Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Tratamentul fiscal al anularii provizionului
valabil la 22 Nov 2024
Intrebare: La finalul auditului situatiilor financiare pentru anul 2021, s-a luat decizia constituirii de provizioane pentru deprecierea stocurilor (biomasa achizitionata in anul 2016, degradata, fara miscare). Notele contabile nu au mai putut influenta anul 2021 si, de aceea, s-au introdus prin contul 117 (analitic an 2021). Nu s-a efectuat recalculul impozitului pe profit si, implicit, nu s-a depus D101 rectificativa. In anul 2024, societatea reuseste vanzarea biomasei cu o reducere de 50% din valoarea totala a acesteia. Provizionul trebuie anulat.
Cum trebuie tratat venitul din punct de vedere fiscal? Ce declaratii trebuie sa intocmeasca societatea?
Cum trebuie tratat venitul din punct de vedere fiscal? Ce declaratii trebuie sa intocmeasca societatea?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 22 nov 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 132362 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Provizioane/ajustari
28Nov2021
Venituri din anularea provizioanelor
de
Dana Hristu
valabil la 28 Nov 2021
Intrebare: In 2015 societatea a platit un avans pentru achizitie marfa, iar aceasta nu a mai fost livrata si nici nu s-a restituit acel avans. In 2016 s-a constituit un provizion nedeductibil fiscal pentru intreaga valoare si s-a deschis o actiune in instanta pentru recuperarea prejudiciului. In 2017 societatea datoare a intrat in faliment si solicitarea de recuperare a prejudiciului s-a transferat ...
21Nov2020
Casare echipamente. Anulare partiala provizion constituit
de
Elena Garofil
valabil la 21 Nov 2020
Intrebare: Societatea X urmeaza sa inchida un punct de lucru si se constituie un provizion de restructurare pentru echipamentele tehnologice. Inregistrarea la constituirea provizionului este 6813.02 = 291. O parte din echipamente urmeaza sa fie casate. Dupa casare, ramane o parte din provizion nefolosit.Care sunt inregistrarile contabile care trebuie facute pana la inchiderea provizionului?
23Mar2019
Anulare ajustari depreciere stocuri. Tratament fiscal
de
Elena Garofil
valabil la 23 Mar 2019
Intrebare: In anul 2017 s-au achizitionat stocuri cu un pret de achizitie. Cu aceasta ocazie s-au constituit provizioane pentru ca valorea stocurilor era, real, mai mica dacat costul de achizitie. Cheltuiala cu constituirea provizionului nu a afectat baza impozabila si nu s-a considerat element similar venitului, firma fiind platitoare de impozit microintreprindere. Pe masura consumului din stoc in fiecare ...
29Sep2018
Anulare ajustari pentru valoare. Tratament contabil
de
Elena Garofil
valabil la 29 Sep 2018
Intrebare: La 31.12.2017 societatea a efectuat ajustari pentru deprecierea marfurilor in valoare de 10.000 lei - 6814 Cheltuieli de exploatare privind ajustarile pentru deprecierea activelor circulante = 397 Ajustari pentru deprecierea marfurilor, cheltuiala fiind nedeductibila. In anul urmator o parte din aceste marfuri se vand, aproximativ 3.000 lei si diferenta de 7.000 lei se caseaza si se scot din ...
15Ian2018
Anulare provizion pentru dezafectare
de
Simona Stanculescu
valabil la 15 Ian 2018
Intrebare: Am vandut un activ neamortizat integral. In valoarea echipamentului a fost introdus, initial, si amortizat costul estimat pentru demontarea si mutarea activelor (provizion pentru dezafectare). In aceste conditii, avand in vedere ca sarcina pentru demontare nu mai exista, vanzand activul, cum se anuleaza provizionul, respectiv 1513?
07Iul2017
Imprumuturi intre societati afiliate. Anulare creanta
de
Olguta Crevelescu
valabil la 07 Iul 2017
Intrebare: Firma A plateste firmei B sub forma de imprumut o suma de bani. A si B sunt afiliate. Firma B intra in procedura de insolventa prin reorganizare. In urma aprobarii planului de reorganizare se stabileste ca toti chirografarii sa nu fie platiti. In anul 2015 firma A constituie provizion pentru intreaga suma si considera cheltuiala nedeductibila. Firma B isi desfasoara activitatea iar in anul 2016 ...
Un produs marca