Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Sume de scazut din impozitul pe profit
valabil la 15 Apr 2022
Intrebare: Pentru calculul impozitului pe profit anual, o societate detine urmatoarele date:
Rezultat contabil brut (cumulat) = 3.474.851
Cheltuieli nedeductibile (total) = 639.746, din care: sponsorizari =109.935 si sume acordate conform Legii 239/2020 (educatie timpurie) = 5.615
Venituri neimpozabile = 5.957
Rezulta un total profit impozabil = 4.108.640 si 16% impozit = 657.382
De asemenea, pentru investitii realizate in suma de 65.197, societatea beneficiaza de impozit scutit (art. 22 din Codul fiscal) in suma de 10.432. Impozitul declarat prin D100 si platit in cursul anului este de 388.518, iar conform OUG 153/2020 societatea se califica la o reducere de 2% din impozit. In ce ordine trebuie scazute toate aceste sume?
Este corect rationamentul urmator? Urmarind succesiunea randurilor din formularul D101 pentru anul 2021, verificarea sumei eligibile pentru sponsorizari efectuate in limitele legii ar trebui facuta in raport cu suma: 657.382 - 10.432 = 646.950 lei. Ar trebui verificat daca 20% din 646.950 lei acopera suma de 109.935 lei sponsorizari efectuate. Cum 129.390 > 109.935, inseamna ca este indeplinita conditia (0.75% din CA = 475.432).
Avand si sume acordate conform Legii 239/2020, rezulta o suma intermediara de 657.382 - 10.432 - 109.935 - 5.615 = 531.400. Reducerea de 2% conform OUG 153/2020 se aplica asupra acestei sume intermediare sau asupra sumei de 657.382? Aplicat pe suma intermediara 2% inseamna 10.628, iar impozitul de platit ar fi: 531.400 - 10.628 - 388.518 = 132.254. Cu toate reducerile aplicate, in anul 2021 impozitul total datorat ar fi de 520.772 lei. In raport cu 20% din aceast impozit datorat, sponsorizarile efectuate depasesc cu 5.781 lei suma total eligibila. Unde gresesc?
Rezultat contabil brut (cumulat) = 3.474.851
Cheltuieli nedeductibile (total) = 639.746, din care: sponsorizari =109.935 si sume acordate conform Legii 239/2020 (educatie timpurie) = 5.615
Venituri neimpozabile = 5.957
Rezulta un total profit impozabil = 4.108.640 si 16% impozit = 657.382
De asemenea, pentru investitii realizate in suma de 65.197, societatea beneficiaza de impozit scutit (art. 22 din Codul fiscal) in suma de 10.432. Impozitul declarat prin D100 si platit in cursul anului este de 388.518, iar conform OUG 153/2020 societatea se califica la o reducere de 2% din impozit. In ce ordine trebuie scazute toate aceste sume?
Este corect rationamentul urmator? Urmarind succesiunea randurilor din formularul D101 pentru anul 2021, verificarea sumei eligibile pentru sponsorizari efectuate in limitele legii ar trebui facuta in raport cu suma: 657.382 - 10.432 = 646.950 lei. Ar trebui verificat daca 20% din 646.950 lei acopera suma de 109.935 lei sponsorizari efectuate. Cum 129.390 > 109.935, inseamna ca este indeplinita conditia (0.75% din CA = 475.432).
Avand si sume acordate conform Legii 239/2020, rezulta o suma intermediara de 657.382 - 10.432 - 109.935 - 5.615 = 531.400. Reducerea de 2% conform OUG 153/2020 se aplica asupra acestei sume intermediare sau asupra sumei de 657.382? Aplicat pe suma intermediara 2% inseamna 10.628, iar impozitul de platit ar fi: 531.400 - 10.628 - 388.518 = 132.254. Cu toate reducerile aplicate, in anul 2021 impozitul total datorat ar fi de 520.772 lei. In raport cu 20% din aceast impozit datorat, sponsorizarile efectuate depasesc cu 5.781 lei suma total eligibila. Unde gresesc?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 15 apr 2022.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 132399 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Venituri si cheltuieli
21Nov2024
Tratamentul fiscal si contabil al cheltuielilor de protocol
de
Liviu Sapunaru
valabil la 21 Nov 2024
Intrebare: Cum contabilizam actiunile de protocol pentru o firma platitoare de impozit pe profit, actiuni de protocol care constau concret in facturi pentru masa la restaurant cu parteneri de afaceri (clienti), in situatia in care firma inregistreaza pierdere atat in trimestrul in care contabilizam aceste facturi, cat si la finalul anului? Conform Codului fiscal, cheltuielile sunt deductibile in limita a 2% ...
15Nov2024
Impozitarea veniturilor din vanzarea mijloacelor fixe
de
Liviu Sapunaru
valabil la 15 Nov 2024
Intrebare: O societate neplatitoare de tva vinde mijloace fixe din patrimoniul societaii, nu erau noi - erau second hand.Venitul din vanzare imobile corporale este impozabil?
08Nov2024
Tratamentul contabil si fiscal al unei marci primite prin donatie
de
Liviu Sapunaru
valabil la 08 Nov 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit primeste de la o persoana fizica o marca care este evaluata la o suma oarecare, sa zicem 50.000 lei.Care sunt inregistrarile contabile si firma plateste impozit pe aceasta donatie?
05Nov2024
Deductibilitatea cheltuielilor de transport pentru salariati
de
Liviu Sapunaru
valabil la 05 Nov 2024
Intrebare: O societate comerciala deconteaza transportul la si de la locul de munca pentru salariatii care nu utilizeaza autoturismele companiei. In prezent, se deconteaza doar abonamentele STB si Metrorex, dar se doreste extinderea la taxi sau chiar autoturismele proprii.Este deductibila fiscal cheltuiala in conditiile in care unui singur angajat i se pun la dispozitie mai multe mijloace (el poate deconta ...
04Nov2024
Sume colectate in numele unor terte parti. Inregistrare
de
Elena Garofil
valabil la 04 Nov 2024
Intrebare: O firma cu codul CAEN 3811 - Colectarea deseurilor nepericuloase (colectarea deseurilor menajere in baza contractelor incheiate cu Unitatile Administrativ-Teritoriale - UAT) transporta deseurile menajere colectate la un depozit autorizat (administrator de depozit). Deponeul autorizat trimite lunar catre noi, pentru serviciile prestate, o factura avand inscrise 3 pozitii:1. Servicii tratare ...
21Oct2024
Subventii europene. Moment recunoastere. Incadrare bugetara
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 21 Oct 2024
Intrebare: Suntem o universitate de stat. In anii 2022 si 2023, am efectuat investitii si lucrari de reabilitare a cladirilor, pe care le-am finantat atat din fonduri proprii, cat si din subventii de la buget. Aceste sume au fost incluse intr-o cerere de rambursare in cadrul unui proiect cu finantare europeana. In luna octombrie 2024, am primit finantarea de la Uniunea Europeana. Va rog sa ne indicati cum ...
Un produs marca