TVA nedeductibila, inregistrare contabila si raportare fiscala

Intrebare: Cum se inregistreaza corect TVA-ul dintr-o factura de achizitie, considerata de societatea noastra nedeductibila, astfel incat sa existe o reconciliere intre declaratia 394, decontul de TVA, balanta si jurnalele de vanzari si cumparari, intrucat au existat pareri diferite in urma unui control de la Finante. Un amanunt nesemnificativ dar s-ar putea sa ma raportez la acest caz deconturile de TVA ale societatii sunt cu TVA de recuperat.

Inainte de controlul de la finante inregistram factura in mod normal cu 4426 pe debit pentru a fi evidentiata in D394 si ulterior nota contabila pentru suma de TVA nedeductibila - cont de cheltuiala nedeductibila prin creditul lui 4426. Acest mod de inregistrare imi evidentia factura corect in D394, in decontul de TVA la randul 28 "Sub Total taxa dedusa conform art.145" diminuam din total taxa deductibila exact cu aceasta suma considerate nedeductibila si inregistrata in creditul lui 4426. Declaratia 300 se reconcilia la totaluri de taxa colectata si deductibila cu balanta pe rulaje luna conturi 4427 si 4426, in aceasi masura cu jurnalele si deasemeni suma negativa a TVA, in cazul meu, cu debitul lui 4424. Singura problema pe balanta a fost diferenta intre rulajele conturilor 4426 si 4427 (din cauza acestui TVA nedeductibil inregistrat prin creditul lui 4426) nu coincide cu inchiderea de TVA din 4424, iar pe decontul de TVA aceasi diferenta total taxa colectata si total taxa dedusa nu coincidea cu TVA care il aveam de recuperat (diminuat). Pentru aceste probleme am dat explicatii si la organele de control care mi-au subliniat ca nu inregistrez corect iar la depunerea unei corectari - eroare materiala la un decont de TVA a trebuit sa scriu pe balanta cum se reconciliaza sumele din decont cu balanta si cu jurnalele.

Ulterior controlului, TVA considerat nedeductibil am inceput sa-l inregistram ca si cheltuiala nedeductibila prin creditul lui 4427, astfel incat se reconciliaza balanta cu jurnalele si cu decontul de TVA, singura diferenta la randul 9 din decont "Livrari de bunuri si prestari de servicii" baza o constitui in mod artificial pornind de la rulajul creditor lui 4427. In acest caz pentru TVA nedeductibil din 4427 ar trebui intocmita o autofactura? Care este punctul dvs. de vedere cum ar trebui sa procedez corect.