Servicii de constructii prestate in alt stat membru. Regim fiscal TVA. Sediu permanent. Codul UIT
valabil la 03 Mar 2025
Intrebare: Firma de constructii din Romania, platitoare de TVA in tara, presteaza servicii la bunuri imobile situate in Ungaria. Lucrarile sunt pe o perioada lunga de timp, mai mare de 12 luni. Conform legislatiei din Ungaria, societatea din Romania s-a inregistrat in scopuri de TVA in Ungaria si factureaza de pe codul cu HU catre beneficiarul lucrarilor. Achizitioneaza din tara materiale care sunt livrate in Ungaria si folosite la lucrarile de acolo. Achizitiile sunt din Romania si sunt facute pe codul de TVA din Romania.
Este deductibil acest TVA, avand in vedere ca materialele sunt folosite pentru servicii neimpozabile in Romania, sau ar trebui achizitionate pe codul de TVA din Ungaria? Mentionez ca furnizorul livreaza aceste materiale in Romania, iar acestea sunt transportate de firma noastra in Ungaria. Pentru aceste materiale avem obligatia intocmirii e-Transport? Daca da, ce tip de operatiune este?
Veniturile facturate de pe codul de HU se prind in decontul de TVA (D300) pe RO la rd. 3 sau nu se prind deloc in D300? Daca nu se prind in D300, cum se coreleaza cifra de afaceri din bilant cu D300? Avem subcontractori din Romania, care presteaza servicii tot in Ungaria si factureaza catre codul firmei cu HU, fara TVA. Aceste achizitii se declara in D300?
Pe partea de impozit, aceste venituri si cheltuieli intra la calculul impozitului pe profit? Avand in vedere ca, in conventia dintre Romania si Ungaria, daca santierul dureaza mai mult de 9 luni, se considera sediu permanent si atunci ar exista obligativitatea platii impozitului pe profit in Ungaria, este suficient un certificat de rezidenta fiscala eliberat de autoritatile romane?
Este deductibil acest TVA, avand in vedere ca materialele sunt folosite pentru servicii neimpozabile in Romania, sau ar trebui achizitionate pe codul de TVA din Ungaria? Mentionez ca furnizorul livreaza aceste materiale in Romania, iar acestea sunt transportate de firma noastra in Ungaria. Pentru aceste materiale avem obligatia intocmirii e-Transport? Daca da, ce tip de operatiune este?
Veniturile facturate de pe codul de HU se prind in decontul de TVA (D300) pe RO la rd. 3 sau nu se prind deloc in D300? Daca nu se prind in D300, cum se coreleaza cifra de afaceri din bilant cu D300? Avem subcontractori din Romania, care presteaza servicii tot in Ungaria si factureaza catre codul firmei cu HU, fara TVA. Aceste achizitii se declara in D300?
Pe partea de impozit, aceste venituri si cheltuieli intra la calculul impozitului pe profit? Avand in vedere ca, in conventia dintre Romania si Ungaria, daca santierul dureaza mai mult de 9 luni, se considera sediu permanent si atunci ar exista obligativitatea platii impozitului pe profit in Ungaria, este suficient un certificat de rezidenta fiscala eliberat de autoritatile romane?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 03 mar 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Declaratii TVA
20Mar2025
Tratament fiscal prestari servicii de transport pentru beneficiari din UE si din afara UE
de
Anca Bilas
valabil la 20 Mar 2025
Intrebare: Imi puteti spune, va rog, la ce rand din decontul de TVA se inregistreaza prestarile de servicii de transport realizate catre clienti din UE si la ce rand pentru clientii non-UE? De asemenea, la ce rand din decontul de TVA se inregistreaza vanzarile de bunuri catre clienti din UE si la ce rand pentru clientii non-UE?
18Mar2025
Inregistrare in scopuri de TVA cu intarziere
de
Anca Bilas
valabil la 18 Mar 2025
Intrebare: O societate comerciala neplatitoare de TVA a avut un control de la antifrauda in luna februarie 2025, in urma caruia s-a stabilit ca societatea trebuia sa devina platitoare de TVA din anul 2023. Controlul s-a efectuat pana la data de 30 septembrie 2024, data pana la care s-a stabilit si o TVA de plata pentru perioada verificata, care ulterior a fost achitat. In luna martie am depus D700 pentru ...
17Mar2025
Achizitii de la persoane fizice nerezidente
de
Anca Ivanov
valabil la 17 Mar 2025
Intrebare: O firma neplatitoare de TVA (are doar cod special de TVA pentru servicii intracomunitare) cumpara de la persoane fizice de pe eBay (gen OLX din Romania) marfa (chitare). Ce obligatii are societatea?
17Mar2025
Regularizare sold TVA de rambursat
de
Constanta Popa
valabil la 17 Mar 2025
Intrebare: Am preluat o firma in 01.01.2022. Am verificat fisa rol, suma din contabilitate, cont 4424, fiind egala cu suma din fisa sintetica. La inceputul anului 2023, administratorul a decis inchiderea societatii. Am emis facturi de vanzare pentru bunurile din patrimoniu, colectand TVA. Pana in 30.06.2024, deconturile - perioada fiscala trimestru - au fost depuse la termen si fara erori de validare. La ...
14Mar2025
Tratamentul TVA si contabilizarea achizitiei unei licente software anuale de la un furnizor din SUA
de
Liviu Sapunaru
valabil la 14 Mar 2025
Intrebare: O societate platitoare de TVA achizitioneaza o licenta anuala pentru un program de editare instalat pe calculator pentru 1 an. Furnizorul este din SUA si furnizeaza un cod EU OSS. Va rugam sa ne clarificati cum se inregistreaza in contabilitate factura, respectiv monografia contabila, pe 628 sau pe 205, si daca se retine impozit pe veniturile nerezidentilor pentru aceasta operatiune.
12Mar2025
Activitate de asigurari si consultanta management. Client din UE
de
Elena Garofil
valabil la 12 Mar 2025
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit presteaza activitati din domeniul asigurarilor ca activitate preponderenta si, prin urmare, nu intra in sfera TVA. Societatea in cauza obtine un mandat pentru prestari de servicii intracomunitare, servicii care intra in sfera TVA (consultanta in management financiar, deci nu sunt activitati conexe celei principale). Astfel, societatea va trebui sa ...
Un produs marca 
