Tratament fiscal pentru formarea profesionala si inchidere de spatii. Operatiuni scutite de deducere

Intrebare: Va rog sa-mi precizati daca procedez corect in urmatorul aspect:

A.

Societatea este inregistrata in scopuri de tva realizeaza pe langa obiectul principal de activitate si operatiuni scutite fara drept de deducere.Este autorizata de CNFPA pentru cursuri de formare profesionala. Pentru aceasta activitate de formare profesionala a adultilor societatea organizeaza un jurnal de cumparari separat, deci nu declarm si calculam pro-rata.

In acest context va rog sa-mi precizati daca procedez corect privind inregistrarea urmatoarei facturi:

Inregistrarea in contabilitate a unei facturi de chirie, purtatoare de tva, reprezentand spatiu inchiriat pentru cursuri de formare profesionala a adultilor:

612=401 1000 lei

4426=401 240 lei

Concomitent

612=4426 240 lei ( cheltuiala deductibila fiscal )

In D 300 la randul 22 si preluata la randul 26.

Se declara in D394.

B.

In cazul in care o societate M inregistrata in scopuri de tva inchiriaza un spatiu conform contract de inchiriere cu o alta persoana juridica X, unde soc.X va tine cursuri de formare profesionala a adultilor, dar societarea M nu se notifica pentru aplicarea art.141 alin ( 2 ) lit e), o pot considera o activitate strans legata de formare profesionala a adultilor si sa facturez chiria fara tva conform art.141 alin (1 ) lit.f)?

Va rog raspuns concret si punctiform.