Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Servicii prestate de persoane fizice nerezidente
valabil la 10 Oct 2010
Intrebare: O societate comerciala cu obiect de activitate conform cod CAEN 4774, participa incepand de azi la un congres pe probleme medicale, care va avea loc in Romania, unde vor fi si expuse produse noi care nu se gasesc inca pe piata romaneasca. Aceste produse vor fi prezentate de un specialist din domeniul medical, persoana fizica nerezidenta (cu rezidenta in Austria) cu care firma trebuie sa incheie un contract. Nerezidentul nu va emite factura pentru ca nu este o persoana autorizata.
Intrebari:
1. Contractul trebuie tradus si legalizat sau este suficient sa fie tradus de un traducator autorizat?
2. Prestarea serviciului de prezentare a produselor va dura cateva zile iar activitatea in cauza nu da nastere unui sediu permanent; in aceste conditii contractul trebuie inregistrat la ANAF?
3. Ce obligatii fiscale si declarative are firma romaneasca, beneficiara a serviciilor sus mentionate daca:
a) nerezidentul aduce certificat de rezidenta fiscala la momentul platii venitului
sau
b) nu va aduce niciodata acest certificat
tinand cont ca exista Conventie de evitare a dublei impuneri incheiata cu Austria in 1976;
4. Trebuie sa colecteze si sa plateasca TVA, avand in vedere ca prestarea se va desfasura in Romania?
Intrebari:
1. Contractul trebuie tradus si legalizat sau este suficient sa fie tradus de un traducator autorizat?
2. Prestarea serviciului de prezentare a produselor va dura cateva zile iar activitatea in cauza nu da nastere unui sediu permanent; in aceste conditii contractul trebuie inregistrat la ANAF?
3. Ce obligatii fiscale si declarative are firma romaneasca, beneficiara a serviciilor sus mentionate daca:
a) nerezidentul aduce certificat de rezidenta fiscala la momentul platii venitului
sau
b) nu va aduce niciodata acest certificat
tinand cont ca exista Conventie de evitare a dublei impuneri incheiata cu Austria in 1976;
4. Trebuie sa colecteze si sa plateasca TVA, avand in vedere ca prestarea se va desfasura in Romania?
Raspuns:
1. Contractul nu trebuie legalizat, este suficient ca acesta sa fie tradus de un traducator autorizat.
2. Nu trebuie sa inregistrati contractul la organul fiscal. Asa cum ati mentionat si dvs., intrucat prestarea dureaza doar cateva zile, nu poate constitui un sediu permanent si, prin urmare nu trebui declarat la ANAF.
3a. Daca nerezidentul aduce un Certificat de rezidenta fiscala emis de autoritatile fiscale din Austria, valabil la momentul efectuarii platii catre nerezident, atunci aplicati prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri dintre Romania si Austria – art 22: “Alte venituri 1. Elementele de venit ale unui rezident al unui stat contractant, indiferent de unde provin, care nu sunt tratate la articolele precedente ale prezentei conventii, sunt impozabile numai n acel stat”. In aceste conditii nu veti retine la sursa impozit pe veniturile obtinute de nerezidenti din Romania.
3b. Daca nu va aduce Certificat de rezidenta fiscala, nu veti putea aplica prevderile Conventiei de evitare a dublei impuneri, in aceste conditii retinand la sursa un impozit de 16% aplicat la venitul brut, impozit pe care il calculati la cursul valutar valabil la momentul efectuarii platilor catre nerezident, si pe care il declarati in Declaratia 100 si il platiti la bugetul de stat pana la data de 25 a lunii urmatoare retinerii. Totodata pana la data de 30 iunie a anului urmator retinerii, aveti obligatia sa declarati impozitul retinut intr-o Declaratie informativa pe care o depuneti la organul fiscal, asa cum prevede art 119 din Codul fiscal.
4. In ceea ce priveste TVA, consider ca operatiunea nu este in sfera de TVA, peroana fizica realizeaza prestarea in baza unui contract civil de prestari servicii, nu va emite o factura, aceasta nu este o persoana impozabila.
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria ONG
20Sep2024
Organizare concert cu bilete de intrare. Colaborare cu nerezidenti
de
Vera Constantin
valabil la 20 Sep 2024
Intrebare: Fundatia noastra va organiza un concert, unde intrarea se va face contra cost pe baza de bilete. Am citit legislatia, dar nu imi este clar ce taxe si impozite sunt obligatorii de achitat. Mentionez ca este o formatie invitata din Ungaria, compozitor, artist din Romania nu participa.
30Iul2024
Statut lucrator cultural profesionist
de
Gina Popescu
valabil la 30 Iul 2024
Intrebare: O asociatie are incheiat un contract de cesiune exclusiva a drepturilor de autor cu o persoana fizica care este dirijor in cadrul unui spectacol organizat de asociatia respectiva. De asemenea, asociatia obtine venituri economice prin incheierea contractelor de prestari servicii cu diferite societati pentru asigurarea suportului orchestral pentru o inregistrare muzicala. Pentru a asigura aceste ...
30Apr2024
ONG. Completare D101
de
Vera Constantin
valabil la 30 Apr 2024
Intrebare: O asociatie de sah primeste sposorizari de la societati platitoare de impozit pe profit si a sponsorizat suma de 9.000 lei la randul ei catre alta asociatie de sah. Precizam ca asociatia nu presteaza activitate economica (primeste sponsorizari si taxe participare care sunt folosite la organizarea de concursuri de sah). In anul 2023 a realizat venituri noneconomice de 121.103 lei si cheluieli ...
29Apr2024
ONG. Acoperire pierderi si completare D101
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: O asociatie non profit a fost infiintata in anul 2022.a) anul 2022 sold debitor contul 121 = 20.407 lei, cu deficit din activitatea fara scop patrimonial de 3.905 lei si pierdere din activitatea economica de 16.502 lei. In D101 la anul 2022 la rd. 40 Pierdere Fiscala este suma de 15.930lei.b) anul 2023 sold creditor contul 121 = 10.333 lei cu excedent din activitatea fara scop patrimonial de ...
26Mar2024
Burse private
de
Gabi Popescu
valabil la 26 Mar 2024
Intrebare: Fundatia noastra a acordat burse unor elevi. Mentionez ca fundatia nu a desfasurat activitati economice, deci nu datoreaza impozit pe profit. Sumele acordate se inregistreaza in declaratia 107?
25Sep2023
Achizitie servicii intracomunitare ONG
de
Gabi Popescu
valabil la 25 Sep 2023
Intrebare: Un consultant inregistrat in scopuri de TVA in Germania presteaza servicii de consultanta catre o ONG din Romania. Serviciile sunt prestate pe teritoriul Romaniei. Cum ar trebui sa factureze consultantul aceste servicii cu TVA sau fara? ONG ar trebui sa se inregistreze in scop de TVA pentru primirea acestor servicii?
Un produs marca