Provizion pentru creante incerte
valabil la 06 Mar 2025
Intrebare: Societatea noastra, platitoare de impozit pe profit si TVA, are in portofoliu un client incert, cu o creanta in suma totala de 1.000.000 lei, provenind din facturi emise in perioada 2013-2020, pentru care avem urmatorii pasi:
- In anul 2018 s-a facut o ajustare pentru client incert in suma de 400.000 lei, cu procent de provizion deductibil de 30% (cum prevedea legislatia atunci);
- In anul 2023 am facut ajustarea pentru toata creanta de 1.000.000 lei, cu provizion deductibil de 50% (cat era in vigoare la 31.12.2023) si s-a reluat pe venit nota cu 400.000 lei, din care 30% impozabil si 70% neimpozabil deoarece societatea respectiva a intrat in insolventa la 01.06.2023. Noi ne-am inscris la masa credala si am primit informatia ca vom recupera o parte din creanta. Din acest motiv am considerat sa actualizez provizionul si pentru bucata provizionata deja in 2018;
- In anul 2024, in octombrie, insolventa s-a finalizat cu un plan de reorganizare, prin care am fost de acord cu prescrierea creantei in proportie de 75%, admisa prin sentinta judecatoreasca. In acest moment, am reluat ajustarea pe venit, cu 50% impozabil si 50% neimpozabil (cum o constituisem anterior, la 2023).
Am facut ajustare de TVA: 4118 = 4427 (-xxxxx) cu TVA aferent anilor respectivi, pe cote distincte si 4118 = 654 (-yyyyy). Cheltuiala de scoatere din evidenta a creantei, 654, am considerat-o deductibila 100%, in baza art. 25 alin. 4 lit. h din Codul fiscal.
1. Este corect cum am procedat? Sau cheltuiala este nedeductibila 50% (conform ajustarii facute la 31.12.2023), pentru partea neacoperita de provizion, conform art. 26 alin. 1 lit. c din Codul fiscal?
2. De asemenea, va rog sa-mi spuneti daca am procedat corect in 2023, aplicand procentul de 50%, pentru creantele emise inainte de 01.01.2022, cand cota de deductibilitate era de 30% pentru ajustarile de creante.
- In anul 2018 s-a facut o ajustare pentru client incert in suma de 400.000 lei, cu procent de provizion deductibil de 30% (cum prevedea legislatia atunci);
- In anul 2023 am facut ajustarea pentru toata creanta de 1.000.000 lei, cu provizion deductibil de 50% (cat era in vigoare la 31.12.2023) si s-a reluat pe venit nota cu 400.000 lei, din care 30% impozabil si 70% neimpozabil deoarece societatea respectiva a intrat in insolventa la 01.06.2023. Noi ne-am inscris la masa credala si am primit informatia ca vom recupera o parte din creanta. Din acest motiv am considerat sa actualizez provizionul si pentru bucata provizionata deja in 2018;
- In anul 2024, in octombrie, insolventa s-a finalizat cu un plan de reorganizare, prin care am fost de acord cu prescrierea creantei in proportie de 75%, admisa prin sentinta judecatoreasca. In acest moment, am reluat ajustarea pe venit, cu 50% impozabil si 50% neimpozabil (cum o constituisem anterior, la 2023).
Am facut ajustare de TVA: 4118 = 4427 (-xxxxx) cu TVA aferent anilor respectivi, pe cote distincte si 4118 = 654 (-yyyyy). Cheltuiala de scoatere din evidenta a creantei, 654, am considerat-o deductibila 100%, in baza art. 25 alin. 4 lit. h din Codul fiscal.
1. Este corect cum am procedat? Sau cheltuiala este nedeductibila 50% (conform ajustarii facute la 31.12.2023), pentru partea neacoperita de provizion, conform art. 26 alin. 1 lit. c din Codul fiscal?
2. De asemenea, va rog sa-mi spuneti daca am procedat corect in 2023, aplicand procentul de 50%, pentru creantele emise inainte de 01.01.2022, cand cota de deductibilitate era de 30% pentru ajustarile de creante.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 06 mar 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Provizioane/ajustari
30Mar2025
Inregistrare provizon pentru cheltuieli diverse
de
Mihaela Corneanu
valabil la 30 Mar 2025
Intrebare: Avem o societate comerciala, domeniul de activitate principal este: Servicii de intermediere a tranzactiilor imobiliare.Administrator si asociat unic este sotul meu.El este si singurul angajat in firma.Avem contracte de colaborare cu brokerii imobiliari cu care lucram. Ei au tot SRL-uri, deci nu sunt angajati la noi.Urmeaza sa facem un team-building cu echipa, in iunie-iulie 2025.Inca nu ...
21Mar2025
Imobilizari. Tratament contabil. Codul CAEN
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 21 Mar 2025
Intrebare: Se preia o societate comerciala care cumpara terenuri pentru a le arenda. Din cele prezentate de administrator se constata ca o parte din terenurile cumparate cu procura sunt pierdute, persoana fizica vanzatoare a vandut de doua ori acelasi teren, iar cel de-al doilea cumparator a facut demersurile pentru CVC si l-a intabulat. Cum se pot scoate aceste terenuri din gestiune? Ce documente sunt ...
20Mar2025
Provizioane pentru garantii de buna executie
de
Vera Constantin
valabil la 20 Mar 2025
Intrebare: O societate cu activitate in domeniul constructii-montaj a acordat o garantie de buna executie pentru lucrarile executate si confirmate de beneficiar, in procentul prevazut in contractul incheiat, pentru care a constituit si un provizion.Inainte de incheierea termenului pentru care s-a acordat garantia, societatea beneficiara a intrat in insolventa. Administratorul judiciar nu ne-a notificat ...
03Mar2025
Client incert radiat de la ONRC in baza hotararii judecatoresti
de
Andreea Paunoiu
valabil la 03 Mar 2025
Intrebare: Firma SRL, platitoare de TVA lunar si impozit pe profit, are in sold 2 facturi fiscale din noiembrie si decembrie 2018 catre un client devenit rau-platnic. Soldul a fost inregistrat in contul 4118 si nu s-a facut niciun provizion. In Buletinul Procedurilor de Insolventa nr. 403/13.01.2025, a fost publicata hotararea instantei de inchidere a procedurii insolventei debitorului si radierea din ...
25Feb2025
Inchidere provizion litigii
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 25 Feb 2025
Intrebare: In 2021 s-a achitat cu buna credinta o anumita suma in euro, fara a se verifica in VIES existenta firmei. Dupa efectuarea platii, firma careia i s-a facut transferul a disparut. S-a facut plangere la politie. Pe valoarea respectiva s-a constituit provizion si s-a inregistrat ca si cheltuiala fara drept de deducere.Anul acesta am primit o adresa de la politie prin care eram informati ca s-au ...
24Feb2025
Procent deductibilitate ajustari pentru deprecierea creantelor
de
Vera Constantin
valabil la 24 Feb 2025
Intrebare: La art. 26 a fost introdus aliniatul 12, care prevede ca reducerea de deductibilitate la 30% pentru ajustarile de creante se aplica doar pentru creantele inregistrate incepand cu 01.01.2024. Eu trebuie sa inregistrez provizioane pentru creante atat din 2024, cat si din 2023. Cum se aplica aceasta prevedere? As putea avea doua procente de deducere pentru ajustari intr-un singur an, sau se refera ...
Un produs marca 
