Tratament fiscal TVA si impozit pe profit anulare proiect

Intrebare: Se anuleaza un proiect, investitie in echipamente si stocuri care se pot reutiliza doar partial in procesul de productie existent; pentru o parte din echipamente si stocuri exista riscul de neutilizare in acest moment. S-a calculat si inregistrat un risc (provizion) reprezentand valoarea investitiilor in curs care nu se pot reutiliza in acest moment si valoarea stocurilor de materie prima care nu se pot utiliza. Valoarea riscului estimat a fost refacturata catre Centrul Logistic cu care societatea are contract si care trebuie sa suporte acest risc (societatea noastra este producator pe baza de contract si, conform contractului, nu trebuie sa suporte riscuri strategice).

In situatia in care, in viitorul apropiat, se mai pot valorifica din echipamentele care au facut obiectul provizionului si al refacturarii catre Centrul Logistic, in aceeasi maniera se vor deconta operatiunile ulterioare prin emiterea unui credit note. Factura de refacturare este o factura de servicii, fara TVA. Avem atasata calculatia riscului ca back-up si mentiunea pe factura aferenta serviciului: â