Se poate compensa impozitul pe profit platit in plus cu TVA de plata?

Raspuns: Din informatiile prezentate in intrebarea d-voastra, situatia se prezinta astfel:


Perioada Contabilitate Suma declarat Suma platita

(ct.441)



Trim.II 2010(D.100) 30.000 30.000 30.000

Trim.III 2010 (D.100) 60.000 60.000 60.000

Trim.IV 2010 (D.101) (90.000) (90.000) -



TOTAL 2010 90.000 - 90.000

Sold debitor Platit in plus



Trim.I 2011(D.100) - - -

Trim.II 2011(D.100) 100.000 100.000 10.000

(100.000-90.000)

Trim.III 2011(D.100) (100.000) - -

Trim.IV 2011(D.101) - (100.000) -



TOTAL 2011 100.000 - 100.000

Sold debitor Platit in plus


TOTAL 2012(D.101) - - -


Rezulta ca soldul contului 4411 “Impozit pe profit” este la data de 31.12.2012 in suma de 100.000 lei, sold debitor.

In fisa sintetica pe platitor, apare ca diferenta suma de 100.000 lei, platita in plus.

Daca suma coincide, se poate depune o cerere prin care se solicita organului fiscal fie compensarea cu alte obligatii fiscale (se specifica tipul obligatiei si suma aferenta), fie restituirea sumei, fie o combinatie din cele doua conform art. 116 alin. 6 si art. 117 alin. 1 din Codul de procedura fiscala. Pentru solutionarea favorabila a cererii trebuie sa verificati daca aveti toate declaratiile depuse, sa nu aveti obligatii restante neachitate (inclusiv accesorii etc.).

Daca suma nu coincide, este indicat ca, in prealabil, sa procedati la regularizarea fisei impreuna cu organul fiscal. Dupa clarificarea si regularizarea situatiei, se depune cererea de compensare/restituire.