Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Regim fiscal servicii prestate sau costuri refacturate. Beneficiar din stat tert
valabil la 15 Ian 2025
Intrebare: SRL obtine cod de TVA prin depasirea plafonului in 01.08.2024. Firma realizeaza venituri din refacturarea costurilor operationale angajate in Romania, prin metoda cost plus marja, catre firma mama din SUA. La data de 31.07.2024, emite catre firma mama o factura de avans pentru servicii aferente trimestrului III 2024. Factura este emisa fara TVA, intrucat firma nu era inca inregistrata in scopuri de TVA.
La data de 30.09.2024, emite catre firma mama doua facturi:
a) O factura prin care storneaza avansul facturat anterior, in factura emisa la 31.07.2024;
b) O factura care include costurile aferente trimestrului III, plus marja agreata prin contract.
Cele doua facturi au aceeasi valoare, astfel ca totalul lor este zero (plus cu minus). Ambele facturi sunt emise fara TVA, mentionandu-se ca operatiunile sunt neimpozabile in Romania, conform art. 278 alin. (2) din Codul Fiscal. In D300 aferent lunii septembrie 2024, la randul 3 este raportata valoarea 0 (totalul celor doua facturi fiind zero). Practic, aceste doua operatiuni nu sunt reflectate in D300, ci doar in jurnalul de vanzari (JV).
1. Ce regim de TVA se aplica facturii de storno avans din 30.09.2024 si cum trebuia raportata in D300?
2. Ce regim de TVA se aplica facturii pentru servicii aferente trimestrului III (pentru care a existat un avans integral facturat in 31.07.2024) si cum trebuia raportata factura in D300?
3. In situatia in care cele doua facturi (storno avans si servicii trimestrul III) au fost prezentate eronat in D300, ce solutii exista pentru a face corectiile necesare si cum trebuie procedat? Se permite stornarea inregistrarilor in contabilitate in luna decembrie 2024 si includerea corecta in D300?
4. Factura pentru servicii aferente trimestrului III se include in plafonul de 100.000 euro aferent cifrei de afaceri care se ia in calcul pentru schimbarea perioadei fiscale la TVA (de la luna la trimestru sau invers), ce trebuie comunicata prin D700 pana la 15.01.2025?
In masura in care este posibil, va rugam sa ne ajutati si cu baza legala pentru raspunsurile oferite.
La data de 30.09.2024, emite catre firma mama doua facturi:
a) O factura prin care storneaza avansul facturat anterior, in factura emisa la 31.07.2024;
b) O factura care include costurile aferente trimestrului III, plus marja agreata prin contract.
Cele doua facturi au aceeasi valoare, astfel ca totalul lor este zero (plus cu minus). Ambele facturi sunt emise fara TVA, mentionandu-se ca operatiunile sunt neimpozabile in Romania, conform art. 278 alin. (2) din Codul Fiscal. In D300 aferent lunii septembrie 2024, la randul 3 este raportata valoarea 0 (totalul celor doua facturi fiind zero). Practic, aceste doua operatiuni nu sunt reflectate in D300, ci doar in jurnalul de vanzari (JV).
1. Ce regim de TVA se aplica facturii de storno avans din 30.09.2024 si cum trebuia raportata in D300?
2. Ce regim de TVA se aplica facturii pentru servicii aferente trimestrului III (pentru care a existat un avans integral facturat in 31.07.2024) si cum trebuia raportata factura in D300?
3. In situatia in care cele doua facturi (storno avans si servicii trimestrul III) au fost prezentate eronat in D300, ce solutii exista pentru a face corectiile necesare si cum trebuie procedat? Se permite stornarea inregistrarilor in contabilitate in luna decembrie 2024 si includerea corecta in D300?
4. Factura pentru servicii aferente trimestrului III se include in plafonul de 100.000 euro aferent cifrei de afaceri care se ia in calcul pentru schimbarea perioadei fiscale la TVA (de la luna la trimestru sau invers), ce trebuie comunicata prin D700 pana la 15.01.2025?
In masura in care este posibil, va rugam sa ne ajutati si cu baza legala pentru raspunsurile oferite.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 15 ian 2025.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 134489 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria TVA e-TVA
12Ian2025
Achizitie bunuri de la furnizor cu cod TVA anulat din oficiu
de
Bajan Camelia
valabil la 12 Ian 2025
Intrebare: Societatea (A) deruleaza un contract de furnizare produse cu operatorul economic (B), caruia i-a fost anulata inregistrarea in scopuri de TVA din oficiu, conform dispozitiilor art. 316, alin. 11, litera c) din Legea 227/2015. (Mentionam ca, la data acestei solicitari, B figureaza in continuare cu inregistrarea anulata, iar valoarea contractului incheiat intre A si B este cu TVA inclus, conform ...
08Ian2025
Includere subventie somaj in calcul plafon TVA
de
Anca Bilas
valabil la 08 Ian 2025
Intrebare: O SRL neplatitoare de TVA si cu impozit pe microintreprindere are venituri din subventie de la AJOFM. Va rog sa ma ajutati cu o monografie contabila pentru inregistrarea subventiei de la somaj si sa imi spuneti daca aceasta suma de 27.000 lei intra sau nu in calculul plafonului de TVA de 300.000 lei.
07Ian2025
Aspecte fiscale livrare apartamente noi de catre o persoana fizica
de
Anca Bilas
valabil la 07 Ian 2025
Intrebare: In calitate de simpla persoana fizica, am vandut in anul 2024 doua constructii noi si una veche si am depasit pragul de 300.000 lei. In acest caz, am avut obligatia sa ma inregistrez ca platitor de TVA. 1. Daca in 2025 mai vand o constructie noua, mai sunt obligat sa platesc TVA pentru suma incasata? Daca da, in ce procent va fi TVA (5%, 9%, 19%)? 2. Daca m-am inregistrat in anul 2024 ca ...
05Ian2025
Calcul plafon perioada fiscala. Cod anulat de TVA
de
Monica Cernea
valabil la 05 Ian 2025
Intrebare: Cazul 1:Societate care, in perioada ianuarie-noiembrie 2024, a avut codul de TVA anulat. In aceasta perioada, a emis facturi si a colectat TVA prin D311. In decembrie, si-a redobandit codul de TVA (trimestrial). Ar trebui sa depuna, in ianuarie, declaratia D700, in care sa declare cifra de afaceri pentru mentinerea regimului de TVA trimestrial. Ce cifra de afaceri se trece in D700? Cea din ...
02Ian2025
Servicii prestate catre beneficiar din Bulgaria. Regim TVA
de
Monica Cernea
valabil la 02 Ian 2025
Intrebare: O societate din Romania, sediu in Romania si inregistrata in scopuri de TVA in Romania, presteaza servicii catre o firma din Bulgaria, inregistrata in scop de TVA in Bulgaria. Societatea din Romania are si cod de TVA din Bulgaria. Serviciile prestate sunt de doua tipuri: unele legate de un imobil din Romania, altele sunt servicii de consultanta fara legatura cu acest imobil dar prestate in ...
11Dec2024
Autofactura in cazul achizitiei unui autoturism de la o persoana fizica
de
Anca Bilas
valabil la 11 Dec 2024
Intrebare: Societatea comerciala achizitioneaza, pe baza de contract, un autoturism de la o persoana fizica din Romania, in vederea repararii si vanzarii ca marfa. 1. Se face autofactura si se inregistreaza in e-Factura, tinand cont ca firma este platitoare de TVA? Autofactura este purtatoare de TVA? 2. Unde se inregistreaza in D300 aceasta achizitie? Dar in D394?
Un produs marca 