Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Recuperarea pierderii fiscale
valabil la 27 Oct 2023
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit (doar in perioada ianuarie 2022-iunie 2022 a fost platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor) prezinta urmatoarea situatie:
pierdere fiscala aferenta anului 2020 = 2.148.864 lei
pierdere fiscala aferenta anului 2021 = 2.939.288 lei
Profit impozabil aferent trim. III si IV = 523.974 lei
Rezulta o pierdere fiscala de recuperat la decembrie 2022 in valoare de 4.564.178 lei. Cum recuperam (concret, pe valori) in primele 3 trimestre aferente anului 2023 partial aceasta pierdere avand in vedere urmatoarea situatie:
In trimestrul 1 aferent anului 2023 profit impozabil = 1.164.998 lei, impozit 16% = 186.400 lei.
In trimestrul 2 aferent anului 2023 pentru perioada aprilie-iunie, societatea are pierdere contabila in suma de 402.522 lei, dar pe total perioada ianuarie-iunie 2023 societatea are profit contabil in suma de 736.500 lei, profit impozabil 775.703 lei.
In trimestrul 3 aferent anului 2023 societatea are un profit contabil (aferent trimestrului 3) in suma de 126.783,67 lei si un profit impozabil aferent perioadei ianuarie-septembrie 2023 in suma de 900.000 lei.
Avand in vedere situatia prezentata mai sus, ce valoare din pierderea fiscala de 4.564.178 lei isi poate recupera societatea pana la 30.09.2023? In categoria cheltuielilor nedeductibile in aceasta situatie, se tine cont de impozitul de 16%, in cazul meu 186.400 lei, adica se aduna la restul cheltuielilor nedeductibile, in vederea determinarii profitului impozabil?
pierdere fiscala aferenta anului 2020 = 2.148.864 lei
pierdere fiscala aferenta anului 2021 = 2.939.288 lei
Profit impozabil aferent trim. III si IV = 523.974 lei
Rezulta o pierdere fiscala de recuperat la decembrie 2022 in valoare de 4.564.178 lei. Cum recuperam (concret, pe valori) in primele 3 trimestre aferente anului 2023 partial aceasta pierdere avand in vedere urmatoarea situatie:
In trimestrul 1 aferent anului 2023 profit impozabil = 1.164.998 lei, impozit 16% = 186.400 lei.
In trimestrul 2 aferent anului 2023 pentru perioada aprilie-iunie, societatea are pierdere contabila in suma de 402.522 lei, dar pe total perioada ianuarie-iunie 2023 societatea are profit contabil in suma de 736.500 lei, profit impozabil 775.703 lei.
In trimestrul 3 aferent anului 2023 societatea are un profit contabil (aferent trimestrului 3) in suma de 126.783,67 lei si un profit impozabil aferent perioadei ianuarie-septembrie 2023 in suma de 900.000 lei.
Avand in vedere situatia prezentata mai sus, ce valoare din pierderea fiscala de 4.564.178 lei isi poate recupera societatea pana la 30.09.2023? In categoria cheltuielilor nedeductibile in aceasta situatie, se tine cont de impozitul de 16%, in cazul meu 186.400 lei, adica se aduna la restul cheltuielilor nedeductibile, in vederea determinarii profitului impozabil?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 27 oct 2023.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 134519 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Declaratii
21Sep2024
Pierdere statutului de microintreprindere din cauza nedepunerii bilantului. Obligatii si termene
de
Liviu Sapunaru
valabil la 21 Sep 2024
Intrebare: O societate comerciala, microintreprindere, depaseste termenul de depunere situatii financiare an 2023. De cand devine platitor de impozit pe profit? Depune D700?
23Iun2024
Pierdere contabila
de
Gina Popescu
valabil la 23 Iun 2024
Intrebare: O societate comerciala are urmatorul rezultat la final de an:- venituri din exploatare - 8.750.000- cheltuieli din exploatare -9.000.000.- venituri financiare - 200- cheltuieli financiare - 11.000Rezultat brut -260.800 - amortizare fiscala - 65.000- amortizare contabila - 91.000- alte cheltuieli nedeductibile - 5.682 - pierdere fiscala - 229.118.In anul urmator se acopera ...
17Iun2024
Recuperare pierdere fiscala
de
Dana Hristu
valabil la 17 Iun 2024
Intrebare: Firma A din Romania a avut urmatoarea situatie fiscala conform vectorului fiscal:Anul 2012 platitoare de impozit pe profit - pierdere fiscala 1.076 leiAnul 2013 platitoare de impozit pe profit - luna ianuarie 2013, apoi impozit micro pierdere 233.884 leiAnul 2014 pana la 31.12.2022, impozit micro, pierdere 292.155 leiDe la 01.01.2023 - 31.12.2023 - impozit profit, pierdere 79.215 ...
06Iun2024
Recuperare pierderea fiscala inregistrata de societatea absorbita
de
Elena Garofil
valabil la 06 Iun 2024
Intrebare: In cazul absorbtiei unei SRL de catre o SA (ambele inregistrate in scopuri de TVA si platitoare de impozit pe profit, una fiind SA, iar cealalalta SRL), daca SRL are pierdere de recuperat din anteriori, insa nu detine active, aceasta pierdere se va putea recupera in anii urmatori de catre contribuabilul nou infiintat sau doar proportional cu activele transferate (in acest caz nu avem)?
24Mai2024
Aplicarea prevederilor din OMFP 8972015
de
Liviu Sapunaru
valabil la 24 Mai 2024
Intrebare: Societate B (ce nu mai are activitate din 2023) urmeaza a fi absorbita are urmatoarele date:1171 = 200.000 pierdere pana in 2022 inlcusiv cand era platitoare de impozit pe venit1172 = 2.000 corectie contabila1173 = 20.000 pierdere din 2023 - platitoare de impozit pe profit cu 01.01.2023231 = 147.000 lei stoc materiale5121 = 1.800 lei4551 = 356.000 lei imprumut asociatSocietatea B ...
10Mai2024
Acoperire pierdere din imprumuturi asociati. Majorare capital social
de
Elena Garofil
valabil la 10 Mai 2024
Intrebare: O societate infiintata in 2006 este platitoare de TVA si impozit micro. De cand a laut fiinta a inregistrat in fiecare an pierderi, cu exceptia lui 2011,cand a avut profit (din care am acoperit atunci din pierderi anterioare). Societatea inregistreaza si la 31.12.2023 pierdere de 203.406,95 lei, iar in contul 117 am pierderi cumulate de 557.026 lei. In decursul anilor, pentru a putea sa isi ...
Un produs marca 