Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Rectificare impozit dividende obtinut de persoane nerezidente
valabil la 08 Aug 2024
Intrebare: In anul 2023 s-au distribuit dividende unei personae fizice pentru care s-a retinut impozit 8%.
A declarat impozitul pe dividende in luna decembrie 2023 ca si Creanta fiscala 604 - Impozit pe veniturile din dividende distribuite PF si l-a platit pana pe 25 ianuarie 2024.
In anul 2024 persoana fizica prezinta:
- Notificarea ANAF ca este considerat nerezident in Romania incepand cu data de 16 iunie 2023 si ca incepand cu aceasta data este mentinut in evidenta organului fiscal central competent numai pentru veniturile obtinute din Romania.
- Certificat de rezidenta fiscala eliberat de catre autoritatile din Bulgaria.
Conform prevederilor Conventiei de evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania si Bulgaria societatea trebuie sa restituie persoanei fizice diferenta de 3% (8-5% cota prevazuta in Conventie). Restituirea se realizeaza conform art. 170 din Codul de procedura fiscala si OPANAF 2779/2017, pe baza formularului D110 Declaratie de regularizare/cerere de restituire privind impozitul pe venit retinut la sursa.
Avand in vedere ca societatea nu a declarat o creanta fiscala pentru cod 631 - Impozit pe venituri din dividende obtinute din Romania de persoane nerezidente pentru ce creanta fiscala depune D 110? 631- Impozit pe venituri din dividende obtinute din Romania de persoane nerezidente sau 604 - Impozit pe veniturile din dividende distribuite PF.
Desi la art.170 (4) din Codul de procedura este prevazut ca platitorul nu depune Declaratii rectificative, societatea ar trebui sa rectifice D100 aferenta lunii decembrie cu 0 (zero) la creanta 604 si sa declare pentru creanta 631 impozitul printr-o noua D100?
A declarat impozitul pe dividende in luna decembrie 2023 ca si Creanta fiscala 604 - Impozit pe veniturile din dividende distribuite PF si l-a platit pana pe 25 ianuarie 2024.
In anul 2024 persoana fizica prezinta:
- Notificarea ANAF ca este considerat nerezident in Romania incepand cu data de 16 iunie 2023 si ca incepand cu aceasta data este mentinut in evidenta organului fiscal central competent numai pentru veniturile obtinute din Romania.
- Certificat de rezidenta fiscala eliberat de catre autoritatile din Bulgaria.
Conform prevederilor Conventiei de evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania si Bulgaria societatea trebuie sa restituie persoanei fizice diferenta de 3% (8-5% cota prevazuta in Conventie). Restituirea se realizeaza conform art. 170 din Codul de procedura fiscala si OPANAF 2779/2017, pe baza formularului D110 Declaratie de regularizare/cerere de restituire privind impozitul pe venit retinut la sursa.
Avand in vedere ca societatea nu a declarat o creanta fiscala pentru cod 631 - Impozit pe venituri din dividende obtinute din Romania de persoane nerezidente pentru ce creanta fiscala depune D 110? 631- Impozit pe venituri din dividende obtinute din Romania de persoane nerezidente sau 604 - Impozit pe veniturile din dividende distribuite PF.
Desi la art.170 (4) din Codul de procedura este prevazut ca platitorul nu depune Declaratii rectificative, societatea ar trebui sa rectifice D100 aferenta lunii decembrie cu 0 (zero) la creanta 604 si sa declare pentru creanta 631 impozitul printr-o noua D100?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 1-10 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: Declaratia 110 - Declaratie de regularizarecerere de restituire privind impozitul pe venit retinut la sursa.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 08 aug 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 129103 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Dobanzi
17Aug2024
Prestari servicii de consultanta in domeniul juridic
de
Anca Bilas
valabil la 17 Aug 2024
Intrebare: O firma din Romania primeste o factura cu TVA zero (pentru servicii prestate in UE, adica in Uniunea Europeana) pentru care trebuie sa aplicam taxarea inversa, de la o firma de avocatura din Anglia, pentru reprezentarea intr-un proces cu Border Force intr-un caz cu imigranti.Se datoreaza impozit pe nerezidenti in aceasta speta (pentru aceasta factura)? Cat este impozitul? Cum se calculeaza si ...
19Aug2024
Impozit pe venitul nerezidentilor in cazul unui imprumut de la asociatul unic din Slovenia
de
Anca Bilas
valabil la 19 Aug 2024
Intrebare: Societatea din Romania a primit de la o societate din Slovenia (UE) un imprumut pe termen scurt. Imprumutul a fost acordat pe 04.12.2023 si rambursat integral pe 08.05.2024 (aproximativ 6 luni). Procentul de dobanda utilizat a variat intre 9,59% si 9,57%, in functie de Euribor, conform contractului de imprumut.Alte mentiuni:La momentul acordarii imprumutului, societatea din Slovenia era ...
17Aug2024
Completare rand nerezidenti in bilantul semestrial
de
Anca Bilas
valabil la 17 Aug 2024
Intrebare: La bilantul de la 30.06.2024, in formularul 30, avem la randurile 26 - 29 impartirea veniturilor brute platite nerezidentilor si a impozitului. La randul 26 se trece venitul brut total al nerezidentilor (UE + non-UE) sau la randul 26 se trec doar nerezidentii non-UE, iar la randul 29 doar nerezidentii din UE?
06Aug2024
Achizitii servicii cyber security, obligatii fiscale si declarative
de
Elena Garofil
valabil la 06 Aug 2024
Intrebare: Firma din Romania platitoare de TVA si impozit pe profit doreste sa achizitioneze servicii cyber security (IT) de la o firma din Dubai platitoare de TVA. Toate serviciile sunt prestate pe cale electronica. Ce obligatii declarative are firma din Romania? Se plateste TVA? Impozit pe nerezidenti se plateste in Romania? Ce documente trebuie sa solicit firmei din Dubai?
12Aug2024
Dividende ONG
de
Gabi Popescu
valabil la 12 Aug 2024
Intrebare: O ONG detine 70% din partile sociale ale unei SRL. Rezultatul net aferent anului 2023 s-a repartizat in dividende: 70% catre ONG si 30% catre al doilea asociat, persoana fizica. Va rog sa ma sprijiniti cu o monografie contabila pentru ONG, implicatii fiscale si declarative privind retinerea si virarea impozitului pe dividende, precum si calculul impozitului pe profit. O ONG poate incheia un ...
02Aug2024
Impozit pe veniturile nerezidentilor
de
Gina Popescu
valabil la 02 Aug 2024
Intrebare: Trei societati incheie un contract de licenta.Societatea A I Licentiator - sediul in DubaiSocietatea B I Licentiat - sediul in RomaniaSocietatea C I Agentie - sediul in RomaniaLicentiatorul este autor al unei productii audio-video.Licentiatorul a convenit sa acorde Licentiatului licenta neexclusiva pentru difuzarea productiei audio-video.Agentia este imputernicita de catre ...
Un produs marca