Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Sponsorizarea in evidenta contabila
valabil la 24 Feb 2024
Intrebare: Sponsorizari platite in 2023:
trim. I = 30000 lei
trim. II = 7000 lei
trim. III = 5000 lei
Impozit pe profit trim. I = 48.584 lei
Sponsorizare calculata si scazuta din impozit: 48.584 x 20% = 9.717
Impozit inregistrat in contabilitate, declarat si platit = 48.584 - 9.717 = 38.867
Nc 691 = 4411 48.584 si 691 = 4411 -9.717 (in rosu)
Impozit pe profit trim. II (cumulat pe 6 luni) = 97.918
Sponsorizare calculata si scazuta din impozit: 97.918 x 20% = 19.584
Impozit inregistrat in contabilitate, declarant si platit = 97.918 - 38.867 - 19.584 = 39.467
Nc 691 = 4411 59.051 si 691 = 4411 -19.584 (in rosu)
1. S-a procedat corect cu inregistrarea si scaderea din impozit a sponsorizarii in trim. II la valoarea de -19.584 (in rosu) sau trebuia inregistrat/scazut 19.584 - 9.717 (valoarea deja scazuta in trim. I) = 9.867 (in rosu)?
Impozit pe profit trim. III (cumulat pe 9 luni) = 60.500
Sponsorizare calculata/dedusa = 0
Nu s-a inregistrat impozit in contabilitate si s-a declarant = 0, deoarece 60.500 - 78.334 (impozit inregistrat in trim. I + II) = -17.834 (valoare negativa)
Impozit pe profit trim. IV (cumulat pe 12 luni) = 82.743
Sponsorizare calculata 82.743 x 20% = 16.549 (cumulata pentru tot anul 2023)
2. Este corect acest calcul: sponsorizare de scazut din impozit trim. IV = 0 pentru ca s-a scazut deja din impozit la trim. I + II suma de 9.717 + 19.584 = 29.301 care este mai mare decat 16.549?
3. Este corect acest calcul: impozit de inregistrat in contabilitate la trim. IV: 82.743 - 78.334 (impozit inregistrat in trim. I + II) = 4.409, de declarant prin D101 si de platit? In D101 La rd. 27 se trece suma de 42.000 (toata sponsorizarea platita in 2023)?
4. Dar la randul 43, respectiv 43.1 ce suma trecem? 29.301 cat s-a scazut la trim. I + II, desi pe cumulat an ar fi doar 16.549?
5. Este corect calculul/gandirea ca pentru tot anul 2023 aveam dreptul sa scadem din impozit doar suma de 16.549 lei (sponsorizarea 20% x 82.743 (impozit cumulat anul 2023)) si nu 29.301(cat s-a scazut in trim. I + II)? Daca da, atunci trebuie facuta NC cu + (in negru) 691 = 4411 12.752 (29.301 - 16.549) si de platit si acesta suma, 12.752 + 4.409?
trim. I = 30000 lei
trim. II = 7000 lei
trim. III = 5000 lei
Impozit pe profit trim. I = 48.584 lei
Sponsorizare calculata si scazuta din impozit: 48.584 x 20% = 9.717
Impozit inregistrat in contabilitate, declarat si platit = 48.584 - 9.717 = 38.867
Nc 691 = 4411 48.584 si 691 = 4411 -9.717 (in rosu)
Impozit pe profit trim. II (cumulat pe 6 luni) = 97.918
Sponsorizare calculata si scazuta din impozit: 97.918 x 20% = 19.584
Impozit inregistrat in contabilitate, declarant si platit = 97.918 - 38.867 - 19.584 = 39.467
Nc 691 = 4411 59.051 si 691 = 4411 -19.584 (in rosu)
1. S-a procedat corect cu inregistrarea si scaderea din impozit a sponsorizarii in trim. II la valoarea de -19.584 (in rosu) sau trebuia inregistrat/scazut 19.584 - 9.717 (valoarea deja scazuta in trim. I) = 9.867 (in rosu)?
Impozit pe profit trim. III (cumulat pe 9 luni) = 60.500
Sponsorizare calculata/dedusa = 0
Nu s-a inregistrat impozit in contabilitate si s-a declarant = 0, deoarece 60.500 - 78.334 (impozit inregistrat in trim. I + II) = -17.834 (valoare negativa)
Impozit pe profit trim. IV (cumulat pe 12 luni) = 82.743
Sponsorizare calculata 82.743 x 20% = 16.549 (cumulata pentru tot anul 2023)
2. Este corect acest calcul: sponsorizare de scazut din impozit trim. IV = 0 pentru ca s-a scazut deja din impozit la trim. I + II suma de 9.717 + 19.584 = 29.301 care este mai mare decat 16.549?
3. Este corect acest calcul: impozit de inregistrat in contabilitate la trim. IV: 82.743 - 78.334 (impozit inregistrat in trim. I + II) = 4.409, de declarant prin D101 si de platit? In D101 La rd. 27 se trece suma de 42.000 (toata sponsorizarea platita in 2023)?
4. Dar la randul 43, respectiv 43.1 ce suma trecem? 29.301 cat s-a scazut la trim. I + II, desi pe cumulat an ar fi doar 16.549?
5. Este corect calculul/gandirea ca pentru tot anul 2023 aveam dreptul sa scadem din impozit doar suma de 16.549 lei (sponsorizarea 20% x 82.743 (impozit cumulat anul 2023)) si nu 29.301(cat s-a scazut in trim. I + II)? Daca da, atunci trebuie facuta NC cu + (in negru) 691 = 4411 12.752 (29.301 - 16.549) si de platit si acesta suma, 12.752 + 4.409?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 24 feb 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133723 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Rezultat fiscal
23Dec2024
Corectarea erorilor contabile. Erori semnificative sau nesemnificative
de
Dana Hristu
valabil la 23 Dec 2024
Intrebare: Firma de productie. In luna decembrie 2023 au fost intocmite bonuri de consum materii prime, dar acestea nu au fost inregistrate in contabilitatea lunii decembrie 2023. Valoarea acestora este de 213.000 lei. Este posibil sa fie inregistrate in luna decembrie 2024, data la care s-a constatat neinregistrarea lor in 2023? Daca nu pot fi inregistrate in decembrie 2024, care sunt inregistrarile ...
23Dec2024
Redirectionare sponsorizare
de
Mihaela Corneanu
valabil la 23 Dec 2024
Intrebare: In cursul anului 2024 am realizat un profit pentru care am platit impozitul aferent. De asemenea am facut sponsorizari in cursul anului care au depasit limita deductibila (0.75%*CA, 20%*IMP. PROF). Intrebarea noastra este daca in anul 2025 mai putem directiona prin formularul 177 20% din impozitul pe profit deja platit in cursul anului 2024.
23Dec2024
Sponsorizare 2024
de
Gina Popescu
valabil la 23 Dec 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit doreste sa efectueze sponsorizari in anul 2024, insa, in primele trei trimestre, profitul este mic. Luna decembrie este luna care genereaza un profit considerabil. Beneficiarii sponsorizarilor sunt ONG-uri (sponsorizarea este deductibila).Se poate achita sponsorizarea in anul 2025 si deduce din impozitul aferent anului 2024? Pana la ce data se poate ...
22Dec2024
Acoperire pierdere din rezerve
de
Elena Popescu
valabil la 22 Dec 2024
Intrebare: Avem nevoie de suportul dumneavoastra din punct de vedere fiscal in legatura cu urmatoarea speta:La data de 31.12.2024, firma va raporta o pierdere intre 68.000 si 73.000 RON pentru exercitiul fiscal al anului 2024.La data de 31.12.2024, vor fi urmatoarele date estimative in balanta contabila:- Contul 1061 Rezerve legale: 2.492,60 RON. Rezervele legale au fost constituite pentru a atinge 20% ...
22Dec2024
Calcul deduceri privind sponsorizarile
de
Anca Bilas
valabil la 22 Dec 2024
Intrebare: O SRL inregistrata cu impozit pe profit obtine in trimestrul IV un profit mai mic decat in primele trei trimestre. Astfel, in trimestrul IV poate sponsoriza cu 1000 de lei, dar suma deductibila pentru sponsorizare de la inceputul anului este de 9000 lei. Ce suma poate sponsoriza in trimestrul IV: 1000 lei sau 9000 lei, tinand cont ca administratorul vrea sa sponsorizeze suma maxima deductibila?
20Dec2024
Sucursala in strainatate. Inregistrare cheltuieli/venituri. Impozit pe profit
de
Elena Garofil
valabil la 20 Dec 2024
Intrebare: O societate comerciala cu sediul in Romania deschide un branch (sucursala) in Olanda. In Olanda, sucursala este inregistrata ca platitor de impozit pe profit si TVA. Branch-ul are cheltuieli cu chiriile si serviciile de contabilitate, facturate de furnizori din Olanda, cu codul fiscal al beneficiarului fiind cel al branch-ului din Olanda.Cum se inregistreaza cheltuielile si veniturile din ...
Un produs marca 