Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Sume de scazut din impozitul pe profit
valabil la 15 Apr 2022
Intrebare: Pentru calculul impozitului pe profit anual, o societate detine urmatoarele date:
Rezultat contabil brut (cumulat) = 3.474.851
Cheltuieli nedeductibile (total) = 639.746, din care: sponsorizari =109.935 si sume acordate conform Legii 239/2020 (educatie timpurie) = 5.615
Venituri neimpozabile = 5.957
Rezulta un total profit impozabil = 4.108.640 si 16% impozit = 657.382
De asemenea, pentru investitii realizate in suma de 65.197, societatea beneficiaza de impozit scutit (art. 22 din Codul fiscal) in suma de 10.432. Impozitul declarat prin D100 si platit in cursul anului este de 388.518, iar conform OUG 153/2020 societatea se califica la o reducere de 2% din impozit. In ce ordine trebuie scazute toate aceste sume?
Este corect rationamentul urmator? Urmarind succesiunea randurilor din formularul D101 pentru anul 2021, verificarea sumei eligibile pentru sponsorizari efectuate in limitele legii ar trebui facuta in raport cu suma: 657.382 - 10.432 = 646.950 lei. Ar trebui verificat daca 20% din 646.950 lei acopera suma de 109.935 lei sponsorizari efectuate. Cum 129.390 > 109.935, inseamna ca este indeplinita conditia (0.75% din CA = 475.432).
Avand si sume acordate conform Legii 239/2020, rezulta o suma intermediara de 657.382 - 10.432 - 109.935 - 5.615 = 531.400. Reducerea de 2% conform OUG 153/2020 se aplica asupra acestei sume intermediare sau asupra sumei de 657.382? Aplicat pe suma intermediara 2% inseamna 10.628, iar impozitul de platit ar fi: 531.400 - 10.628 - 388.518 = 132.254. Cu toate reducerile aplicate, in anul 2021 impozitul total datorat ar fi de 520.772 lei. In raport cu 20% din aceast impozit datorat, sponsorizarile efectuate depasesc cu 5.781 lei suma total eligibila. Unde gresesc?
Rezultat contabil brut (cumulat) = 3.474.851
Cheltuieli nedeductibile (total) = 639.746, din care: sponsorizari =109.935 si sume acordate conform Legii 239/2020 (educatie timpurie) = 5.615
Venituri neimpozabile = 5.957
Rezulta un total profit impozabil = 4.108.640 si 16% impozit = 657.382
De asemenea, pentru investitii realizate in suma de 65.197, societatea beneficiaza de impozit scutit (art. 22 din Codul fiscal) in suma de 10.432. Impozitul declarat prin D100 si platit in cursul anului este de 388.518, iar conform OUG 153/2020 societatea se califica la o reducere de 2% din impozit. In ce ordine trebuie scazute toate aceste sume?
Este corect rationamentul urmator? Urmarind succesiunea randurilor din formularul D101 pentru anul 2021, verificarea sumei eligibile pentru sponsorizari efectuate in limitele legii ar trebui facuta in raport cu suma: 657.382 - 10.432 = 646.950 lei. Ar trebui verificat daca 20% din 646.950 lei acopera suma de 109.935 lei sponsorizari efectuate. Cum 129.390 > 109.935, inseamna ca este indeplinita conditia (0.75% din CA = 475.432).
Avand si sume acordate conform Legii 239/2020, rezulta o suma intermediara de 657.382 - 10.432 - 109.935 - 5.615 = 531.400. Reducerea de 2% conform OUG 153/2020 se aplica asupra acestei sume intermediare sau asupra sumei de 657.382? Aplicat pe suma intermediara 2% inseamna 10.628, iar impozitul de platit ar fi: 531.400 - 10.628 - 388.518 = 132.254. Cu toate reducerile aplicate, in anul 2021 impozitul total datorat ar fi de 520.772 lei. In raport cu 20% din aceast impozit datorat, sponsorizarile efectuate depasesc cu 5.781 lei suma total eligibila. Unde gresesc?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 15 apr 2022.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133742 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Venituri si cheltuieli
14Dec2024
Deductibilitatea cheltuielilor de transport cu autoturismul personal in cazul delegatiilor
de
Liviu Sapunaru
valabil la 14 Dec 2024
Intrebare: Compania din Romania, parte a unui grup german, platitoare de impozit pe profit si TVA prevede in politica de calatorii locala decontarea unei sume de 0.5 euro/km pentru angajatii sai, cand acestia isi folosesc autoturismele personale in scopul desfasurarii activitatii economice, in cea mai mare parte, pentru transportul in tara in cazul calatoriilor in interes de serviciu.Ce alte documente sunt ...
12Dec2024
Delegare salariat in afara Romaniei. Decontare cazare, masa, transport
de
Vera Constantin
valabil la 12 Dec 2024
Intrebare: Societatea comerciala, platitoare de impozit pe microintreprindere, a fost infiintata in august 2024, cu cod CAEN 6312 (activitati ale portalurilor web) si are un salariat. Societatea desfasoara activitate video pe YouTube. Administratorul, care este si angajat, doreste sa plece in Asia pentru o perioada de maxim 3 ani, pentru a inregistra si posta periodic video pe YouTube de acolo, avand astfel ...
12Dec2024
Bauturi alcoolice cadou oferite colaboratorilor
de
Vera Constantin
valabil la 12 Dec 2024
Intrebare: O societate comerciala cu capital majoritar de stat poate cumpara cu ocazia Craciunului pe protocol, cateva sticle de vin, fiecare avand o valoare sub 100 lei, pentru a putea fi oferite colaboratorilor?
06Dec2024
Riscurile si implicatiile fiscale ale vanzarii echipamentelor IT cu discount 100%
de
Vera Constantin
valabil la 06 Dec 2024
Intrebare: Compania vinde catre clientii sai echipamente de telecomunicatii/IT, cu discount 100%, ca parte a unor pachete de servicii.Exemplu:Vanzare echipament IT cu pret zero pe factura, in cadrul unui contract de servicii IT pe o durata de 3 ani.Cost achizitie echipament = 1.000 leiPret vanzare echipament = 0 leiFacturare lunara servicii = 100 lei/luna, in cadrul pachetului de servicii.La toate ...
05Dec2024
Tombola organizata in vederea stimularii vanzarilor
de
Elena Popescu
valabil la 05 Dec 2024
Intrebare: Societatea organizeaza o tombola ca parte a unei actiuni de marketing, destinata impulsionarii vanzarilor. Participantii pot fi atat persoane fizice, cat si persoane juridice.Ce documente va trebui sa intocmim in urmatoarele momente:1. Dupa extragerea castigatorului;2. La inmanarea premiului castigatorului, care poate fi atat persoana fizica, cat si persoana juridica?
01Dec2024
Recunoasterea cheltuielilor cu dobanzi si penalitati
de
Olguta Crevelescu
valabil la 01 Dec 2024
Intrebare: Societatea X a regularizat TVA (in anii precedenti neaplicand pro-rata, desi ar fi trebuit) in anul 2024, in suma de aproximativ 700 mii lei. In luna iulie a achitat debitul, conform D300 depus. In luna octombrie 2024, pe fisa rol de la ANAF, au aparut penalitatile si dobanzile aferente regularizarii TVA in suma de 300 mii lei, pe coloanele denumite "neinstituite", iar coloana de "obligatii ...
Un produs marca 