teritoriul Romaniei?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: peste 50 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: prestari servicii
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 04 nov 2012.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 135135 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Servicii
20Ian2025
Neplatitor de tva achizitie intracomunitara soft
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 20 Ian 2025
Intrebare: SRL, micro, doreste achizitionarea unui soft din Irlanda, SRL-ul nefiind platitor de TVA. Singura modalitate de achizitie este online, cu plata prin PayPal, in baza unei oferte de pret. Desi plata se face prin metoda mentionata, SRL in cauza nu va primi de la furnizorul extern factura fiscala.Cum inregistrez achizitia softului si ce/daca exista implicatii declarative?
18Ian2025
Conditii de indeplinit in cazul colaborarilor cu PFA
de
Anca Bilas
valabil la 18 Ian 2025
Intrebare: Compania din Romania, parte a unui grup german, platitoare de impozit pe profit si TVA, doreste contractarea unor persoane fizice autorizate, atat din Romania, cat si din alte tari UE, pentru executarea de lucrari de interventii la clientii grupului, atat in Romania, cat si in diverse tari din UE sau non-UE. a) Exista riscuri legale/fiscale privind colaborarea cu persoane fizice autorizate?b) ...
18Ian2025
Servicii de proiectare efectuate in legatura cu un bun imobil din Republica Moldova
de
Carmen Adomnoaei
valabil la 18 Ian 2025
Intrebare: O societate din Romania intentioneaza sa participe la o licitatie in cadrul unei asocieri, impreuna cu o societate din Republica Moldova, pentru un imobil situat in Republica Moldova. Autoritatea contractanta este o institutie publica din Republica Moldova. Constructia imobilului se va desfasura in 2 faze: proiect si documentatie de executie. Societatea din Romania va participa doar la faza de ...
08Ian2025
Achizitii servicii din SUA. Regim TVA
de
Elena Garofil
valabil la 08 Ian 2025
Intrebare: Firma care achizitioneaza servicii este platitare de tva + impozit pe profit. Firma de la care se achizioneaza serviciile este din SUA si este neplatitare de tva. Se percepe taxarea inversa si se declara in D390?
02Ian2025
Regimul TVA pentru servicii medicale prestate de firme din afara UE
de
Liviu Sapunaru
valabil la 02 Ian 2025
Intrebare: Servicii facturate de catre o firma neplatitoare de TVA din Elvetia, de natura medicala (interpretare RMN), catre o societate din Romania neplatitoare de TVA. Poate aplica scutirea de plata TVA pentru servicii non-UE, potrivit art. 141 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile ulterioare? Conform acestei prevederi, sunt scutite de taxa pe valoarea adaugata ...
29Dec2024
Servicii de depozitare cereale
de
Albescu Adina-Mihaela
valabil la 29 Dec 2024
Intrebare: Va rog sa-mi spuneti care este cota de TVA aplicabila pentru prestarile de servicii de depozitare cereale. Avem in custodie, in depozitul nostru, cereale de la alte societati si dorim sa emitem o factura pentru serviciile de depozitare.
Un produs marca 