Consultanta specializata pentru CONTABILI 
TVA. Plafon de scutire. Impozit venit microintreprindere
valabil la 14 Iun 2024
Intrebare: Am preluat de curand o agentie de turism cu codul CAEN 7912 (licenta de turism organizatoare), microintreprindere, neplatitoare de TVA, unde contabilitatea a fost tinuta pana in martie pe cheltuieli 628 si venituri 704 pentru toata suma facturata.
1. In primul rand, ma intereseaza (deoarece timpul este scurt pentru inregistrare in scopuri de TVA la 10.06.24) cum se calculeaza cifra de afaceri ce serveste drept referinta pentru inregistrarea in scopuri de TVA in cazul unei agentii de turism, indiferent daca societatea inregistreaza total venit pe 704 sau 462 achizitia si vanzarea + 704 doar comisionul? Prin HG 864/2020 a fost abrogat punctul din Norme prin care agentiile de turism calculau plafonul la marja, in concluzie cifra de afaceri pentru inregistrare in scop de TVA se va stabili luand in considerare valoarea totala a facturilor emise, inclusiv facturile de avans, corect?
2. Cum se calculeaza impozitul pe venit?
Este in functie de ce serviciu factureaza si nu de calitatea agentiei? De exemplu:
2.1. Daca cumpara de la agentie de turism din Romania si revinde pachetul de servicii fara sa intervina asupra lui, se aplica impozit numai asupra comisionului?
2.2. Daca cumpara servicii de cazare de la o agentie de turism din Romania, bilete de avion de la o agentie din Romania si vinde serviciul combinat cazare + avion sau doar cazare sau doar avion, se plateste impozit pe intregul venit realizat din vanzarea pachetului facut de agentie?
3. Tour operator este atunci cand cumpara servicii separate si le vinde ca pachete. Pachetul poate fi format dintr-o singura componenta, de exemplu doar cazare, sau se refera la un pachet format din 2 componente (cazare, transport)?
4. In momentul de fata agentia presteaza urmatoarea activitate:
4.1. Vanzarea serviciilor:
4.1.1. Bilete de avion Romania-UE si Non-UE catre persoane fizice si juridice din Romania;
4.1.2. Asigurari medicale catre clienti persoane fizice;
4.1.3. Cazare hotel situat in UE si non-UE catre clienti persoane fizice din Romania si persoane juridice din Romania;
4.1.4. Pachet servicii turistice (cazare, transport) in UE si non-UE, catre clienti persoane fizice din Romania si persoane juridice din Romania;
4.1.5. Prestari servicii turistice interne in Romania catre persoane fizice si juridice.
4.2. Achizitia serviciilor:
4.2.1. Biletele de avion le achizitioneaza de la agentii de turism din Romania (cota TVA SDD);
4.2.2. Cazarea pentru UE este achizitionata de la agentie de turism din Romania (cota de TVA regim special de TVA);
4.2.3. Cazarea pentru non-UE este achizitionata de la agentie de turism din Romania (cota de TVA SDD).
1. In primul rand, ma intereseaza (deoarece timpul este scurt pentru inregistrare in scopuri de TVA la 10.06.24) cum se calculeaza cifra de afaceri ce serveste drept referinta pentru inregistrarea in scopuri de TVA in cazul unei agentii de turism, indiferent daca societatea inregistreaza total venit pe 704 sau 462 achizitia si vanzarea + 704 doar comisionul? Prin HG 864/2020 a fost abrogat punctul din Norme prin care agentiile de turism calculau plafonul la marja, in concluzie cifra de afaceri pentru inregistrare in scop de TVA se va stabili luand in considerare valoarea totala a facturilor emise, inclusiv facturile de avans, corect?
2. Cum se calculeaza impozitul pe venit?
Este in functie de ce serviciu factureaza si nu de calitatea agentiei? De exemplu:
2.1. Daca cumpara de la agentie de turism din Romania si revinde pachetul de servicii fara sa intervina asupra lui, se aplica impozit numai asupra comisionului?
2.2. Daca cumpara servicii de cazare de la o agentie de turism din Romania, bilete de avion de la o agentie din Romania si vinde serviciul combinat cazare + avion sau doar cazare sau doar avion, se plateste impozit pe intregul venit realizat din vanzarea pachetului facut de agentie?
3. Tour operator este atunci cand cumpara servicii separate si le vinde ca pachete. Pachetul poate fi format dintr-o singura componenta, de exemplu doar cazare, sau se refera la un pachet format din 2 componente (cazare, transport)?
4. In momentul de fata agentia presteaza urmatoarea activitate:
4.1. Vanzarea serviciilor:
4.1.1. Bilete de avion Romania-UE si Non-UE catre persoane fizice si juridice din Romania;
4.1.2. Asigurari medicale catre clienti persoane fizice;
4.1.3. Cazare hotel situat in UE si non-UE catre clienti persoane fizice din Romania si persoane juridice din Romania;
4.1.4. Pachet servicii turistice (cazare, transport) in UE si non-UE, catre clienti persoane fizice din Romania si persoane juridice din Romania;
4.1.5. Prestari servicii turistice interne in Romania catre persoane fizice si juridice.
4.2. Achizitia serviciilor:
4.2.1. Biletele de avion le achizitioneaza de la agentii de turism din Romania (cota TVA SDD);
4.2.2. Cazarea pentru UE este achizitionata de la agentie de turism din Romania (cota de TVA regim special de TVA);
4.2.3. Cazarea pentru non-UE este achizitionata de la agentie de turism din Romania (cota de TVA SDD).
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 14 iun 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133723 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Lichidare
09Dec2024
Lichidare societate. Asociat din Serbia
de
Vera Constantin
valabil la 09 Dec 2024
Intrebare: O societate cu raspundere limitata din Romania, platitoare de TVA lunar, avand ca asociat unic o societate din Serbia, decide la data de 29.11.2024 lichidarea voluntara fara lichidator. Soldurile din balanta la 30.11.2024 se prezinta astfel: 1012 Capital subscris varsat CR 611.000 lei 1171 Pierdere neacoperita DB 1.070.000 lei 121 Pierdere curenta DB 623.000 lei 401 Furnizori CR 270.000 ...
07Dec2024
Lichidare societate. Tratament contabil
de
Olguta Crevelescu
valabil la 07 Dec 2024
Intrebare: O SRL platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor pana la data de 31.12.2023 devine platitor de impozit pe profit incepand cu 01.01.2024, intrucat la 31.12.2023 nu mai indeplineste conditiile pentru a ramane platitor de impozit pe venit (nu are salariati). De asemenea, in anul 2023 i s-a anulat codul de platitor de TVA.Pe data de 18.03.2024, asociatul unic plateste datoriile ...
28Nov2024
Monografie contabila si costuri asociate lichidarii unei microintreprinderi devenite platitoare de impozit pe profit
de
Liviu Sapunaru
valabil la 28 Nov 2024
Intrebare: SC infiintata in 2019, care nu a avut activitate timp de 2 ani, doreste lichidarea. Firma a fost microintreprindere, iar din 2023 a devenit platitoare de impozit pe profit. La momentul lichidarii, nu are datorii catre stat sau furnizori. Situatia bilantului aferent lunii octombrie 2024 este urmatoarea:1012 Capital subscript varsatDebitor: 0Creditor: 200 lei1061 Rezerve legaleDebitor: ...
20Nov2024
Fuziunea societatilor. Tratament contabil
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 20 Nov 2024
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu urmatoarea speta: Fuziune prin Absorbtie doua societati S.R.L. - Societatea A (Absorbanta) este SRL cu impozitare de tip micro. - Societatea B (Absorbita) este SRL cu impozitare pe profit. Ambele societati sunt platitoare de TVA si au asociati unici, persoane fizice. Situatia patrimoniala a societatii absorbite, la data de 15.11.2024, se prezinta astfel: 1. ...
17Oct2024
Note contabile impozit lichidare. Depunerea D101 finala
de
Constanta Popa
valabil la 17 Oct 2024
Intrebare: Societatea care se lichideaza este platitoare de TVA si impozit pe profit. Pentru luna septembrie 2024 s-au depus declaratiile 300, 394 si 100, iar la data de 11.10.2024 s-au achitat toate taxele si impozitele aferente acestor declaratii.La 11.10.2024, situatia se prezinta astfel:1012 C: 200 lei1061 C: 40 lei (constituiti cand societatea era microintreprindere)121 C: 44.022 lei5121 D: 44.218 ...
16Oct2024
Lichidare voluntara societate
de
Vera Constantin
valabil la 16 Oct 2024
Intrebare: Pe 07.08 a fost emisa mentiunea de la ONRC. Pe 02.09 a fost emisa rezolutia de dizolvare si lichidare conform art. 227, alin. 1, lit. d si art. 235 din Legea 31/1990. Mentionez ca societatea este ramasa la acest stadiu; doar au fost depuse actele la ONRC si nu s-a facut nimic altceva. Nu a depus nimeni pana acum bilant de incepere a lichidarii si nu a fost schimbat vectorul in ceea ce priveste ...
Un produs marca 