Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Tranzactii persoane afiliate
valabil la 06 Dec 2021
Intrebare: O societate comerciala rezidenta in Romania (GH) are ca obiect de activitate cultura cerealelor (porumb). Societatea in cauza face parte dintr-o structura de holding ai carei membri sunt toti, entitati rezidente in Romania. GH este detinuta in proportie de 100% de catre societatea mama SM - entitate rezidenta si ea in Romania. Rolul in grup al societatii agricole (GH) este de a produce cereale, iar rolul societatii mama - SM este de a comercializa cerealele produse de catre fiica agricola catre diversi parteneri din piata, neafiliati.
Pentru ca societatea mama SM are diverse contracte pentru livrarea acestor cereale, contracte unele semnate chiar cu un an inainte de finalizarea recoltei, preturile de vanzare stipulate de aceste contracte sunt diferite si pot varia destul de mult pentru aceeasi categorie de cereala, porumb in cazul de fata. Datorita faptului ca pretul de vanzare al SM catre clientul final este diferit, societatea mama solicita ca vanzarea catre ea sa fie facuta in diverse categorii de preturi, astfel incat sa nu resimta impactul pretului concordat la momentul semnarii contractului, ea pastrandu-si marja de profit rezultata din adaosul comercial.
Se ajunge astfel in situatia in care aceeasi recolta receptionata din camp pe un aviz de insotire a marfii sa fie vanduta la doua preturi diferite si nu neaparat apropiate - catre societatea mama, pe considerentul ca la randul ei, societatea mama vinde mai departe in piata la preturi diferite. Preturile de vanzare ale producatoarei GH acopera in unele situatii pretul de productie, iar in altele nu. De asemenea, sunt cazuri in care preturile de vanzare practicate de societatea agricola sunt sub preturile medii ale produselor agricole, stabilite de catre Consiliul Judetean local, in vederea calcularii veniturilor din cedarea folosintei bunurilor prin arendare, valabile pentru anul in curs.
Cum ar interpreta fiscul situatia descrisa mai sus? Care sunt riscurile fiscale pentru ambele societati - mama si fiica, tinand cont de situatia prezentata mai sus? Care sunt implicatiile in cazul unui control?
Pentru ca societatea mama SM are diverse contracte pentru livrarea acestor cereale, contracte unele semnate chiar cu un an inainte de finalizarea recoltei, preturile de vanzare stipulate de aceste contracte sunt diferite si pot varia destul de mult pentru aceeasi categorie de cereala, porumb in cazul de fata. Datorita faptului ca pretul de vanzare al SM catre clientul final este diferit, societatea mama solicita ca vanzarea catre ea sa fie facuta in diverse categorii de preturi, astfel incat sa nu resimta impactul pretului concordat la momentul semnarii contractului, ea pastrandu-si marja de profit rezultata din adaosul comercial.
Se ajunge astfel in situatia in care aceeasi recolta receptionata din camp pe un aviz de insotire a marfii sa fie vanduta la doua preturi diferite si nu neaparat apropiate - catre societatea mama, pe considerentul ca la randul ei, societatea mama vinde mai departe in piata la preturi diferite. Preturile de vanzare ale producatoarei GH acopera in unele situatii pretul de productie, iar in altele nu. De asemenea, sunt cazuri in care preturile de vanzare practicate de societatea agricola sunt sub preturile medii ale produselor agricole, stabilite de catre Consiliul Judetean local, in vederea calcularii veniturilor din cedarea folosintei bunurilor prin arendare, valabile pentru anul in curs.
Cum ar interpreta fiscul situatia descrisa mai sus? Care sunt riscurile fiscale pentru ambele societati - mama si fiica, tinand cont de situatia prezentata mai sus? Care sunt implicatiile in cazul unui control?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 06 dec 2021.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 132377 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Venituri si cheltuieli
15Nov2024
Impozitarea veniturilor din vanzarea mijloacelor fixe
de
Liviu Sapunaru
valabil la 15 Nov 2024
Intrebare: O societate neplatitoare de tva vinde mijloace fixe din patrimoniul societaii, nu erau noi - erau second hand.Venitul din vanzare imobile corporale este impozabil?
06Nov2024
Asociat PJ. Vanzare participatie
de
Mihaela Corneanu
valabil la 06 Nov 2024
Intrebare: 1. O SRL din Romania are asociati persoane fizice din Romania si detine actiuni de 33,34% intr-o SA din Romania.In anul 2025, vinde actiunile din SA.Ce taxe va plati SRL-ul catre statul roman pentru veniturile obtinute din vanzarea actiunilor?2. O SRL din Romania are asociat unic o persoana juridica din Emirate si detine actiuni de 33,34% intr-o SA din Romania. In anul 2025 vinde actiunile din ...
24Oct2024
Vanzare vochere. Firma de productie si comert
de
Vera Constantin
valabil la 24 Oct 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit si TVA, cu activitate de productie si comert, emite tichete valorice (vouchere valorice) pe care le vinde online (sub forma de coduri unice sau carduri fizice). Cumparatorul ii vireaza contravaloarea acestora, urmand a le folosi ulterior (el sau o alta persoana) pentru plata achizitiilor online efectuate de societatea noastra, emitenta a acestora (care ...
18Oct2024
Deductibilitate cheltuieli litigiu
de
Elena Popescu
valabil la 18 Oct 2024
Intrebare: O societate A este in litigiu cu o alta companie B, care a avut calitatea de furnizor pentru A. Societatea B solicita in instanta o suma de bani, din care o parte reprezinta o factura neincasata, iar cealalta parte reprezinta despagubiri pentru diverse cheltuieli angajate de A cu ocazia unui proiect care nu s-a mai concretizat. Litigiul a fost demarat in anul 2021 si finalizat prin hotarare ...
17Oct2024
Monografie contabila vanzare marfa
de
Elena Popescu
valabil la 17 Oct 2024
Intrebare: Ocolul silvic achizitioneaza masa lemnoasa de la mai multe persoane fizice, prin incheierea de contracte de vanzare-cumparare masa lemnoasa la un birou notarial. Plata se efectueaza prin transfer bancar, iar inregistrarea in contabilitate a persoanelor fizice se realizeaza in contul 462.7 (de exemplu, X - Nenea Ion), iar valoarea contractului se inregistreaza in contul 371 "Masa lemnoasa pentru ...
07Oct2024
Inregistrarile contabile si implicatiile fiscale ale donarii unui laptop
de
Liviu Sapunaru
valabil la 07 Oct 2024
Intrebare: O societate doneaza unuei scoli in cadrul unei campanii de constientizare un laptop. Societatea cumpara/achita acest bun, ulterior il doneaza, care sunt inregistrarile contabile necesare si implicatiile fiscale a acestei operatiuni legat de TVA si impozit pe profit?
Un produs marca