Rectificare declaratie 101G

Intrebare: Societatea, o societate pe actiuni (SA), formeaza un grup fiscal in scopul declararii si platii impozitului pe profit impreuna cu 4 alte companii din grup. In urma exercitiului de audit din 2023, s-au facut corectii aferente exercitiului anului 2022 prin contul 1174, corectii care au dus la un rezultat fiscal negativ.

Dorim sa redepunem declaratia 101G rectificativa aferenta anilor 2022 si 2023, dar avem urmatoarele intrebari:

1. Rezerva legala constituita in 2022 din profit nu a fost ajustata de audit (adica nu a fost trecuta din contul 1061 inapoi pe 1174). In calculul rectificativ al impozitului, ajustam rezerva legala, in sensul eliminarii ei, dat fiind ca acum este pierdere, chiar daca nu a fost rectificata de audit?

2. Se vor anula toate deducerile de tip sponsorizari, bonificatii, profit reinvestit in situatia rezultatului reportat negativ?

3. In declaratia 101G, pozitia 12 permite doar impozit pe profit declarat prin D100, desi o buna parte din impozitul pe profit declarat si platit in 2022 a venit prin D101G. In rectificativa se poate completa la pozitia 12 ce a fost declarat prin D101G pentru 2022 sau ar trebui pus pe o alta pozitie? In esenta, impozitul pe profit rectificat va fi zero si va trebui sa recuperam tot impozitul pe profit platit aferent anului 2022.

4. Pierderea fiscala ce rezulta din 2022 se poate utiliza pentru a face rectificativa pentru 2023 si a reduce impozitul pe profit cu aceasta pierdere? Adica se poate pune la pozitia 2 din D101G?