Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Reluare provizion
valabil la 06 Oct 2023
Intrebare: O societate are inregistrat in evidenta provizioane pentru garantii de buna executie in suma de 150.000 lei (au fost constituite cand societatea era platitoare de imp profit - ultima declaratie D101 in anul 2017, pierdere fiscala 250.000 lei). In anul 2023 se va face o compensare intre garantiile ce mai sunt de incasat (partial din ele - suma de 60.000 lei) cu ce mai e de plata la acelasi partener. Restul de garantii de incasat nu mai se precononizeaza a se incasa, deoarece partenerul este in insolventa.
Ca si monografie pentru:
1. incasarea partiala a garantiilor (din urma compensarii) din 2023 in suma de 60.000 lei este corect:
1512 = 7812 (venit impozabil/cheltuieli a fost deductibila la data constituirii provizionului)?
Daca am pierdere fiscala la an 2017 (ultimul D 101), o pot aplica la 2023 astfel incat sa diminuez baza impozabila de 60.000 lei - de la venit si impozit pe profit 0?
2. pot scoate la 2023 din evidenta restul de la garantia de incasata (150.000 lei-60.000 lei) pentru care nu mai sunt sanse de incasare? Ar fi si ultimul an in care pot folosi pierderea fiscala, deci chiar daca ar fi scoase - venit, nu ar fi baza impozabila.
Ca si monografie pentru:
1. incasarea partiala a garantiilor (din urma compensarii) din 2023 in suma de 60.000 lei este corect:
1512 = 7812 (venit impozabil/cheltuieli a fost deductibila la data constituirii provizionului)?
Daca am pierdere fiscala la an 2017 (ultimul D 101), o pot aplica la 2023 astfel incat sa diminuez baza impozabila de 60.000 lei - de la venit si impozit pe profit 0?
2. pot scoate la 2023 din evidenta restul de la garantia de incasata (150.000 lei-60.000 lei) pentru care nu mai sunt sanse de incasare? Ar fi si ultimul an in care pot folosi pierderea fiscala, deci chiar daca ar fi scoase - venit, nu ar fi baza impozabila.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 06 oct 2023.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 134480 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Dobanzi
12Aug2024
Finantare activitate SRL in vederea realizarii unui contract de executie lucrari
de
Anca Bilas
valabil la 12 Aug 2024
Intrebare: O societate comerciala (SRL) a fost infiintata cu 3 asociati: A, B si C, persoane juridice (SRL-uri), pentru executarea unor lucrari pe baza unui contract pe o perioada de 6 ani. Contractul este incheiat intre Autoritatea contractanta (beneficiar) si Asociatia formata din cele trei firme (executant), unde A detine 65% si este lider, B detine 25%, iar C detine 10%. Intrucat nu se incaseaza avans ...
14Iul2024
Constituire provizion pentru garantie de buna executie
de
Gina Popescu
valabil la 14 Iul 2024
Intrebare: Societatea noastra executa lucrari de constructii. In baza contractelor incheiate, beneficiarul retine garantie de buna executie in procent de 8% (sa zicem 1.000 lei in trimestrul II 2024) din valoarea facturata fara tva si achita cu atat mai putin, pana la expirarea perioadei de garantie.1. Putem constitui trimestrial provizioane pentru garantiile de buna executie aferente facturilor emise ...
16Iun2024
Garantii de buna executie. Monografie contabila
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 16 Iun 2024
Intrebare: O societate din Romania, din domeniul transporturilor, urmeaza sa presteze servicii catre SUA. Formalitatile sunt indeplinite de catre o companie din SUA, care impune pentru aceasta colaborarea constituirea unui depozit. Societatea din Romania efectureaza transferul bancar pentru depozit si ulterior primeste un certificat de obligatiune, de valoarea depusa. Transferul are loc in data de 01mai, ...
17Mar2024
Reluarea pe venituri a unui provizion
de
Mihaela Corneanu
valabil la 17 Mar 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit are un provizion din creante neincasate constituit in anul 2015. La calculul impozitului pe profit din 2015 a fost considerat integral nedeductibil (nu indeplinea conditiile de deductibilitate) si nu a fost niciodata dedus. In anul 2023, provizionul a fost reluat la venituri, ca urmarea a incasarii creantei (prin cesiune de creanta si compensare).La ...
09Feb2024
Provizion pentru concedii de odihna neefectuate
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 09 Feb 2024
Intrebare: La sfarsitul anului 2023 avem un numar de 30 zile de concediu de odihna neefectuate a caror valoare estimata este de 6.200 lei. Avand in vedere ca provizioanele aferente concediilor neefectuate sunt cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit, este obigatoriu sa constituim acest provizion?
16Dec2023
Aspecte privind IFRS 9
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 16 Dec 2023
Intrebare: Conform IFRS 9 art. 5.4.1 IFRS 9: b) active financiare care nu sunt achizitionate sau initiate active financiare depreciate, dar care ulterior au devenit active financiare depreciate. Pentru acele active financiare, entitatea trebuie sa aplice rata efectiva a dobanzii la costul amortizat al activului financiar in perioadele de raportare ulterioare.Cadrul privind pierderile de credit asteptate ...
Un produs marca 