Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Servicii mentenanta soft primite. Tratament impozit pe nerezidenti
valabil la 08 Nov 2019
Intrebare: Detalii privind mentenanta soft:
1. Furnizorul este o societate afiliata care a dezvoltat softul pentru care acum, dupa darea in functiune, vom plati mentenanta soft.
2. Furnizorul nu inregistreaza un sediu permanent in Romania (nu este cazul).
3. Am primit certificat de rezidenta fiscala in original pentru anul curent.
4. Contractul nu este €žnet of tax€.
5. Prestarea serviciului se face online, va include si un sistem electronic de tichete cu cerinte si solutii. Deplasarile, desi sunt mentionate in contract, sunt nesemnificative pentru a fi luate in calcul pentru calculul numarului de 183 zile pe teritoriul Romaniei.
Prevederi legale asociate
Legea nr. 366 din 19 septembrie 2003 pentru ratificarea Conventiei dintre Romania si Republica Azerbaidjan pentru evitarea dublei impuneri si prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit si pe capital, semnata la Baku la 29 octombrie 2002
Art. 7
Profiturile intreprinderii
1. Profiturile unei intreprinderi a unui stat contractant sunt impozabile numai in acel stat, in afara de cazul in care intreprinderea exercita activitate de afaceri in celalalt stat contractant printr-un sediu permanent situat acolo. Daca intreprinderea exercita activitate de afaceri in acest mod, profiturile intreprinderii pot fi impuse in celalalt stat, dar numai acea parte din ele care este atribuibila:
a) acelui sediu permanent;
b) vanzarii in celalalt stat de bunuri sau marfuri identice ori similare cu cele vandute prin intermediul acelui sediu permanent;
c) altor activitati de afaceri desfasurate in celalalt stat, care sunt identice sau similare cu cele desfasurate prin intermediul acelui sediu permanent.
2. Sub rezerva prevederilor paragrafului 3, cand o intreprindere a unui stat contractant exercita activitate de afaceri in celalalt stat contractant printr-un sediu permanent situat acolo, atunci se atribuie in fiecare stat contractant, acelui sediu permanent, profiturile pe care acesta le-ar fi putut realiza daca ar fi constituit o intreprindere distincta si separata, exercitand activitati identice sau similare, in conditii identice ori similare si tratand cu toata independenta cu intreprinderea al carei sediu permanent este.
3. La determinarea profiturilor unui sediu permanent sunt admise ca deductibile cheltuielile efectuate pentru scopurile urmarite de sediul permanent, inclusiv cheltuielile de conducere si cheltuielile generale de administrare aferente, indiferent de faptul ca s-au efectuat in statul in care se afla situat sediul permanent sau in alta parte, sub rezerva legislatiei interne a acelui stat.
4. In masura in care intr-un stat contractant se obisnuieste ca profitul care se atribuie unui sediu permanent sa fie determinat prin repartizarea profitului total al intreprinderii in diversele sale parti componente, nicio prevedere a paragrafului 2 nu impiedica acel stat contractant sa determine profitul impozabil in conformitate cu repartitia uzuala; metoda de repartizare adoptata trebuie sa fie totusi aceea prin care rezultatul obtinut sa fie in concordanta cu principiile enuntate in prezentul articol.
5. Niciun profit nu se atribuie unui sediu permanent numai pentru faptul ca acest sediu permanent cumpara produse sau marfuri pentru intreprindere.
6. In vederea aplicarii prevederilor paragrafelor precedente, profitul care se atribuie unui sediu permanent se determina in fiecare an prin aceeasi metoda in afara de cazul in care exista motive temeinice si suficiente de a proceda altfel.
7. Cand profiturile includ elemente de venit care sunt tratate separat in alte articole ale prezentei conventii, prevederile acelor articole nu sunt afectate de prevederile prezentului articol.
Art. 22
Alte venituri
1. Elementele de venit ale unui rezident al unui stat contractant, indiferent de unde provin, care nu sunt tratate la articolele precedente ale prezentei conventii, sunt impozabile numai in acel stat.
2. Prevederile paragrafului 1 nu se aplica veniturilor, altele decat veniturile provenind din proprietatile imobiliare, astfel cum sunt definite in paragraful 2 al art. 6, daca beneficiarul unor asemenea venituri, fiind rezident al unui stat contractant, desfasoara activitate de afaceri in celalalt stat contractant printr-un sediu permanent situat acolo sau desfasoara in celalalt stat profesii independente printr-o baza fixa situata acolo si dreptul sau proprietatea in legatura cu care venitul este platit este efectiv legata de un asemenea sediu permanent sau baza fixa. In aceasta situatie se aplica prevederile art. 7 sau 14, dupa caz.
3. Independent de prevederile paragrafelor 1 si 2, elementele de venit ale unui rezident al unui stat contractant, care nu sunt tratate in articolele precedente ale prezentei conventii si care provin din celalalt stat contractant, sunt, de asemenea, impozabile in celalalt stat.
In cazul aplicarii conventiei de evitare a dublei impuneri cu Azerbaijan, pentru mentenanta soft, reglementata conform informatiilor de mai jos, ne incadram la art. 7 €žBeneficiile intreprinderii€ sau la art. 22 €žAlte venituri€?
In cazul in care va trebui sa aplicam prevederile articolul 22 din conventia pentru evitarea dublei Impuneri, atunci baza pentru impozitarea cu 16% va fi baza reintregita sau se va putea face retinere din venitul platit?
1. Furnizorul este o societate afiliata care a dezvoltat softul pentru care acum, dupa darea in functiune, vom plati mentenanta soft.
2. Furnizorul nu inregistreaza un sediu permanent in Romania (nu este cazul).
3. Am primit certificat de rezidenta fiscala in original pentru anul curent.
4. Contractul nu este €žnet of tax€.
5. Prestarea serviciului se face online, va include si un sistem electronic de tichete cu cerinte si solutii. Deplasarile, desi sunt mentionate in contract, sunt nesemnificative pentru a fi luate in calcul pentru calculul numarului de 183 zile pe teritoriul Romaniei.
Prevederi legale asociate
Legea nr. 366 din 19 septembrie 2003 pentru ratificarea Conventiei dintre Romania si Republica Azerbaidjan pentru evitarea dublei impuneri si prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit si pe capital, semnata la Baku la 29 octombrie 2002
Art. 7
Profiturile intreprinderii
1. Profiturile unei intreprinderi a unui stat contractant sunt impozabile numai in acel stat, in afara de cazul in care intreprinderea exercita activitate de afaceri in celalalt stat contractant printr-un sediu permanent situat acolo. Daca intreprinderea exercita activitate de afaceri in acest mod, profiturile intreprinderii pot fi impuse in celalalt stat, dar numai acea parte din ele care este atribuibila:
a) acelui sediu permanent;
b) vanzarii in celalalt stat de bunuri sau marfuri identice ori similare cu cele vandute prin intermediul acelui sediu permanent;
c) altor activitati de afaceri desfasurate in celalalt stat, care sunt identice sau similare cu cele desfasurate prin intermediul acelui sediu permanent.
2. Sub rezerva prevederilor paragrafului 3, cand o intreprindere a unui stat contractant exercita activitate de afaceri in celalalt stat contractant printr-un sediu permanent situat acolo, atunci se atribuie in fiecare stat contractant, acelui sediu permanent, profiturile pe care acesta le-ar fi putut realiza daca ar fi constituit o intreprindere distincta si separata, exercitand activitati identice sau similare, in conditii identice ori similare si tratand cu toata independenta cu intreprinderea al carei sediu permanent este.
3. La determinarea profiturilor unui sediu permanent sunt admise ca deductibile cheltuielile efectuate pentru scopurile urmarite de sediul permanent, inclusiv cheltuielile de conducere si cheltuielile generale de administrare aferente, indiferent de faptul ca s-au efectuat in statul in care se afla situat sediul permanent sau in alta parte, sub rezerva legislatiei interne a acelui stat.
4. In masura in care intr-un stat contractant se obisnuieste ca profitul care se atribuie unui sediu permanent sa fie determinat prin repartizarea profitului total al intreprinderii in diversele sale parti componente, nicio prevedere a paragrafului 2 nu impiedica acel stat contractant sa determine profitul impozabil in conformitate cu repartitia uzuala; metoda de repartizare adoptata trebuie sa fie totusi aceea prin care rezultatul obtinut sa fie in concordanta cu principiile enuntate in prezentul articol.
5. Niciun profit nu se atribuie unui sediu permanent numai pentru faptul ca acest sediu permanent cumpara produse sau marfuri pentru intreprindere.
6. In vederea aplicarii prevederilor paragrafelor precedente, profitul care se atribuie unui sediu permanent se determina in fiecare an prin aceeasi metoda in afara de cazul in care exista motive temeinice si suficiente de a proceda altfel.
7. Cand profiturile includ elemente de venit care sunt tratate separat in alte articole ale prezentei conventii, prevederile acelor articole nu sunt afectate de prevederile prezentului articol.
Art. 22
Alte venituri
1. Elementele de venit ale unui rezident al unui stat contractant, indiferent de unde provin, care nu sunt tratate la articolele precedente ale prezentei conventii, sunt impozabile numai in acel stat.
2. Prevederile paragrafului 1 nu se aplica veniturilor, altele decat veniturile provenind din proprietatile imobiliare, astfel cum sunt definite in paragraful 2 al art. 6, daca beneficiarul unor asemenea venituri, fiind rezident al unui stat contractant, desfasoara activitate de afaceri in celalalt stat contractant printr-un sediu permanent situat acolo sau desfasoara in celalalt stat profesii independente printr-o baza fixa situata acolo si dreptul sau proprietatea in legatura cu care venitul este platit este efectiv legata de un asemenea sediu permanent sau baza fixa. In aceasta situatie se aplica prevederile art. 7 sau 14, dupa caz.
3. Independent de prevederile paragrafelor 1 si 2, elementele de venit ale unui rezident al unui stat contractant, care nu sunt tratate in articolele precedente ale prezentei conventii si care provin din celalalt stat contractant, sunt, de asemenea, impozabile in celalalt stat.
In cazul aplicarii conventiei de evitare a dublei impuneri cu Azerbaijan, pentru mentenanta soft, reglementata conform informatiilor de mai jos, ne incadram la art. 7 €žBeneficiile intreprinderii€ sau la art. 22 €žAlte venituri€?
In cazul in care va trebui sa aplicam prevederile articolul 22 din conventia pentru evitarea dublei Impuneri, atunci baza pentru impozitarea cu 16% va fi baza reintregita sau se va putea face retinere din venitul platit?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 08 nov 2019.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133693 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Redevente
05Nov2024
Venit din arenda nerezidenti
de
Stan Cosmina
valabil la 05 Nov 2024
Intrebare: Societatea efectueaza plata arendei pentru contractul de arendare a terenului agricol catre persoana fizica nerezidenta cu domiciliul fiscal in Germania. Care este modalitatea de impunere, plata si declarare a impozitului pentru nerezidenti?
05Nov2024
Impozit pe nerezidenti
de
Gabi Popescu
valabil la 05 Nov 2024
Intrebare: Din UK ni s-a facturat licenta de acces pentru utilizarea platformei, ni s-a transmis certificat de rezidenta fiscala si avem si contract pentru aceste servicii. Va rugam sa ne ajutati cu un raspuns in ceea ce priveste impozitul pe redevente obtinut in Romania de catre partenerul rezident in UK, daca acesta este datorat de societatea noastra sau este scutit conform conventiei de evitare a dublei ...
15Oct2024
Venituri din redevente
de
Mugur Durgheu
valabil la 15 Oct 2024
Intrebare: Care este cota de impozitare la sursa a veniturilor obtinute de un nerezident italian, din Romania, care prezinta un certificat de rezidenta fiscala in Italia? 5% sau 10%? Veniturile sunt venituri din redevente.Dar in cazul in care dovedeste ca are rezidenta teritoriala in Italia, dar nu prezinta certificat de rezidenta fiscala?
10Oct2024
Tratarea fiscala a redeventelor si impozitarea la sursa conform Conventiei de evitare a dublei impuneri intre Romania si Polonia
de
Liviu Sapunaru
valabil la 10 Oct 2024
Intrebare: Societatea noastra incheie un contract pentru drepturi de folosinta ale unei reclame cu o companie din Polonia. Compania nu este afiliata. Am asimilat aceste drepturi de folosinta unei redevente. Daca se va pune la dispozitie certificat de rezidenta fiscala de la compania din Polonia - este necesara retinerea de impozit la sursa (10% - conform conventiei de evitare a dublei impuneri) - daca da, ...
10Oct2024
Clarificari privind tratamentul fiscal al achizitiei de licente software de la nerezidenti
de
Liviu Sapunaru
valabil la 10 Oct 2024
Intrebare: Societatea A achizitioneaza o licenta pentru utilizarea unui software pe o perioada determinata, respectiv 12 luni. Acest software scaneaza e-mailurile primite. Din punct de vedere al impozitului pe veniturile nerezidentilor, plata reprezinta o redeventa sau se incadreaza la art. 36.2 (c) din Codul fiscal?
25Sep2024
Impozit pe venituri nerezidenti Austria
de
Stan Cosmina
valabil la 25 Sep 2024
Intrebare: Se primeste factura cu redeventa pentru utilizarea marcilor grupulu de la un nerezident afiliat din Austria.Care este tratamentul fiscal din punctul de vedere al impozitului pe veniturile nerezidentilor?
Un produs marca 