Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Tratament fiscal TVA livrare si achizitie de gaze naturale
valabil la 12 Aug 2024
Intrebare: Va rugam sa ne spuneti daca livrarea de gaz natural prin intermediul sistemului de distributie:
a) catre o persoana impozabila din UE, care transmite un cod VIES valid, se raporteaza pe codul de taxare SAF-T I310304 TVA - Livrare de bunuri pentru care locul livrarii este in afara Romaniei (in UE sau non-UE) (randul 3, fara preluarea pe randul 3.1 din decontul 300 si fara raportare in D390) sau pe I310301 TVA - Livrari intracomunitare de bunuri, scutite (randul 1 din D300 si raportata cu simbolul L in D390)?
b) catre o persoana impozabila non-UE, se raporteaza pe codul de taxare SAF-T I310304 TVA - Livrare de bunuri pentru care locul livrarii este in afara Romaniei (in UE sau non-UE) sau pe I310313 TVA - Livrari de bunuri scutite cu drept de deducere conform Art. 294 alin. (1) lit. a) si b) din Codul Fiscal (Exporturi)?
De asemenea, dorim sa stim cum se raporteaza achizitia de gaz natural, atat de la o persoana impozabila din UE, cat si de la o persoana impozabila non-UE (raportare in D300 si D390). Mentionam ca, in cazul livrarilor de gaz prin intermediul sistemului de distributie a gazelor naturale sau de electricitate catre un comerciant persoana impozabila, locul livrarii este considerat a fi la beneficiarul/clientul de gaze naturale conform art. 275 alin. (1) lit. e) si lit. f), articol ce transpune art. 38 si art. 39 din Directiva TVA 2006/112/CE.
a) catre o persoana impozabila din UE, care transmite un cod VIES valid, se raporteaza pe codul de taxare SAF-T I310304 TVA - Livrare de bunuri pentru care locul livrarii este in afara Romaniei (in UE sau non-UE) (randul 3, fara preluarea pe randul 3.1 din decontul 300 si fara raportare in D390) sau pe I310301 TVA - Livrari intracomunitare de bunuri, scutite (randul 1 din D300 si raportata cu simbolul L in D390)?
b) catre o persoana impozabila non-UE, se raporteaza pe codul de taxare SAF-T I310304 TVA - Livrare de bunuri pentru care locul livrarii este in afara Romaniei (in UE sau non-UE) sau pe I310313 TVA - Livrari de bunuri scutite cu drept de deducere conform Art. 294 alin. (1) lit. a) si b) din Codul Fiscal (Exporturi)?
De asemenea, dorim sa stim cum se raporteaza achizitia de gaz natural, atat de la o persoana impozabila din UE, cat si de la o persoana impozabila non-UE (raportare in D300 si D390). Mentionam ca, in cazul livrarilor de gaz prin intermediul sistemului de distributie a gazelor naturale sau de electricitate catre un comerciant persoana impozabila, locul livrarii este considerat a fi la beneficiarul/clientul de gaze naturale conform art. 275 alin. (1) lit. e) si lit. f), articol ce transpune art. 38 si art. 39 din Directiva TVA 2006/112/CE.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 12 aug 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133689 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria SAF-T
12Dec2024
Depunerea D406. Neplatitori de TVA
de
Vera Constantin
valabil la 12 Dec 2024
Intrebare: Avand in vedere obligatia raportarii SAF-T de la 1 ianuarie 2025 si pentru companiile mici, va rog sa-mi spuneti care este perioada de raportare pentru o companie mica, neinregistrata din punctul de vedere al TVA.
24Nov2024
SAF-T. Cod de TVA 50% nedeductibila
de
Elena Garofil
valabil la 24 Nov 2024
Intrebare: Se achizitioneaza un autoturism care are tva 50% nedeductibila si va intra in cost auto contul 2133.Va rog sa ne ajutati cu cod tva SAF-T pentru aceasta tva.
22Nov2024
Import Turcia
de
Gabi Popescu
valabil la 22 Nov 2024
Intrebare: Avem o factura de import mobilier din Turcia, cu conditia de livrare EXW (Ex-Works). Transportul il suportam noi, iar firma transportatoare este din Romania, platitoare de TVA. Marfa inca nu a sosit, este in tranzit. TVA-ul aferent importului il platim catre comisionarul vamal, acesta efectuand plata mai departe in numele nostru.1. Factura de transport se emite cu TVA sau fara TVA?2. TVA ...
21Oct2024
SAF-T. Schema fisierului
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 21 Oct 2024
Intrebare: La depunerea declaratiei SAF-T nu am avut erori, dar ulterior am primit o notificare privind anumite erori:Testul 1:Se verifica daca in sectiunea General Ledger Entries, la nivel de structura de taxa de la nivelul liniei reprezentand baza pentru TVA, exista tranzactii pentru care tipul taxei este 300 si valoarea taxei este diferita de zero, pentru care din eroare a fost inscris un cod de taxa de ...
15Oct2024
Corelatia dintre codurile SAF-T si randurile din decontul de TVA
de
Liviu Sapunaru
valabil la 15 Oct 2024
Intrebare: Va rog sa verificati daca urmatorul rationament este corect in ceea ce priveste legatura dintre decontul de TVA si TVA din fisierul SAF-T:Randul 24 din decontul de TVA:Contine TVA de 19% pentru achizitii interneCorespunde codului SAF-T 301101 - TVA achizitii interne nedeductibileCorespunde codului SAF-T 351101 - TVA credit cont 4428 pentru achizitiile cu TVA la incasareCorespunde codului SAF-T ...
15Oct2024
SAF-T. Codificare pentru deducere TVA pe baza de prorata
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 15 Oct 2024
Intrebare: Pentru achizitiile pentru care se cunoaste ca deducerea TVA se face pe baza de prorata, urmand ca la sfarsitul lunii sa se faca ajustarea printr-o nota distincta (centralizatoare), am evidentiat:a) Factura evidentiata in Jurnalul de cumparari cu deducere pe baza de prorata: - % = 401 1193xx 100 - TaxCode 361101, TaxAmount 194426 - 19 TaxCode 000000, TaxAmount 0 - Baza 100 si TVA ...
Un produs marca 