Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Tratament fiscal TVA servicii prestate de o casa de expeditie
valabil la 10 Dec 2024
Intrebare: Casa de expeditii, persoana juridica romana platitoare de TVA, factureaza navlul si alte servicii de transport aferente unui export de bunuri catre o alta persoana juridica romana platitoare de TVA, care are calitatea de declarant vamal si reprezentant al exportatorului, care, la randul sau, este persoana juridica romana platitoare de TVA. Exportul are loc din Romania catre o destinatie din afacerea Uniunii Europene (UE). Declarantul vamal, care are si calitatea de reprezentant al exportatorului, este trecut pe declaratia vamala de export la casuta 44 (in formatul vechi). In formatul nou, nu stim exact cum ramane cu vechea casuta 44. (Anexam ambele modele de DVE).
Intrebarea noastra este daca casa de expeditii factureaza cu sau fara TVA catre reprezentantul exportatorului, respectiv declarantul vamal care apare pe DVE. Daca trebuie sa factureze fara TVA, care sunt documentele justificative pentru scutirea in aceasta situatie? Mentionam ca reprezentantul exportatorului refactureaza si el la randul lui factura de navlu primita de la casa de expeditii catre exportator, in regim de scutire de TVA.
Particularitatile mentionate in OMFP 2148/2020, care modifica OMFP 103/2016, in ce situatii se aplica pentru a beneficia de scutirea de TVA? Cand se mentioneaza "furnizorul" din UE sau din afacerea non-UE, in cazul nostru se aplica doar reprezentantului exportatorului scutirea sau si casei de expeditii care nu apare pe DVE, nu are calitatea de exportator sau destinatar al bunurilor exportate?
Particularitati:
1. In cazul in care furnizorul nu este stabilit in Uniunea Europeana si nu poate avea calitatea de exportator din punct de vedere vamal, pentru justificarea scutirii de TVA este necesar ca acesta sa detina declaratia vamala de export, in care datele sale de identificare si seria si/sau numarul facturii emise de acesta pentru livrarea bunurilor transportate in afacerea Uniunii Europene sunt mentionate in casuta 44.
2. In cazul in care furnizorul este stabilit in Uniunea Europeana, dar nu are calitatea de exportator din punct de vedere vamal, pentru justificarea scutirii de TVA este necesar ca acesta sa detina declaratia vamala de export, in care datele sale de identificare si seria si/sau numarul facturii emise de acesta pentru livrarea bunurilor transportate in afacerea Uniunii Europene sunt mentionate in casuta 44.
3. Scutirea de taxa pentru serviciile de transport de bunuri legate direct de exportul de bunuri se justifica de prestator in masura in care locul prestarii serviciilor este considerat a fi in Romania si daca aceasta ar fi fost persoana obligata la plata taxei, in baza urmatoarelor documente:
a) factura, care trebuie sa contina informatiile prevazute la art. 319 alin. (20) din Codul fiscal, sau, dupa caz, pentru persoanele care presteaza efectiv serviciul de transport, documentul specific de transport, daca acesta contine cel putin informatiile prevazute la art. 319 alin. (20) din Codul fiscal;
b) contractul incheiat cu beneficiarul, care poate fi exportatorul sau destinatarul bunurilor;
c) documentele specifice de transport, in functie de tipul transportului, sau, dupa caz, copii de pe aceste documente;
d) documente din care sa rezulte ca bunurile transportate au fost exportate.
Intrebarea noastra este daca casa de expeditii factureaza cu sau fara TVA catre reprezentantul exportatorului, respectiv declarantul vamal care apare pe DVE. Daca trebuie sa factureze fara TVA, care sunt documentele justificative pentru scutirea in aceasta situatie? Mentionam ca reprezentantul exportatorului refactureaza si el la randul lui factura de navlu primita de la casa de expeditii catre exportator, in regim de scutire de TVA.
Particularitatile mentionate in OMFP 2148/2020, care modifica OMFP 103/2016, in ce situatii se aplica pentru a beneficia de scutirea de TVA? Cand se mentioneaza "furnizorul" din UE sau din afacerea non-UE, in cazul nostru se aplica doar reprezentantului exportatorului scutirea sau si casei de expeditii care nu apare pe DVE, nu are calitatea de exportator sau destinatar al bunurilor exportate?
Particularitati:
1. In cazul in care furnizorul nu este stabilit in Uniunea Europeana si nu poate avea calitatea de exportator din punct de vedere vamal, pentru justificarea scutirii de TVA este necesar ca acesta sa detina declaratia vamala de export, in care datele sale de identificare si seria si/sau numarul facturii emise de acesta pentru livrarea bunurilor transportate in afacerea Uniunii Europene sunt mentionate in casuta 44.
2. In cazul in care furnizorul este stabilit in Uniunea Europeana, dar nu are calitatea de exportator din punct de vedere vamal, pentru justificarea scutirii de TVA este necesar ca acesta sa detina declaratia vamala de export, in care datele sale de identificare si seria si/sau numarul facturii emise de acesta pentru livrarea bunurilor transportate in afacerea Uniunii Europene sunt mentionate in casuta 44.
3. Scutirea de taxa pentru serviciile de transport de bunuri legate direct de exportul de bunuri se justifica de prestator in masura in care locul prestarii serviciilor este considerat a fi in Romania si daca aceasta ar fi fost persoana obligata la plata taxei, in baza urmatoarelor documente:
a) factura, care trebuie sa contina informatiile prevazute la art. 319 alin. (20) din Codul fiscal, sau, dupa caz, pentru persoanele care presteaza efectiv serviciul de transport, documentul specific de transport, daca acesta contine cel putin informatiile prevazute la art. 319 alin. (20) din Codul fiscal;
b) contractul incheiat cu beneficiarul, care poate fi exportatorul sau destinatarul bunurilor;
c) documentele specifice de transport, in functie de tipul transportului, sau, dupa caz, copii de pe aceste documente;
d) documente din care sa rezulte ca bunurile transportate au fost exportate.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 10 dec 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133692 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Scutiri
16Dec2024
Cota TVA locuinte
de
Gabi Popescu
valabil la 16 Dec 2024
Intrebare: Firma noastra construieste locuinte pe care le vinde.Intrebari:1. O persoana fizica, cate locuinte poate cumpara cu cota redusa de TVA?2. La sfarsitul anului 2023 au fost incheiat antecontracte cu avansuri cu cota deTVA 5% si achitat de persoanele fizice. Locuintele vor fi receptionate si facturate in anul 2025. Este corect ca TVA-ul va fi 5%?3. Daca o persoana fizica a cumparat in avans in ...
02Dec2024
Aspecte fiscale refacturare diferite cheltuieli
de
Anca Bilas
valabil la 02 Dec 2024
Intrebare: Societate de intermediere transport international de marfuri primeste de la subcontractorii/furnizorii sai din Romania si din UE urmatoarele facturi accesorii transportului:- Factura de penalitate - fara TVA - de la furnizorii din RO si din UE- Factura reprezentand taxa la un transport anulat - neefectuat - cu TVA de la furnizorul din RO si TXI de la furnizorul din UE- Factura reprezentand ...
01Dec2024
Prscriere incasari in avans clienti neidentificati
de
Anca Bilas
valabil la 01 Dec 2024
Intrebare: O societate comerciala prestatoare de servicii catre populatie inregistreaza in contul 462 incasari de la clienti catre nu pot fi identificati. Dupa 3 ani se trec pe venituri aceste incasari. Se colecteaza TVA?
27Nov2024
Tratament fiscal TVA servicii de grafica design prestate in Elvetia
de
Anca Bilas
valabil la 27 Nov 2024
Intrebare: O societate platitoare de TVA presteaza servicii de grafica design pentru mai multi clienti din Elvetia, dupa cum urmeaza: 1. Persoana fizica, 2. Persoana juridica neplatitoare de TVA, 3. Persoana juridica platitoare de TVA. Sunt aceste operatiuni scutite de TVA? Daca da, ce documente justificative trebuie sa aiba firma pentru a justifica scutirea de TVA si in decontul de TVA la ce rand ...
26Nov2024
Evidentiere TVA in registru cumparari. Mica intreprindere
de
Monica Cernea
valabil la 26 Nov 2024
Intrebare: In cazul firmelor care aplica regimul special de scutire pentru intreprinderi mici, conform art. 310 din Codul fiscal, pct. 84 din Normele Codului fiscal prevede ca acestea sunt obligate sa tina jurnale TVA.Pentru jurnalul de cumparari, TVA din facturile furnizorului trebuie evidentiat distinct sau se include valoarea totala a facturii in coloana "Scutit"?
22Nov2024
Scutire de TVA proteze
de
Gabi Popescu
valabil la 22 Nov 2024
Intrebare: Am o societate care se ocupa cu comercializarea produselor oftalmologice (cristaline, lentile etc.). Va rog sa imi spuneti cum ar trebui sa procedez in cazul livrarii acestor articole, atat catre persoane juridice, cat si catre persoane fizice.In ambele cazuri, factura este scutita de TVA conform articolului 292? De asemenea, cristalinul poate fi incadrat la categoria protezelor?
Un produs marca 