Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Se poate compensa impozitul pe profit platit in plus cu TVA de plata?
valabil la 17 Mar 2013
Intrebare: Societatea are impozit pe profit platit in plus dupa cum urmeaza:
-22.07.2010= 30.000-impozit profit trim.II 2010
-21.10.2010=60.000-impozit profit trim.III 2010
-trim IV 2010-pierdere fiscala si impozit platit in plus 90.000
-trim I 2011--pierdere fiscala
-21.07.2011=10.000-impozit profit trim.II 2011 (impozit datorat 100.000, s-a virat doar diferenta)
La sfarsitul anului 2011 societatea incheie anul cu pierdere fiscala si un impozit pe profit platit in plus de 100.000 asa cum reiese si din declaratia 101 depusa pana in 25.02.2012.
In 2012, la toate termenele de plata a impozitului pe profit am inregistrat pierdere fiscala ramanand in continuare un impozit platit in plus de 100.000 ron.
Intrebari:
-se poate compensa impozitul pe profit platit in plus cu TVA de plata? Care este procedura de compensare?
-se poate cere restituirea sumei de 100.000? in ce conditii?
-care este termenul pana la care se poate compensa/restitui impozitul platit in plus si din ce data curge acest termen (data platii fiecarei sume in parte sau data depunerii declaratiei 101 la 2010 respectiv 2011.
-22.07.2010= 30.000-impozit profit trim.II 2010
-21.10.2010=60.000-impozit profit trim.III 2010
-trim IV 2010-pierdere fiscala si impozit platit in plus 90.000
-trim I 2011--pierdere fiscala
-21.07.2011=10.000-impozit profit trim.II 2011 (impozit datorat 100.000, s-a virat doar diferenta)
La sfarsitul anului 2011 societatea incheie anul cu pierdere fiscala si un impozit pe profit platit in plus de 100.000 asa cum reiese si din declaratia 101 depusa pana in 25.02.2012.
In 2012, la toate termenele de plata a impozitului pe profit am inregistrat pierdere fiscala ramanand in continuare un impozit platit in plus de 100.000 ron.
Intrebari:
-se poate compensa impozitul pe profit platit in plus cu TVA de plata? Care este procedura de compensare?
-se poate cere restituirea sumei de 100.000? in ce conditii?
-care este termenul pana la care se poate compensa/restitui impozitul platit in plus si din ce data curge acest termen (data platii fiecarei sume in parte sau data depunerii declaratiei 101 la 2010 respectiv 2011.
Raspuns: Din informatiile prezentate in intrebarea d-voastra, situatia se prezinta astfel:
Perioada Contabilitate Suma declarat Suma platita
(ct.441)
Trim.II 2010(D.100) 30.000 30.000 30.000
Trim.III 2010 (D.100) 60.000 60.000 60.000
Trim.IV 2010 (D.101) (90.000) (90.000) -
TOTAL 2010 90.000 - 90.000
Sold debitor Platit in plus
Trim.I 2011(D.100) - - -
Trim.II 2011(D.100) 100.000 100.000 10.000
(100.000-90.000)
Trim.III 2011(D.100) (100.000) - -
Trim.IV 2011(D.101) - (100.000) -
TOTAL 2011 100.000 - 100.000
Sold debitor Platit in plus
TOTAL 2012(D.101) - - -
Rezulta ca soldul contului 4411 “Impozit pe profit” este la data de 31.12.2012 in suma de 100.000 lei, sold debitor.
In fisa sintetica pe platitor, apare ca diferenta suma de 100.000 lei, platita in plus.
Daca suma coincide, se poate depune o cerere prin care se solicita organului fiscal fie compensarea cu alte obligatii fiscale (se specifica tipul obligatiei si suma aferenta), fie restituirea sumei, fie o combinatie din cele doua conform art. 116 alin. 6 si art. 117 alin. 1 din Codul de procedura fiscala. Pentru solutionarea favorabila a cererii trebuie sa verificati daca aveti toate declaratiile depuse, sa nu aveti obligatii restante neachitate (inclusiv accesorii etc.).
Daca suma nu coincide, este indicat ca, in prealabil, sa procedati la regularizarea fisei impreuna cu organul fiscal. Dupa clarificarea si regularizarea situatiei, se depune cererea de compensare/restituire.
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Proceduri fiscale
11Nov2024
Societate inactiva fiscal
de
Vera Constantin
valabil la 11 Nov 2024
Intrebare: O societate a fost declarata inactiva intrucat durata detinerii sediului a expirat. Societatea poate sa-si schimbe sediul social in alt judet unde actionarii au alte proprietati? Societatea este inactiva din 2023. Cat timp societatea este inactiva se pot efectua controale de fond? Anul fiscal 2015 cand se prescrie pentru a fi supus unui control? In cazul in care societatea nu mai are arhiva ...
08Nov2024
Amnistie fiscala. Dobanzi stabilite in 7.11.2024 cu PV
de
Vera Constantin
valabil la 08 Nov 2024
Intrebare: O SRL poate beneficia de amnistie fiscala introdusa prin OUG 107/2024 pentru accesoriile fiscale calculate asupra obligatiilor fiscale stabilite de organul de inspectie fiscala prin decizie de impunere? Aceste obligatii fiscale sunt calculate pentru perioada 2018-2024, procesul verbal va fi incheiata la data de 07.11.2024?
21Oct2024
Anulare accesorii TVA. Amnistie fiscala
de
Justinian Cucu
valabil la 21 Oct 2024
Intrebare: O societate comerciala cu codul CAEN 9329, alte activitati recreative, care detine o balta pentru care a incasat, prin casa de marcat, taxa de pescuit sportiv si vanzarea de peste prin facturi, este nevoita sa depuna D311 pentru aceasta perioada, de la 01.01.2018 pana in prezent. Societatea a avut codul de TVA anulat conform art. 316 alin. (12) lit. d si acum este nevoita sa se inscrie in scop de ...
18Oct2024
Amnistie fiscala
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 18 Oct 2024
Intrebare: Ce documente trebuiesc depuse la ANAF pentru a beneficia de amnistia fiscala si pana cand?
15Oct2024
Compensatia in cadrul procedurii insolventei
de
Justinian Cucu
valabil la 15 Oct 2024
Intrebare: S.C. este in insolventa incepand cu data de 13.04.2023. Doi furnizori indispensabili, care sunt in acelasi timp si clienti ai societatii, au incheiat un contract de cesiune de creante pentru un transfer partial de creante in vederea unei viitoare compensari. Aceasta compensare este doar valorica, fara a storna facturile de la o firma si a le refactura catre cealalta firma. Societatile sunt ...
03Oct2024
Posibilitate compensare datorii bugetare cu sume de recuperat de la CNAS
de
Bajan Camelia
valabil la 03 Oct 2024
Intrebare: Dat fiind intarzierea decontarilor de la CNAS, se poate solicita compensarea sumelor pe care le avem de incasat de la CNAS cu sumele datorate catre bugetul statului, respectiv anume: TVA, impozit pe venit, contributiile la sanatate si pensie (CAS si CASS) si contributia asiguratorie pentru munca (CAM)? Stiu ca la un moment dat au existat niste proiecte in acest sens, insa nu stiu daca s-au si ...
Un produs marca