Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Tratament fiscal TVA livrare si achizitie de gaze naturale
valabil la 12 Aug 2024
Intrebare: Va rugam sa ne spuneti daca livrarea de gaz natural prin intermediul sistemului de distributie:
a) catre o persoana impozabila din UE, care transmite un cod VIES valid, se raporteaza pe codul de taxare SAF-T I310304 TVA - Livrare de bunuri pentru care locul livrarii este in afara Romaniei (in UE sau non-UE) (randul 3, fara preluarea pe randul 3.1 din decontul 300 si fara raportare in D390) sau pe I310301 TVA - Livrari intracomunitare de bunuri, scutite (randul 1 din D300 si raportata cu simbolul L in D390)?
b) catre o persoana impozabila non-UE, se raporteaza pe codul de taxare SAF-T I310304 TVA - Livrare de bunuri pentru care locul livrarii este in afara Romaniei (in UE sau non-UE) sau pe I310313 TVA - Livrari de bunuri scutite cu drept de deducere conform Art. 294 alin. (1) lit. a) si b) din Codul Fiscal (Exporturi)?
De asemenea, dorim sa stim cum se raporteaza achizitia de gaz natural, atat de la o persoana impozabila din UE, cat si de la o persoana impozabila non-UE (raportare in D300 si D390). Mentionam ca, in cazul livrarilor de gaz prin intermediul sistemului de distributie a gazelor naturale sau de electricitate catre un comerciant persoana impozabila, locul livrarii este considerat a fi la beneficiarul/clientul de gaze naturale conform art. 275 alin. (1) lit. e) si lit. f), articol ce transpune art. 38 si art. 39 din Directiva TVA 2006/112/CE.
a) catre o persoana impozabila din UE, care transmite un cod VIES valid, se raporteaza pe codul de taxare SAF-T I310304 TVA - Livrare de bunuri pentru care locul livrarii este in afara Romaniei (in UE sau non-UE) (randul 3, fara preluarea pe randul 3.1 din decontul 300 si fara raportare in D390) sau pe I310301 TVA - Livrari intracomunitare de bunuri, scutite (randul 1 din D300 si raportata cu simbolul L in D390)?
b) catre o persoana impozabila non-UE, se raporteaza pe codul de taxare SAF-T I310304 TVA - Livrare de bunuri pentru care locul livrarii este in afara Romaniei (in UE sau non-UE) sau pe I310313 TVA - Livrari de bunuri scutite cu drept de deducere conform Art. 294 alin. (1) lit. a) si b) din Codul Fiscal (Exporturi)?
De asemenea, dorim sa stim cum se raporteaza achizitia de gaz natural, atat de la o persoana impozabila din UE, cat si de la o persoana impozabila non-UE (raportare in D300 si D390). Mentionam ca, in cazul livrarilor de gaz prin intermediul sistemului de distributie a gazelor naturale sau de electricitate catre un comerciant persoana impozabila, locul livrarii este considerat a fi la beneficiarul/clientul de gaze naturale conform art. 275 alin. (1) lit. e) si lit. f), articol ce transpune art. 38 si art. 39 din Directiva TVA 2006/112/CE.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 12 aug 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 129244 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria SAF-T
18Sep2024
Raportarea TVA in SAF-T: Tratarea conturilor 4426 si 4428
de
Liviu Sapunaru
valabil la 18 Sep 2024
Intrebare: Solutia ANAF pentru SAF-T, in ceea ce priveste deducerea TVA la plata furnizorului, este: 4426 = 4428, transpusa in SAF-T astfel: 4426 Debit Amount 19, Tax Type 300, Tax Code 301101, Tax Amount 0, si 4428 Credit Amount 19, Tax Type 300, Tax Code 301301, Tax Amount 0. Am primit o notificare de la ANAF (testul 4) legata de acest lucru, in care ne informeaza ca, la contul 4426, trebuie sa avem Tax ...
04Sep2024
TVA pentru raportarea taxei SGR in declaratia SAF-T
de
Liviu Sapunaru
valabil la 04 Sep 2024
Intrebare: Care sunt codurile de TVA din punctul de vedere al declaratiei SAF-T care se utilizeaza pentru taxa SGR la ambalaje:1. In cazul achizitiei cu factura fiscala din Romania de produse care au taxa SGR;2. In cazul vanzarii cu factura fiscala de produse cu taxa SGR.
03Sep2024
Coduri SAF-T TVA la incasare
de
Costin Istrate
valabil la 03 Sep 2024
Intrebare: 1. Primire facturaFactura se inregistreaza astfel:628 = 401 5004428 = 401 95Transpusa in SAF-T:628 Debit amount 500 Tax Type 300 Tax Code 301301 Tax amount 95Daca factura nu este achitata, in D300 se prezinta la:Soldul taxei pe valoarea adaugata aferenta operatiunilor realizate inclusiv in alte perioade de raportareAchizitii de bunuri si servicii realizate pentru care nu s-a ...
03Sep2024
Operatiuni scutite de TVA. Declarare D300 si D406
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 03 Sep 2024
Intrebare: La ce rand in decontul de TVA se declara achizitia de bunuri/prestari servicii de la un furnizor neplatitor de TVA? Pe ce codTaxe se declara in D406 o achizitie de bunuri/prestari servicii de la un furnizor neplatitor de TVA? Dar in cazul achizitiei unui prestarii de serviciu cu cota 0% de la un platitor de TVA ?
08Aug2024
Facturi avans si storno
de
Gabi Popescu
valabil la 08 Aug 2024
Intrebare: Firma A platitoare de TVA si impozit pe profit primeste pe data de 11.07.2024 o factura de avans pentru reparatia unui autoturism (1000 + 190 TVA = 1190). Regimul de utilizare este mixt, se aplica deductibilitate limitata de 50% pentru toate costurile atribuibile acestui auto. In luna august 06.08.2024 se primeste factura de storno avans si factura pentru reparatie 2300 lei + 437 TVA = 2737 ...
09Aug2024
Factura cazare din Spania - TVA
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 09 Aug 2024
Intrebare: Societatea a rezervat pe Booking o cazare in Spania - localitatea Gava. Factura fiscala a fost emisa de catre o persoana fizica catre noi cu TVA 0%. Va rugam sa ne spuneti cum se inregistreaza din punct de vedere al TVA. Cum se declara in 300, 390 respectiv 394 si ce taxcode in SAF-T atribuim?
Un produs marca