Regim fiscal TVA pentru achizitie intracomunitara de servicii

Intrebare: O societate comerciala platitoare de impozit pe profit si TVA detine un apartament pe care-l inchiriaza prin platforma AIRBNB.

Intr-o luna sunt doua tipuri de clienti, dupa cum urmeaza:

1. Clienti care doresc sa inchirieze o perioada chiar in luna in curs. In acest caz proprietarul incaseaza de la AirBnb suma cuvenita pentru perioada inchiriata si factura de servicii emisa de AirBnb cu data din luna in curs.

2. Clienti care doresc sa inchirieze intr-o alta perioada care nu este luna in curs. Acesti clienti se inscriu pe site-ul AirBnb in luna in curs, dar perioada in care doresc sa inchirieze este undeva in viitorul apropiat. In acest al doilea caz proprietarul incaseaza de la AirBnb suma cuvenita dupa ce se termina perioada de inchiriere, dar factura de servicii emisa de AirBnb se face chiar in luna in curs.

Asadar, proprietarul care este platitor de TVA trebuie sa declare in d390 toate facturile primite in luna in curs (emise cu data de luna in curs). La sfarsitul lunii in curs de pe site-ul AirBnb se poate descarca un centralizator cu facturile emise de AirBnb in luna in curs. Acest centralizator contine doar facturile se servicii emise de AirBnb aferente clientilor care au locuit in apartament in luna in curs si de la care proprietarul si-a incasat chiria.

Ce declar in d390? Toate facturile emise cu data de luna in curs sau doar cele din centralizatorul lunar al AirBnb? Trebuie mentionat ca au fost situatii cand un client s-a razgandit sau altul a vrut o perioada mai mare decat a stabilit initial, iar factura de servicii emisa de AirBnb s-a modificat.