Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Procesator si reprezentant fiscal
valabil la 04 Nov 2012
Intrebare: O firma din Franta trimite in Romania materiale pentru prelucare in lohn (factura proforma avand ca beneficiar firma prelucratoare din Romania).
Firma din Franta s-a inregistrat in Romania prin reprezentant fiscal (achizitioneaza direct in Romania o parte din materialele care sunt supuse prelucrarii si livreaza produsele rezultate din prelucrare la clienti UE, non UE, inclusiv in Romania).
Ca reprezentant fiscal a fost numita firma prelucratoare din Romania.
a) Evidenta gestionara la reprezentant a stocurilor de materiale trimise pentru prelucrare
Pentru organizarea unei evidente gestionare complete a stocurilor de materiale trimise pentru prelucrare se doreste intretinerea la reprezentantul fiscal a registrului nontransferurilor (acesta exista in prezent la firma din Franta) care sa contina:
- toate materialele care urmeaza sa se pun la dispozitia prelucratorului (atat cele evidentiate in factura proforma trimisa din Franta cat si cele achizitionate de reprezentant direct in Romania);
- toate materialele date spre prelucrare cu aviz de expeditie de la reprezentant la prelucrator.
Mentionam ca reprezentantul fiscal utilizeaza spatiile de depozitare ale firmei prelucratoare.
Este posibil ca firma din Franta sa intocmeasca factura proforma catre reprezentantul sau din Romania pentru stocurile trimise spre prelucrare si acesta sa le puna la dispozitia prelucratorului pe baza unui aviz de expeditie (stocurile nu se misca fizic intre reprezentant si prelucrator)? In aceasta situatie poate apare riscul ca aceste stocuri sa nu mai fie recunoscute ca stocuri trimise pentru prelucrare?
b) Evidenta gestionara la reprezentant a produselor rezultate din prelucrare
Firma prelucratoare din Romania emite catre firma din Franta factura pentru manopera de prelucrare. Faptic, toate produsele rezultate din prelucrare sunt gestionate de reprezentant, respectiv o parte sunt livrate in Franta pe baza de factura proforma, restul fiind facturate direct de pe codul fiscal al reprezentantului la diversi clienti UE, non UE, inclusiv in Romania.
Este posibil ca firma prelucratoare din Romania sa emita concomitent cu factura pentru manopera si un aviz de expeditie catre reprezentantul fiscal astfel incat in gestiunea acestuia sa intre toate produsele rezultate din prelucrare, urmand ca de aici sa fie livrate atat proprietarului cat si altor clienti? In aceasta situatie poate sa apara riscul sa se interpreteze ca nu s-a respectat conditia de restituire a stocurilor direct catre proprietarul extern reancadrandu-se transferul ca si livrare inter a pe teritoriul Romaniei?
Firma din Franta s-a inregistrat in Romania prin reprezentant fiscal (achizitioneaza direct in Romania o parte din materialele care sunt supuse prelucrarii si livreaza produsele rezultate din prelucrare la clienti UE, non UE, inclusiv in Romania).
Ca reprezentant fiscal a fost numita firma prelucratoare din Romania.
a) Evidenta gestionara la reprezentant a stocurilor de materiale trimise pentru prelucrare
Pentru organizarea unei evidente gestionare complete a stocurilor de materiale trimise pentru prelucrare se doreste intretinerea la reprezentantul fiscal a registrului nontransferurilor (acesta exista in prezent la firma din Franta) care sa contina:
- toate materialele care urmeaza sa se pun la dispozitia prelucratorului (atat cele evidentiate in factura proforma trimisa din Franta cat si cele achizitionate de reprezentant direct in Romania);
- toate materialele date spre prelucrare cu aviz de expeditie de la reprezentant la prelucrator.
Mentionam ca reprezentantul fiscal utilizeaza spatiile de depozitare ale firmei prelucratoare.
Este posibil ca firma din Franta sa intocmeasca factura proforma catre reprezentantul sau din Romania pentru stocurile trimise spre prelucrare si acesta sa le puna la dispozitia prelucratorului pe baza unui aviz de expeditie (stocurile nu se misca fizic intre reprezentant si prelucrator)? In aceasta situatie poate apare riscul ca aceste stocuri sa nu mai fie recunoscute ca stocuri trimise pentru prelucrare?
b) Evidenta gestionara la reprezentant a produselor rezultate din prelucrare
Firma prelucratoare din Romania emite catre firma din Franta factura pentru manopera de prelucrare. Faptic, toate produsele rezultate din prelucrare sunt gestionate de reprezentant, respectiv o parte sunt livrate in Franta pe baza de factura proforma, restul fiind facturate direct de pe codul fiscal al reprezentantului la diversi clienti UE, non UE, inclusiv in Romania.
Este posibil ca firma prelucratoare din Romania sa emita concomitent cu factura pentru manopera si un aviz de expeditie catre reprezentantul fiscal astfel incat in gestiunea acestuia sa intre toate produsele rezultate din prelucrare, urmand ca de aici sa fie livrate atat proprietarului cat si altor clienti? In aceasta situatie poate sa apara riscul sa se interpreteze ca nu s-a respectat conditia de restituire a stocurilor direct catre proprietarul extern reancadrandu-se transferul ca si livrare inter a pe teritoriul Romaniei?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: peste 50 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: prestari servicii
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 04 nov 2012.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133457 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Servicii
11Dec2024
Vanzare pachete parastas. Cota de TVA
de
Vera Constantin
valabil la 11 Dec 2024
Intrebare: O societate de prestari servicii funerare factureaza catre clientul final servicii funerare, obiecte funerare, precum si pachete de parastas. Pachetele de parastas le achizitioneaza de la un restaurant, cu o cota de TVA de 9%. Pretul de vanzare al pachetelor de parastas catre clientul final este acelasi cu pretul de achizitionare de la restaurant.Care este cota de TVA aplicata facturarii ...
05Dec2024
Vanzare vouchere. Vanzari cu amanuntul ochelari de vedere
de
Vera Constantin
valabil la 05 Dec 2024
Intrebare: Societatea noastra este specializata in vanzarea cu amanuntul de ochelari de vedere, ochelari de soare, lentile de contact si solutii pentru ingrijirea acestora. Departamentul corporate are contracte B2B cu diverse firme, carora le facturam servicii sub forma de vouchere (cota de TVA 0), urmand ca acestea sa fie oferite angajatilor lor.Am obligatia declararii acestor facturi in D394? Care este ...
29Nov2024
Obligatiile fiscale pentru achizitiile de servicii IT din SUA. TVA, declaratii si certificatul de rezidenta fiscala
de
Liviu Sapunaru
valabil la 29 Nov 2024
Intrebare: Achizitionam din SUA servicii IT, (Flipnode LLC(5194759) /OpenAL(EU372041333), LLC/ZOOM (CA95113). Aceste servicii le inregistram cu taxare inversa si le declaram in D300 la punctul 7 si 22.Este corect? Va rog sa-mi spuneti daca pentru aceste servicii trebuie sa obtinem certificat de rezidenta fiscala?
26Nov2024
Autofactura emisa de clientul din UE
de
Vera Constantin
valabil la 26 Nov 2024
Intrebare: In cazul unei firme platitoare de TVA, cum trebuie sa procedez in situatia in care clientul din UE emite o autofactura (self-billing) pe numele prestatorului din Romania, potrivit intelegerii contractuale? Inregistrez direct autofactura emisa de client sau trebuie sa emitem si noi o factura proprie? La ce rand trebuie sa apara in declaratia 300?
24Nov2024
Inregistrare in scop de tTVA in Romania in cazul unor operatiuni imobiliare in regim de taxare
de
Anca Bilas
valabil la 24 Nov 2024
Intrebare: O societate din Germania doreste sa achizitioneze un imobil in Romania. Acest imobil va fi inchiriat unei societati din grup, un SRL.In ce baza putem inregistra in scopuri de TVA societatea din Germania inainte de achizitia imobilului? Poate fi reprezentant fiscal societatea din grup, care este un SRL in Romania, daca se va dori inchirierea acestui imobil catre aceasta?
22Nov2024
Intermediere chirii
de
Vera Constantin
valabil la 22 Nov 2024
Intrebare: O SRL platitoare de impozit pe profit inchiriaza spatii detinute catre persoane juridice. Aceasta inchiriere a fost intermediata de o alta societate, de la care s-a primit o factura de comision de intermediere, in valoare de trei chirii.Cum se contabilizeaza aceasta factura? Este o cheltuiala la data primirii ei, sau o cheltuiala in avans, care se trece treptat pe cheltuiala?
Un produs marca