Restituire avans constructii

Intrebare: Societatea are doua avansuri catre un client (un avans pentru o lucrare cu 19% TVA si un avans pentru o promisiune de vanzare-cumparare cu taxare inversa), ambele din 2020. In fiecare an s-a facut inventarierea patrimoniului si s-au trimis extrase de confirmari de sold. Am primit confirmare de sold doar pentru 2020, dar nu si pentru anii 2021, 2022 si 2023.

In februarie 2024 am primit de la client certificat de radiere a firmei din 2021 si cesionarea creantelor catre asociatii acesteia, persoane fizice. Un angajat al firmei, cu drept de reprezentare, a semnat si a omis sa aduca la contabilitate toate documentele de cesiune semnate la notariat, inclusiv faptul ca doresc restituirea avansului in cote de 50-50% catre persoanele fizice (le-a adus in 2024). Avansul din constructii ar fi trebuit stornat si ar fi trebuit sa se factureze lucrarea efectuata, dar colegul a omis si acest lucru.

Cum trebuie procedat acum in contabilitate pentru reglarea situatiei?

1. Este corect sa se storneze facturile de avansuri la o firma radiata?

2. Avansul din constructii cum se inchide in situatia in care lucrarea a fost efectuata? Se face situatia de lucrari pe persoanele fizice catre societatea noastra, clientul cesionand creantele?

3. Valoarea avansului cu taxare inversa se va returna catre persoanele fizice, intrucat acestea nu mai doresc imobilul care se va construi in baza promisiunii de vanzare-cumparare incheiata intre cele doua societati, iar acestea solicita despagubiri. Firma deja restituie banii conform clauzelor incheiate la notariat, trimestrial din 2024.

Cum trebuie procedat?

Eu as storna avansul de pe societatea client si as trece suma 50-50% pe 462 persoane fizice. Iar la rambursarea banilor cu ordin de plata (462 = 5121). La avansul pentru lucrarea efectuata si nefacturata ce fac? Fac storno 419 (avans) si facturez lucrarea pe persoanele fizice? Ce ma sfatuiti?