Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Utilaj in conservare. Ajustari de depreciere. Amortizare contabila si fiscala
valabil la 27 Iun 2024
Intrebare: Exemplu:
Utilaj cu valoare de 1.204.800 lei
Situatia initiala: Un mijloc fix cu valoarea de 1.204.800 lei are o perioada de utilizare de 8 ani (96 luni).
Conservare: Dupa 3 ani si 4 luni (40 luni) de utilizare, la 31.12.2023, utilajul intra in conservare pentru 8 luni (din ianuarie 2024 pana in august 2024). 96 luni - 40 luni = 56 luni
Noua durata de amortizare ramasa: 56 luni (durata ramasa) + 8 luni (conservare) = 64 luni
Depreciere: Se inregistreaza o depreciere de 10 luni de conservare * 12.550 lei amortizarea lunara = 125.500 lei, considerata cheltuiala nedeductibila.
Amortizare inainte de conservare: mijlocul fix a inregistrat cheltuieli cu amortizarea pe primii 3 ani si 4 luni (40 luni) de 502.000 lei, deductibile fiscal. 1.204.800 lei - 502.000 lei = 702.800 valoare ramasa de amortizat
Cheltuieli de depreciere: Deprecierea de 125.500 lei reprezinta cheltuieli nedeductibile.
Cheltuieli cu amortizarea dupa iesirea din conservare:
Amortizare contabila: 702.800 lei - 125.500 lei = 577.300 lei 577.300 / 64 luni = 9.018,75 lei cheltuieli nedeductibile
Amortizare fiscala: 702.800 / 64 luni = 10.981,25 lei cheltuieli deductibile
1. Am calculat corect perioada ramasa de amortizat dupa conservare: 56 luni (durata ramasa) + 8 luni (conservare) = 64 luni sau trebuia de fapt sa scad acele 8 luni de conservare?
2. Am calculat corect conservarea?
3. Am calculat corect amortizarea contabila vs amortizarea fiscala?
4. Este in regula daca inregistrez ajustarea pentru depreciere la inceputul conservarii si o reiau la venituri la iesirea din conservare?
Ideea este ca acest utilaj se doreste sa fie inchiriat si vrem sa calculam corect pretul de inchiriere, tinand cont de aceste aspecte legate de conservarea lui.
Utilaj cu valoare de 1.204.800 lei
Situatia initiala: Un mijloc fix cu valoarea de 1.204.800 lei are o perioada de utilizare de 8 ani (96 luni).
Conservare: Dupa 3 ani si 4 luni (40 luni) de utilizare, la 31.12.2023, utilajul intra in conservare pentru 8 luni (din ianuarie 2024 pana in august 2024). 96 luni - 40 luni = 56 luni
Noua durata de amortizare ramasa: 56 luni (durata ramasa) + 8 luni (conservare) = 64 luni
Depreciere: Se inregistreaza o depreciere de 10 luni de conservare * 12.550 lei amortizarea lunara = 125.500 lei, considerata cheltuiala nedeductibila.
Amortizare inainte de conservare: mijlocul fix a inregistrat cheltuieli cu amortizarea pe primii 3 ani si 4 luni (40 luni) de 502.000 lei, deductibile fiscal. 1.204.800 lei - 502.000 lei = 702.800 valoare ramasa de amortizat
Cheltuieli de depreciere: Deprecierea de 125.500 lei reprezinta cheltuieli nedeductibile.
Cheltuieli cu amortizarea dupa iesirea din conservare:
Amortizare contabila: 702.800 lei - 125.500 lei = 577.300 lei 577.300 / 64 luni = 9.018,75 lei cheltuieli nedeductibile
Amortizare fiscala: 702.800 / 64 luni = 10.981,25 lei cheltuieli deductibile
1. Am calculat corect perioada ramasa de amortizat dupa conservare: 56 luni (durata ramasa) + 8 luni (conservare) = 64 luni sau trebuia de fapt sa scad acele 8 luni de conservare?
2. Am calculat corect conservarea?
3. Am calculat corect amortizarea contabila vs amortizarea fiscala?
4. Este in regula daca inregistrez ajustarea pentru depreciere la inceputul conservarii si o reiau la venituri la iesirea din conservare?
Ideea este ca acest utilaj se doreste sa fie inchiriat si vrem sa calculam corect pretul de inchiriere, tinand cont de aceste aspecte legate de conservarea lui.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 27 iun 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 126101 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Mijloace fixe
30Iun2024
Amortizare mijloace fixe in conservare
de
Daniela Manole
valabil la 30 Iun 2024
Intrebare: Din lege: Amortizarea fiscala art. 28 Legea 227/2015k) In cazul in care mijloacele fixe amortizabile sunt trecute in regim de conservare, in functie de politica contabila adoptata, valoarea fiscala ramasa neamortizata la momentul trecerii in conservare se recupereaza pe durata normala de utilizare ramasa, incepand cu luna urmatoare iesirii din conservare a acestora, prin recalcularea cotei de ...
26Iun2024
Calcul amortizare fiscala dupa iesirea mijlocului fix din conservare
de
Elena Garofil
valabil la 26 Iun 2024
Intrebare: Din punct de vedere fiscal, valoarea fiscala ramasa neamortizata aferenta mijloacelor fixe trecute in conservare, la momentul trecerii in conservare, se recupereaza pe durata normala de utilizare ramasa, incepand cu luna urmatoare iesirii din conservare a acestora, prin recalcularea cotei de amortizare fiscala.Data achizitiei si punerii in functiune: 6 august 2020Valoare achizitie: ...
26Iun2024
Gestionarea amortizarii utilajelor dupa perioade de conservare. Optiuni si reglementari contabile
de
Liviu Sapunaru
valabil la 26 Iun 2024
Intrebare: La un utilaj care iase din conservare (10 luni a fost in conservare), valoarea ramasa la intrarea in conservare e aceeasi, de exemplu 10.000 lei, doar durata se modifica? Adica daca mai avea o durata de amortizat de 32 luni, la acei 32 luni se adauga perioada suspendata cand a fost conservat, adica 10 luni. Si atunci o recalculare dupa conservare ar fi 10.000 lei valoare ramasa/(32 luni ramase + ...
11Sep2022
Autoturism in conservare. Deductibilitate cheltuieli
de
Elena Garofil
valabil la 11 Sep 2022
Intrebare: O societate detine un autoturism de valoare mare (amortizarea este plafonata la 1.500 de lei pe luna deductibil), care a fost condus de administratorului societatii. Intre timp s-a achizitionat un alt autoturism pentru administrator, iar acesta a ramas in "conservare". Pana se ia o decizie in privinta lui, cum tratam cheltuielile aferente acestuia (amortizare si asigurare)?
02Mar2022
Suspendare activitate PFA. Cheltuieli amortizare
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 02 Mar 2022
Intrebare: O PFA si-a suspendat activitatea la registrul comertului pe o perioada de doi ani. Cum se procedeaza cu imobilizarile corporale neamortizate integral? Se considera ca intra in conservare?
14Feb2022
Mijloc fix. Ajustari pentru depreciere
de
Mihaela Rosca
valabil la 14 Feb 2022
Intrebare: In cazul unui mijloc fix trecut in conservare, politicile contabile prevad constituirea unei ajutari pentru depreciere.Avand in vedere faptul ca pe perioada de conservare mijlocul fix sufera o degradare minima, nefiind exploatat in productie, valoarea acestei ajustari se justifica a fi la nivelul amortizarii? Ce alta metoda de calcul a valorii ajustarii pentru depreciere ne recomandati?
Un produs marca