Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Rectificare declaratie 101G
valabil la 25 Oct 2024
Intrebare: Societatea, o societate pe actiuni (SA), formeaza un grup fiscal in scopul declararii si platii impozitului pe profit impreuna cu 4 alte companii din grup. In urma exercitiului de audit din 2023, s-au facut corectii aferente exercitiului anului 2022 prin contul 1174, corectii care au dus la un rezultat fiscal negativ.
Dorim sa redepunem declaratia 101G rectificativa aferenta anilor 2022 si 2023, dar avem urmatoarele intrebari:
1. Rezerva legala constituita in 2022 din profit nu a fost ajustata de audit (adica nu a fost trecuta din contul 1061 inapoi pe 1174). In calculul rectificativ al impozitului, ajustam rezerva legala, in sensul eliminarii ei, dat fiind ca acum este pierdere, chiar daca nu a fost rectificata de audit?
2. Se vor anula toate deducerile de tip sponsorizari, bonificatii, profit reinvestit in situatia rezultatului reportat negativ?
3. In declaratia 101G, pozitia 12 permite doar impozit pe profit declarat prin D100, desi o buna parte din impozitul pe profit declarat si platit in 2022 a venit prin D101G. In rectificativa se poate completa la pozitia 12 ce a fost declarat prin D101G pentru 2022 sau ar trebui pus pe o alta pozitie? In esenta, impozitul pe profit rectificat va fi zero si va trebui sa recuperam tot impozitul pe profit platit aferent anului 2022.
4. Pierderea fiscala ce rezulta din 2022 se poate utiliza pentru a face rectificativa pentru 2023 si a reduce impozitul pe profit cu aceasta pierdere? Adica se poate pune la pozitia 2 din D101G?
Dorim sa redepunem declaratia 101G rectificativa aferenta anilor 2022 si 2023, dar avem urmatoarele intrebari:
1. Rezerva legala constituita in 2022 din profit nu a fost ajustata de audit (adica nu a fost trecuta din contul 1061 inapoi pe 1174). In calculul rectificativ al impozitului, ajustam rezerva legala, in sensul eliminarii ei, dat fiind ca acum este pierdere, chiar daca nu a fost rectificata de audit?
2. Se vor anula toate deducerile de tip sponsorizari, bonificatii, profit reinvestit in situatia rezultatului reportat negativ?
3. In declaratia 101G, pozitia 12 permite doar impozit pe profit declarat prin D100, desi o buna parte din impozitul pe profit declarat si platit in 2022 a venit prin D101G. In rectificativa se poate completa la pozitia 12 ce a fost declarat prin D101G pentru 2022 sau ar trebui pus pe o alta pozitie? In esenta, impozitul pe profit rectificat va fi zero si va trebui sa recuperam tot impozitul pe profit platit aferent anului 2022.
4. Pierderea fiscala ce rezulta din 2022 se poate utiliza pentru a face rectificativa pentru 2023 si a reduce impozitul pe profit cu aceasta pierdere? Adica se poate pune la pozitia 2 din D101G?
• Tip societate: S.A.
• Numar de angajati: peste 50 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: agricultura si comert cereale
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 25 oct 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133742 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
26Dec2024
Sponsorizare
de
Elena Popescu
valabil la 26 Dec 2024
Intrebare: Presupun ca la finele anului 2024 rezulta un impozit pe profit pentru anul 2024 de 250.000 lei. Care este procedura si legislatia privind redirectionarea a 20% din impozitul pe profit catre asociatii non profit, respectiv Asociatia Bookland?
22Dec2024
Depunere F177 in 2025 pentru 2024
de
Anca Bilas
valabil la 22 Dec 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit/profit trimestrial mai poate dispune de redirectionarea sumei aferenta plafonului de sponsorizare neutilizat la 31.12.2024, prin intermediul formularului 177 depus in anul 2025 pentru 2024?
20Dec2024
Impozit pe profit anual cu plati anticipate
de
Mugur Durgheu
valabil la 20 Dec 2024
Intrebare: In cazul optiunii pentru calculul si plata anticipata a impozitului pe profit, societatea a inregistrat in trimestrul I 2024 16% din profitul contabil, iar in trimestrele II si III cate 1/4 din impozitul aferent anului anterior, actualizat cu indicele de consum pe 2024. Care este modalitatea de calcul a impozitului pe profit pentru trimestrul IV, cu scadenta la 20.12.2024?
19Dec2024
Note contabile sfarsit de an
de
Nicolae Liviu
valabil la 19 Dec 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit poate inregistra in luna decembrie 121 = 1171, astfel incat sa nu iasa pierdere contabila la finalul anului 2024? In 1171 are sold.
18Dec2024
Incheiere contract de sponsorizare
de
Mihaela Corneanu
valabil la 18 Dec 2024
Intrebare: In cazul unei societati platitoare de impozit pe profit, care efectueaza sponsorizari catre entitati inregistrate in Registrul unitatilor de cult, contractele de sponsorizare semnate olograf in format scanat (alb-negru), fara a detine exemplarul original in forma fizica, ar putea sa nu fie luate in considerare intr-un eventual control ANAF? Mentionam faptul ca, in urma sponsorizarii, am dedus din ...
19Dec2024
Scutire impozit pe profit reinvestit
de
Mugur Durgheu
valabil la 19 Dec 2024
Intrebare: Va rugam sa ne comunicati daca pentru programe informatice si echipamente tehnologice achizitionate prin diferite programe de finantare (de exemplu: digitalizare Imm) se poate beneficia de prevederile art. 22 din Codul fiscal (scutirea de impozit a profitului reinvestit).
Un produs marca 