Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Utilaj in conservare. Ajustari de depreciere. Amortizare contabila si fiscala
valabil la 27 Iun 2024
Intrebare: Exemplu:
Utilaj cu valoare de 1.204.800 lei
Situatia initiala: Un mijloc fix cu valoarea de 1.204.800 lei are o perioada de utilizare de 8 ani (96 luni).
Conservare: Dupa 3 ani si 4 luni (40 luni) de utilizare, la 31.12.2023, utilajul intra in conservare pentru 8 luni (din ianuarie 2024 pana in august 2024). 96 luni - 40 luni = 56 luni
Noua durata de amortizare ramasa: 56 luni (durata ramasa) + 8 luni (conservare) = 64 luni
Depreciere: Se inregistreaza o depreciere de 10 luni de conservare * 12.550 lei amortizarea lunara = 125.500 lei, considerata cheltuiala nedeductibila.
Amortizare inainte de conservare: mijlocul fix a inregistrat cheltuieli cu amortizarea pe primii 3 ani si 4 luni (40 luni) de 502.000 lei, deductibile fiscal. 1.204.800 lei - 502.000 lei = 702.800 valoare ramasa de amortizat
Cheltuieli de depreciere: Deprecierea de 125.500 lei reprezinta cheltuieli nedeductibile.
Cheltuieli cu amortizarea dupa iesirea din conservare:
Amortizare contabila: 702.800 lei - 125.500 lei = 577.300 lei 577.300 / 64 luni = 9.018,75 lei cheltuieli nedeductibile
Amortizare fiscala: 702.800 / 64 luni = 10.981,25 lei cheltuieli deductibile
1. Am calculat corect perioada ramasa de amortizat dupa conservare: 56 luni (durata ramasa) + 8 luni (conservare) = 64 luni sau trebuia de fapt sa scad acele 8 luni de conservare?
2. Am calculat corect conservarea?
3. Am calculat corect amortizarea contabila vs amortizarea fiscala?
4. Este in regula daca inregistrez ajustarea pentru depreciere la inceputul conservarii si o reiau la venituri la iesirea din conservare?
Ideea este ca acest utilaj se doreste sa fie inchiriat si vrem sa calculam corect pretul de inchiriere, tinand cont de aceste aspecte legate de conservarea lui.
Utilaj cu valoare de 1.204.800 lei
Situatia initiala: Un mijloc fix cu valoarea de 1.204.800 lei are o perioada de utilizare de 8 ani (96 luni).
Conservare: Dupa 3 ani si 4 luni (40 luni) de utilizare, la 31.12.2023, utilajul intra in conservare pentru 8 luni (din ianuarie 2024 pana in august 2024). 96 luni - 40 luni = 56 luni
Noua durata de amortizare ramasa: 56 luni (durata ramasa) + 8 luni (conservare) = 64 luni
Depreciere: Se inregistreaza o depreciere de 10 luni de conservare * 12.550 lei amortizarea lunara = 125.500 lei, considerata cheltuiala nedeductibila.
Amortizare inainte de conservare: mijlocul fix a inregistrat cheltuieli cu amortizarea pe primii 3 ani si 4 luni (40 luni) de 502.000 lei, deductibile fiscal. 1.204.800 lei - 502.000 lei = 702.800 valoare ramasa de amortizat
Cheltuieli de depreciere: Deprecierea de 125.500 lei reprezinta cheltuieli nedeductibile.
Cheltuieli cu amortizarea dupa iesirea din conservare:
Amortizare contabila: 702.800 lei - 125.500 lei = 577.300 lei 577.300 / 64 luni = 9.018,75 lei cheltuieli nedeductibile
Amortizare fiscala: 702.800 / 64 luni = 10.981,25 lei cheltuieli deductibile
1. Am calculat corect perioada ramasa de amortizat dupa conservare: 56 luni (durata ramasa) + 8 luni (conservare) = 64 luni sau trebuia de fapt sa scad acele 8 luni de conservare?
2. Am calculat corect conservarea?
3. Am calculat corect amortizarea contabila vs amortizarea fiscala?
4. Este in regula daca inregistrez ajustarea pentru depreciere la inceputul conservarii si o reiau la venituri la iesirea din conservare?
Ideea este ca acest utilaj se doreste sa fie inchiriat si vrem sa calculam corect pretul de inchiriere, tinand cont de aceste aspecte legate de conservarea lui.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 27 iun 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 134489 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Mijloace fixe
20Dec2024
Sistare calculare si inregistrare amortizare imobilizari corporale amortizabile trecute in regim de conservare
de
Ela Dumitra
valabil la 20 Dec 2024
Intrebare: Firma este microintreprindere din 2020 (pe perioada 01.07.1997 - 31.12.2019 a fost platitoare de impozit pe profit). Firma detine o hala. Hala nu a fost amortizata complet (data punerii in functiune 10.03.2010, durata amortizarii 16 ani). La data de 31.12.2023 a incetat un contract de inchiriere cu un chirias (chiriasul nu a dorit prelungirea contractului). Pe perioada 01.01.2024 - pana in ...
12Dec2024
Trecerea mijloacelor fixe in conservare: proceduri tehnice, documentatie si tratament contabil
de
Liviu Sapunaru
valabil la 12 Dec 2024
Intrebare: Din cauza amanarii unor proiecte dorim sa aplicam metoda conservari pentru echipamentele in cauza pentru perioada de amanare. Care este procesul tehnic? Ce documente ar trebui intocmite? Care sunt notele contabile?
21Nov2024
Mijloace fixe in conservare. Regim amortizare
de
Vera Constantin
valabil la 21 Nov 2024
Intrebare: Societatea detine mijloace fixe pe care momentan nu le utilizeaza si dorim sa le trecem in regim de conservare.Din informatiile documentate, pe perioada conservarii acestora, monografia contabila ar fi:6813 = 2913 (nedeductibil la calculul impozitului pe profit),Iar la momentul scoaterii din conservare: 2913 = 7813 (neimpozabil).In momentul trecerii in conservare, lunile de amortizare ...
30Iun2024
Amortizare mijloace fixe in conservare
de
Daniela Manole
valabil la 30 Iun 2024
Intrebare: Din lege: Amortizarea fiscala art. 28 Legea 227/2015k) In cazul in care mijloacele fixe amortizabile sunt trecute in regim de conservare, in functie de politica contabila adoptata, valoarea fiscala ramasa neamortizata la momentul trecerii in conservare se recupereaza pe durata normala de utilizare ramasa, incepand cu luna urmatoare iesirii din conservare a acestora, prin recalcularea cotei de ...
27Iun2024
Amortizare mijloace fixe aflate in conservare
de
Adela Oncescu
valabil la 27 Iun 2024
Intrebare: Cheltuielile cu amortizarea fiscala a mijloacelor fixe inregistrate ulterior scoaterii din conservare a acestora sunt deductibile la calculul impozitului pe profit pentru perioada urmatoare, prin recalcularea cotei de amortizare pe durata normala de utilizare ramasa, incepand cu luna urmatoare repunerii in functiune a acestora.Mijloc fix cu valoarea de intrare: 1.204.800,00 leiAre o ...
26Iun2024
Conservare mijloace fixe. Vanzare sau inchiriere mijloace fixe
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 26 Iun 2024
Intrebare: Am achizitionat doua mijloace fixe pentru un punct de lucru. Ideea este ca inchidem acel punct de lucru, adica nu o sa mai fie al nostru, iar amortizarea la acele mijloace fixe se calculeaza in continuare. Noi vrem sa sistam amortizarea la acele mijloace fixe si sa le bagam in conservare pentru moment. Ideea este ca ulterior dorim sa le vindem sau sa le inchiriem si atunci intervine o problema la ...
Un produs marca 