Tratamentul fiscal si contabil al unei achizitii intracomunitare cu TVA eronat aplicat si corectii ulterioare

valabil la 15 Ian 2025 Conform legislatiei in vigoare!

Raspuns oferit de
Liviu Sapunaru
Consultant fiscal, Expert Contabil, Practician in Insolventa

Tags: achizitii intracomunitaredecontul de tvadeclaratia 390taxare inversa

Intrebare: Am primit in luna decembrie 2024 o factura (furnizor cu cod TVA din Polonia, verificat VIES) pentru un produs receptionat tot in luna decembrie. Desi am furnizat toate datele, pe factura a fost trecuta denumirea societatii noastre, dar nu a fost trecut si codul nostru de inregistrare fiscala. Factura a fost emisa cu TVA 19%, desi trebuia aplicata taxarea inversa, iar plata a fost ramburs.

Detalii factura:

1002,09 lei + 190,39 lei TVA = 1192,48 lei

Am sesizat furnizorul, iar acesta ne-a trimis, in luna ianuarie 2025, un credit note (pe acesta a fost trecut si codul nostru de inregistrare in scopuri de TVA):

1002,09 lei

190,39 lei TVA (ne-au fost restituiti in cont in ianuarie 2025)

1192,48 lei total

Ni s-a emis o alta factura in luna ianuarie 2025:

1002,09 lei

TVA 0

Total de plata 1002,09 lei

Care este modul corect de inregistrare si declarare in decontul de TVA si in D390 al celor 3 facturi, in luna decembrie si in luna ianuarie?

• Tip societate: S.R.L.

• Numar de angajati: peste 50 angajati

• Platitoare TVA: Da

• Cod CAEN: 4759

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 15 ian 2025.

De ce sa ma inregistrez?

125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
Ai acces la o baza de date cu 135083 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.

Creare cont platit Testare gratuita

SMS

VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.

Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Procedura de corectare a erorilor contabile

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!

Intrebari similare din categoria Declaratii TVA

17Ian2025

Regim fiscal TVA prestare servicii IT. Beneficiar persoana impozabila din stat tert

de Amelia Dumitras valabil la 17 Ian 2025

TVA e-TVA Declaratii TVA

Intrebare: O societate platitoare de tva doreste sa furnizeze servicii IT catre o societate cu sediul in Israel. Care sunt implicatiile fiscale din punctul de vedere al TVA? Alte implicatii fiscale care ar mai fi? In decontul de TVA la ce rand se trec sumele aferente facturilor emise?

mai mult

17Ian2025

Plafon TVA la incasare

de Albescu Adina-Mihaela valabil la 17 Ian 2025

TVA e-TVA Declaratii TVA

Intrebare: La stabilirea cifrei de afaceri pentru plafonul de 4.500.000 lei (pentru TVA la incasare) se iau in calcul si avansurile facturate?

mai mult

15Ian2025

Perioada fiscala TVA aplicare regim special bunuri SH

de Anca Bilas valabil la 15 Ian 2025

TVA e-TVA Declaratii TVA

Intrebare: O societate care aplica regimul de TVA la marja pentru bunuri second-hand, avand in prezent perioada fiscala luna calendaristica, in decontul de TVA declara doar marja. Astfel, la randul 9 din decont, a inregistrat in anul 2024 o valoare de 19.000 lei. Cifra de afaceri a societatii este de 692.000 lei (cont 707 - pretul de vanzare al bunurilor vandute in regim special, fara TVA).Avand in vedere ...

mai mult

14Ian2025

Achizitii intracomunitare. Inregistrate cu intarziere. Perioada fiscala

de Elena Garofil valabil la 14 Ian 2025

TVA e-TVA Declaratii TVA

Intrebare: O SRL cu TVA lunar in 2024 primeste o factura de achizitie intracomunitara (acumulatori) in aprilie 2024, cu data de 14.11.2023, pe care o inregistreaza la regularizari achizitii intracomunitare in decontul de TVA pe luna aprilie 2024 si in rectificativa 390 pe luna noiembrie 2023. De asemenea, primeste o factura din 13.02.2024 cu discount pentru acumulatori, pe care o inregistreaza in decontul ...

mai mult

31Dec2024

Achizitie intracomunitara din Germania

de Anca Bilas valabil la 31 Dec 2024

TVA e-TVA Declaratii TVA

Intrebare: Va rog sa imi spuneti cum pot verifica daca un furnizor din Germania care imi furnizeaza bunuri este inregistrat in One Stop Shop (OSS).Si daca ar fi inregistrat in OSS, mai am nevoie de dovada transportului si sa consider achizitia intracomunitara si sa inregistrez taxarea inversa?

mai mult

20Dec2024

Achizitii servicii de publicitate. Prestator cu cod TVA prefix EU

de Amelia Dumitras valabil la 20 Dec 2024

TVA e-TVA Declaratii TVA

Intrebare: Societate neplatitoare de TVA, dar avand cod de TVA intracomunitar, platitoare de impozit pe profit, a solicitat servicii de promovare de la Amazon. Primeste factura de la furnizorul Amazon Advertising LLC, care are codul de TVA cu prefixul EU. In factura se mentioneaza ca este SPONSORED PRODUCTS, iar valoarea facturii se formeaza din numarul de click-uri si accesari. Cum ar trebui inregistrata ...

mai mult