Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Retragere asociat. Tratament fiscal pentru rezerve si venit din lichidare
valabil la 29 Iul 2021
Intrebare: Persoana juridica romana este platitoare de impozit micro. Are la 30.06.2021 urmatoarea structura de capitaluri proprii: contul 1012 108.800 lei; contul 1061 - 21.760 lei; contul 1068 (rezerve din profit reinvestit) - 295.820 lei; contul 117 - 2.218.991 lei; contul 121 - 124.171 lei. Societatea a beneficiat de facilitati fiscale la crearea contului 1061 si 1068, fiind platitoare de impozit pe profit la acea vreme.
Acum este platitoare de impozit micro. Din cei 4 asociati, unul iese din societate prin retragere si anularea partilor sociale ale acestuia si, implicit, reducerea capitalului social. Asociatul care se retrage nu a cerut evaluare a patrimoniului, fiind de acord sa primeasca procentul cuvenit 20.01% aplicat la capitaluri proprii. Partile sociale totale sunt in numar 10.880 din care asociatul care se retrage detine 2177 parti sociale.108.800 lei - 21770 lei = 87.030 lei.
Pentru partajarea activului net aplic procentul de 20.01% (cat are asociatul care se retrage) asupra fiecarui element component al capitalurilor proprii. Inregistrare activ net pentru asociat retras: 1012, 1061, 1068, 117, 121 = 456 554.185 lei. Apare problema facilitatilor fiscale acordate cand era in vector platitor de impozit profit pe care acum, in mod normal, trebuie sa le achit pentru partea de 20,01% apartinand asociatului care se retrage, 20.01% aplicat la contul 1061 si la contul 1068.
1. Sumele din 1061 si 1068 ar trebui impozitate cu 16% sau cu 1%? Cum le declar? Venitul din investitii obtinut de asociatul retras, consider ca ar fi diferenta dintre capitaluri proprii si capital social la care se aplica 20.01%, adica 554.185 lei - 108.800 * 20.01% = 532.414 lei.
2. Impozitul pentru acest venit este 10% si se face stopaj la sursa, societatea achita si transfera asociatului retras restul de 90%?
3. Dupa retragere, cei trei asociati ramasi maresc capitalul social de la 8.703 parti la 9.000 parti sociale si 90.000 lei, asociatii ramasi depunand 2.970 lei, valoarea nominala a unei parti sociale ramanand tot 10 lei. Care este monografia contabila?
Acum este platitoare de impozit micro. Din cei 4 asociati, unul iese din societate prin retragere si anularea partilor sociale ale acestuia si, implicit, reducerea capitalului social. Asociatul care se retrage nu a cerut evaluare a patrimoniului, fiind de acord sa primeasca procentul cuvenit 20.01% aplicat la capitaluri proprii. Partile sociale totale sunt in numar 10.880 din care asociatul care se retrage detine 2177 parti sociale.108.800 lei - 21770 lei = 87.030 lei.
Pentru partajarea activului net aplic procentul de 20.01% (cat are asociatul care se retrage) asupra fiecarui element component al capitalurilor proprii. Inregistrare activ net pentru asociat retras: 1012, 1061, 1068, 117, 121 = 456 554.185 lei. Apare problema facilitatilor fiscale acordate cand era in vector platitor de impozit profit pe care acum, in mod normal, trebuie sa le achit pentru partea de 20,01% apartinand asociatului care se retrage, 20.01% aplicat la contul 1061 si la contul 1068.
1. Sumele din 1061 si 1068 ar trebui impozitate cu 16% sau cu 1%? Cum le declar? Venitul din investitii obtinut de asociatul retras, consider ca ar fi diferenta dintre capitaluri proprii si capital social la care se aplica 20.01%, adica 554.185 lei - 108.800 * 20.01% = 532.414 lei.
2. Impozitul pentru acest venit este 10% si se face stopaj la sursa, societatea achita si transfera asociatului retras restul de 90%?
3. Dupa retragere, cei trei asociati ramasi maresc capitalul social de la 8.703 parti la 9.000 parti sociale si 90.000 lei, asociatii ramasi depunand 2.970 lei, valoarea nominala a unei parti sociale ramanand tot 10 lei. Care este monografia contabila?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 29 iul 2021.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133734 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Capital social
23Dec2024
Regim juridic, contabil si fiscal al diminuarii capitalului social prin transferul unui imobil aportat in natura
de
Liviu Sapunaru
valabil la 23 Dec 2024
Intrebare: O societate isi diminueaza capitalul social prin scoaterea unui imobil teren din acesta. Imobilul a fost adus aport in natura prin hotararea asociatului la o data anterioara. S-a procedat la inscrierea in ORC a noului act constitutiv, dupa indeplinirea procedurii si trecerea perioadei de opozabilitate de la publicarea in Monitorul Oficial.Cum se opereaza in contabilitate imobilul intrat in ...
27Dec2024
Solutii pentru redresarea capitalurilor proprii. Majorarea si reducerea capitalului social pentru acoperirea pierderilor
de
Liviu Sapunaru
valabil la 27 Dec 2024
Intrebare: Va rugam sa ne oferiti o opinie cu informatii/documente, legislatie/monografie contabila privind urmatoarea speta:Societatea X SRL are capitaluri proprii negative, de 3.500.000 lei.Societatea X datoreaza societatii Y S.A., care detine 99% din capitalul social al societatii X SRL, suma de 4.500.000 lei. Capitalul social actual al societatii X SRL este de 2.850.000 lei.Societatea Y S.A. ...
23Dec2024
Inregistrare pact de rascumparare
de
Mihaela Corneanu
valabil la 23 Dec 2024
Intrebare: Corectarea textului pastrand continutul original: Actionarul A (Cedentul) - persoana fizica vinde catre societatea B SRL (Cesionarul) partile sociale detinute in societatea C SRL (valoarea partilor sociale inregistrate in societatea C: 109 u.m., iar vanzarea se face la 100 u.m). Vanzarea se inregistreaza corespunzator in contabilitatea societatii C si in contabilitatea societatii B. In ...
16Dec2024
Sold cont 1042
de
Gabi Popescu
valabil la 16 Dec 2024
Intrebare: Am sold la contul 1042 - Prime de fuziune/divizare. Acest sold, pot la sfarsitul anului, sa il transfer in capitalul social, in rezerve legale sau in rezultatul reportat? Am citit ca, se poate acoperi pierderile inregistrate, cont 117. Daca societatea are profit, mai pot trasfera soldul din prime de fuziune in 117?
19Dec2024
Utilizarea fondurilor obtinute prin majorarea capitalului social
de
Liviu Sapunaru
valabil la 19 Dec 2024
Intrebare: Societatea de distribuire a apei din comuna, infiintata cu capital public, cu capitalul Primariei, primeste bani de la Primarie si majoreaza capitalul social al firmei. Acesti bani pot fi folositi si pentru sustinerea cheltuielilor firmei, respectiv plata facturii de apa si a curentului electric.Ce riscuri exista daca au fost folositi in aceste scopuri?
16Dec2024
Desfiintarea contractului si utilizarea avansurilor incasate pentru majorarea capitalului social
de
Liviu Sapunaru
valabil la 16 Dec 2024
Intrebare: O societate comerciala (soc. A) a emis in cursul anilor 2014-2015, catre asociatul unic al acesteia (soc. B), facturi de avans, purtatoare de TVA (inreg. soc. A 411=419/4427). Respectivele facturi au fost incasate de catre soc. A in anii respectivi, rezultand in urma tranzactiilor un sold creditor al contului 419 in cadrul balantei soc. A, respectiv, sold debitor 409 soc. B, solduri neinchise ...
Un produs marca 