Vanzare la distanta si montare casa de lemn in stat membru, beneficiar persoana fizica
valabil la 03 Aug 2019
Intrebare: In luna februarie 2017 o societate din Romania, platitoare de TVA incheie un contract de vanzare cumparare cu un client persoana fizica rezidenta in Franta, avand ca obiect vanzarea respectiv cumpararea unui kit de casa din lemn.
Initial clientul nu a solicitat si montajul acestui kit, dar ulterior s-a razgandit si a dorit si acest serviciu din partea firmei romanesti. In luna mai 2017 se emite factura de avans in valoare de 250.000 lei cu TVA inclus (TVA 19% romanesc), iar in luna august 2017 se emite factura finala pentru kitul de casa in valoare de 380.000 lei cu TVA inclus (19% TVA romanesc) si anularea avansului facturat in mai 2017.
Modul de decontare a tranzactiilor derulate s-a realizat exclusiv prin virament bancar.
Pentru serviciul de montaj al kitului, societatea romaneasca s-a inregistrat in scopuri de TVA in Franta. Obtinand cod valid de TVA, emite autofactura in suma de 81 000 lei cu mentiunea - neimpozabil in Romania - si achita in Franta TVA-ul aferent facturii de prestari servicii.
Mentionam ca pentru perioada in care s-au desfasurat aceste operatii societatea a avut inspectie fiscala (rambursare TVA), iar aceasta tranzactie a fost considerata corecta.
Tot pentru aceasta livrare, Serviciul de Informatii Fiscale din cadrul ANAF a verificat documentele societatii pe o perioada de 3 ani in vederea stabilirii starii de fapt fiscale. In procesul verbal incheiat in urma verificarii nu s-a facut nicio mentiune asupra acestei livrari.
In luna iulie 2019, societatea primeste din partea autoritatilor fiscale franceze o adresa prin care se solicita DECLARAREA SI ACHITAREA TVA-ului aferent facturii kit-ului de casa autoritatilor fiscale franceze, inclusiv dobanzi si penalitati aferente.
Operatiunea a fost considerata de autoritatile franceze ca fiind o vanzare de bunuri la distanta prevazuta la art. 258B din CGI si art. 33 din Directiva 2006/112/CE, dar valoarea acesteia a depasit pragul de 35.000 euro si TVA-ul trebuie platit in Franta de catre firma romaneasca.
Va rugam sa ne spuneti daca societatea din Romania a procedat corect la intocmirea facturilor catre clientul persoana fizica stabilit in Franta si daca este posibil sa ne enumerati pasii care trebuie facuti daca aceasta livrare nu a fost incadrata corect de firma din Romania din punct de vedere al TVA-ului.
Initial clientul nu a solicitat si montajul acestui kit, dar ulterior s-a razgandit si a dorit si acest serviciu din partea firmei romanesti. In luna mai 2017 se emite factura de avans in valoare de 250.000 lei cu TVA inclus (TVA 19% romanesc), iar in luna august 2017 se emite factura finala pentru kitul de casa in valoare de 380.000 lei cu TVA inclus (19% TVA romanesc) si anularea avansului facturat in mai 2017.
Modul de decontare a tranzactiilor derulate s-a realizat exclusiv prin virament bancar.
Pentru serviciul de montaj al kitului, societatea romaneasca s-a inregistrat in scopuri de TVA in Franta. Obtinand cod valid de TVA, emite autofactura in suma de 81 000 lei cu mentiunea - neimpozabil in Romania - si achita in Franta TVA-ul aferent facturii de prestari servicii.
Mentionam ca pentru perioada in care s-au desfasurat aceste operatii societatea a avut inspectie fiscala (rambursare TVA), iar aceasta tranzactie a fost considerata corecta.
Tot pentru aceasta livrare, Serviciul de Informatii Fiscale din cadrul ANAF a verificat documentele societatii pe o perioada de 3 ani in vederea stabilirii starii de fapt fiscale. In procesul verbal incheiat in urma verificarii nu s-a facut nicio mentiune asupra acestei livrari.
In luna iulie 2019, societatea primeste din partea autoritatilor fiscale franceze o adresa prin care se solicita DECLARAREA SI ACHITAREA TVA-ului aferent facturii kit-ului de casa autoritatilor fiscale franceze, inclusiv dobanzi si penalitati aferente.
Operatiunea a fost considerata de autoritatile franceze ca fiind o vanzare de bunuri la distanta prevazuta la art. 258B din CGI si art. 33 din Directiva 2006/112/CE, dar valoarea acesteia a depasit pragul de 35.000 euro si TVA-ul trebuie platit in Franta de catre firma romaneasca.
Va rugam sa ne spuneti daca societatea din Romania a procedat corect la intocmirea facturilor catre clientul persoana fizica stabilit in Franta si daca este posibil sa ne enumerati pasii care trebuie facuti daca aceasta livrare nu a fost incadrata corect de firma din Romania din punct de vedere al TVA-ului.
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 11-50 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: 1623 Fabricarea altor elemente de tamplarie si dulgherie
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 03 aug 2019.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Scutiri impozit
02Mar2025
Sponsorizare in bunuri
de
Mihaela Corneanu
valabil la 02 Mar 2025
Intrebare: O firma platitoare de impozit pe profit, in data de 28.05.2024, a oferit bunuri catre o emisiune in valoare de 2.799 lei. Contractul de sponsorizare este intre societatea noastra si ANTENA GROUP SA (CUI 1599030). Societatea noastra este platitoare de TVA.1. Putem deduce TVA produselor oferite ca sponsorizare? 2. Evaluarea produselor se face la pretul de cumparare, fara TVA?3. Deci, nu ...
22Feb2025
Sponsorizare in bunuri
de
Gina Popescu
valabil la 22 Feb 2025
Intrebare: Societatea noastra achizitioneaza un produs (1190 lei, TVA inclus) in vederea acordarii acestuia ca sponsorizare catre o asociatie (inscrisa in lista institutiilor de cult). Avem incheiat un contract de sponsorizare. Sponsorizarea acordata nu are legatura cu activitatea noastra, drept urmare nu deducem TVA de pe factura de achizitie. Societatea face urmatoarele inregistrari contabile: ...
07Feb2025
Cesiune parti sociale. Asociat persoana juridica
de
Gina Popescu
valabil la 07 Feb 2025
Intrebare: O societate comerciala X, platitoare de impozit pe profit, are ca asociat unic o persoana juridica romana Y, de asemenea platitoare de impozit pe profit, care detine actiunile de peste un an. Societatea X are in patrimoniu o cladire la un pret istoric, iar societatea Y vinde, cu profit, actiunile pe care le detine catre o alta societate Z.Ce impozit trebuie sa plateasca societatile X si Y ...
08Feb2025
Plata impozitului minim. Rezerva legala
de
Vera Constantin
valabil la 08 Feb 2025
Intrebare: Cum se trateaza constituirea rezervei legale (obligatorii) din perspectiva deductibilitatii din IMCA? Am calculat-o la nivelul impozitului pe profit. Aceasta este obligatorie conform legii, ceea ce inseamna ca, implicit, ar trebui sa fie dedusa si din valoarea IMCA, avand in vedere ca acesta este mai mare decat impozitul pe profit calculat. Ne puteti ajuta cu baza legala in acest sens?
01Feb2025
Contract de sponsorizare incheiat in anul 2024. Plata realizata in ianuarie 2025
de
Mihaela Corneanu
valabil la 01 Feb 2025
Intrebare: Va rugam sa ne ajutati sa rezolvam urmatoarea situatie: o societate comerciala cu cifra de afaceri de 1.500.000 lei incheie un contract de sponsorizare in decembrie 2024, de 10.000 lei, platiti prin banca in ianuarie 2025. Aceasta suma de 10.000 lei se scade din impozitul pe profit datorat la 25.06.2025?
24Ian2025
TVA depasire plafon deductibil
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 24 Ian 2025
Intrebare: In decontul carei luni trebuie declarata TVA aferenta depasirii de plafon pentru anul 2024? In decontul aferent lunii decembrie 2024 sau in cel din ianuarie 2025 sau in decontul aferent lunii in care se finalizeaza calcului impozitului pe profit?
Un produs marca 
