Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Transfer de afacere. Aportul in natura la capitalul societatii beneficiare
valabil la 23 Dec 2024
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu implicatiile fiscale si procedura care ar trebui urmata in situatia descrisa mai jos.
Avem o societate A SRL, neplatitoare de TVA, detinuta de persoana fizica X, ca asociat unic. Societatea A este momentan platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, dar de la 1 ianuarie 2025 urmeaza sa solicite trecerea la sistemul de impozitare pe profit. Societatea A are la finalul anului 2024 datorii catre furnizorul F in valoare de 100.000 lei. La inceputul anului 2025, asociatul persoana fizica X infiinteaza o noua societate (B), platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor si neplatitoare de TVA, in care va fi tot asociat unic.
X doreste sa mute cea mai mare parte a activitatii societatii A pe societatea B. In acest sens, doreste sa realizeze un transfer de ramura de activitate, conform art. 32 din Codul fiscal. Prin acest transfer, B va prelua de la A angajatii, contractele cu clientii, autorizatia de functionare, dar si datoria catre F (cu acordul acestuia din urma). In schimb, A va primi parti sociale in B, astfel incat B va avea ca actionari si pe A si pe X. Este posibil ca in viitor, in functie de situatia comerciala, F sa ierte datoria catre B. Ulterior transferului, societatea A se va lichida, astfel incat partile sociale detinute de aceasta in B ii vor reveni lui X, acesta devenind din nou asociat unic al lui B.
1. In urma tranzactiilor de mai sus, vedeti anumite aspecte care ar putea reprezenta riscuri fiscale sau ar putea avea efecte adverse pentru vreuna dintre partile implicate?
2. Va rugam sa ne confirmati daca, la momentul lichidarii lui A si preluarii de catre X a partilor sociale pe care A le detinea in B in urma transferului de active, trebuie retinut la sursa un impozit de 10% asupra valorii acestor parti sociale sau se considera ca ele reprezinta aport la capitalul lui B si nu se impoziteaza?
3. Ce aspecte practice trebuie avute in vedere pentru ca transferul de business intre A si B sa fie neutru fiscal?
4. Cum se stabileste cate parti sociale in B trebuie sa primeasca A in urma transferului de ramura? Este posibil ca valoarea sa se stabileasca pe baza activului net al societatii A (ca in cazul fuziunilor/divizarilor), sau este nevoie de o evaluare a societatii A facuta de un evaluator ANEVAR? Daca numarul de parti sociale in B se poate stabili pe baza activului net al lui A, este necesara o expertiza contabila in acest sens, sau numarul de parti sociale se poate calcula intern de catre societate (ca in cazul fuziunilor)?
Avem o societate A SRL, neplatitoare de TVA, detinuta de persoana fizica X, ca asociat unic. Societatea A este momentan platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, dar de la 1 ianuarie 2025 urmeaza sa solicite trecerea la sistemul de impozitare pe profit. Societatea A are la finalul anului 2024 datorii catre furnizorul F in valoare de 100.000 lei. La inceputul anului 2025, asociatul persoana fizica X infiinteaza o noua societate (B), platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor si neplatitoare de TVA, in care va fi tot asociat unic.
X doreste sa mute cea mai mare parte a activitatii societatii A pe societatea B. In acest sens, doreste sa realizeze un transfer de ramura de activitate, conform art. 32 din Codul fiscal. Prin acest transfer, B va prelua de la A angajatii, contractele cu clientii, autorizatia de functionare, dar si datoria catre F (cu acordul acestuia din urma). In schimb, A va primi parti sociale in B, astfel incat B va avea ca actionari si pe A si pe X. Este posibil ca in viitor, in functie de situatia comerciala, F sa ierte datoria catre B. Ulterior transferului, societatea A se va lichida, astfel incat partile sociale detinute de aceasta in B ii vor reveni lui X, acesta devenind din nou asociat unic al lui B.
1. In urma tranzactiilor de mai sus, vedeti anumite aspecte care ar putea reprezenta riscuri fiscale sau ar putea avea efecte adverse pentru vreuna dintre partile implicate?
2. Va rugam sa ne confirmati daca, la momentul lichidarii lui A si preluarii de catre X a partilor sociale pe care A le detinea in B in urma transferului de active, trebuie retinut la sursa un impozit de 10% asupra valorii acestor parti sociale sau se considera ca ele reprezinta aport la capitalul lui B si nu se impoziteaza?
3. Ce aspecte practice trebuie avute in vedere pentru ca transferul de business intre A si B sa fie neutru fiscal?
4. Cum se stabileste cate parti sociale in B trebuie sa primeasca A in urma transferului de ramura? Este posibil ca valoarea sa se stabileasca pe baza activului net al societatii A (ca in cazul fuziunilor/divizarilor), sau este nevoie de o evaluare a societatii A facuta de un evaluator ANEVAR? Daca numarul de parti sociale in B se poate stabili pe baza activului net al lui A, este necesara o expertiza contabila in acest sens, sau numarul de parti sociale se poate calcula intern de catre societate (ca in cazul fuziunilor)?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 23 dec 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133717 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Asociere
20Dec2024
Cesiune de creanta si achizitia partilor sociale intre ALFA SRL si BETA SRL
de
Liviu Sapunaru
valabil la 20 Dec 2024
Intrebare: Avem doua societati comerciale: ALFA SRL si BETA SRL. In urma unui contract de cesiune de creanta intre cele doua societati, s-au stabilit urmatoarele: Societatea BETA intentioneaza achizitionarea partilor sociale ale societatii ALFA, detinute de asociatul unic, persoana fizica X, in urmatoarele conditii: 1. Restituirea imprumutului asociat in suma de 50.000 lei;2. Achizitionarea partilor ...
15Nov2024
Cesiunea partilor sociale si drepturile la dividende
de
Liviu Sapunaru
valabil la 15 Nov 2024
Intrebare: Societatea A, SRL, detine la societatea B, tot SRL agricola, 99% din partile sociale, pe care le-a dobandit in anul 2010, prin renuntarea a doi dintre asociatii societatii B, in favoarea societatii A. Tot atunci, societatea A a majorat si capitalul social al societatii B cu 100.000 lei. Acum, societatea A doreste sa cedeze o parte din partile sociale persoanei fizice care detine in societatea B ...
07Oct2024
Procedura si implicatiile fiscale ale cesiunii partilor sociale: transferul actionariatului fara majorarea capitalului social
de
Liviu Sapunaru
valabil la 07 Oct 2024
Intrebare: Firma: - capital social 1300000,00 lei (parti sociale 13000), - teren 1213000.00 lei. Se doreste "vanzarea " firmei, prin iesirea actionarului si intrarea unui nou actionar, tranzactia se doreste sa se faca la o valoare mai mare decat capitalul social (4000000,00 lei), fara majorarea acestuia. Actionarul care iese din firma considera ca aceasta este vloarea firmei la momentul acesta. Care este ...
14Oct2024
Cesiune parti sociale
de
Mihaela Corneanu
valabil la 14 Oct 2024
Intrebare: Doua persoane fizice au achizitionat partile sociale ale unei societati. A iesit vechiul asociat si au preluat cei doi. Capitalul social a ramas acelasi, 200 lei; in schimb, s-a semnat un contract de cesiune parti sociale prin care cei doi au virat o suma de bani cedentului, de 20.000 lei.Care este monografia contabila? Banii au fost virati din conturile personale ale persoanelor fizice. Pot fi ...
08Oct2024
Dosar preturi de transfer
de
Vera Constantin
valabil la 08 Oct 2024
Intrebare: Societatea A cumpara partile sociale ale societatea B. Activitatea celor doua societati este cultivarea cerealelor. Societatea A cumpara pentru infiintarea culturilor materie prima si pentru culturile societatii B. Societatea A vinde materia prima infiintare culturi catre societatea B la pretul de cumparare. Cat de corecte sunt aceste operatiuni tinand cont de faptul ca cele doua societati sunt ...
24Sep2024
Stabilire pret de cesiune parti sociale
de
Anca Bilas
valabil la 24 Sep 2024
Intrebare: O SRL microintreprindere urmeaza sa cesioneze partile sociale. In acest moment, capitalurile proprii sunt negative. Societatea detine cladiri a caror valoare contabila nu reflecta valoarea reala, deoarece nu s-a efectuat reevaluarea acestora de foarte mult timp (reevaluarea fiind efectuata doar pentru stabilirea impozitelor locale, nu si pentru actualizarea valorii contabile).Pentru a stabili ...
Un produs marca 