Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Vanzare la distanta si montare casa de lemn in stat membru, beneficiar persoana fizica
valabil la 03 Aug 2019
Intrebare: In luna februarie 2017 o societate din Romania, platitoare de TVA incheie un contract de vanzare cumparare cu un client persoana fizica rezidenta in Franta, avand ca obiect vanzarea respectiv cumpararea unui kit de casa din lemn.
Initial clientul nu a solicitat si montajul acestui kit, dar ulterior s-a razgandit si a dorit si acest serviciu din partea firmei romanesti. In luna mai 2017 se emite factura de avans in valoare de 250.000 lei cu TVA inclus (TVA 19% romanesc), iar in luna august 2017 se emite factura finala pentru kitul de casa in valoare de 380.000 lei cu TVA inclus (19% TVA romanesc) si anularea avansului facturat in mai 2017.
Modul de decontare a tranzactiilor derulate s-a realizat exclusiv prin virament bancar.
Pentru serviciul de montaj al kitului, societatea romaneasca s-a inregistrat in scopuri de TVA in Franta. Obtinand cod valid de TVA, emite autofactura in suma de 81 000 lei cu mentiunea - neimpozabil in Romania - si achita in Franta TVA-ul aferent facturii de prestari servicii.
Mentionam ca pentru perioada in care s-au desfasurat aceste operatii societatea a avut inspectie fiscala (rambursare TVA), iar aceasta tranzactie a fost considerata corecta.
Tot pentru aceasta livrare, Serviciul de Informatii Fiscale din cadrul ANAF a verificat documentele societatii pe o perioada de 3 ani in vederea stabilirii starii de fapt fiscale. In procesul verbal incheiat in urma verificarii nu s-a facut nicio mentiune asupra acestei livrari.
In luna iulie 2019, societatea primeste din partea autoritatilor fiscale franceze o adresa prin care se solicita DECLARAREA SI ACHITAREA TVA-ului aferent facturii kit-ului de casa autoritatilor fiscale franceze, inclusiv dobanzi si penalitati aferente.
Operatiunea a fost considerata de autoritatile franceze ca fiind o vanzare de bunuri la distanta prevazuta la art. 258B din CGI si art. 33 din Directiva 2006/112/CE, dar valoarea acesteia a depasit pragul de 35.000 euro si TVA-ul trebuie platit in Franta de catre firma romaneasca.
Va rugam sa ne spuneti daca societatea din Romania a procedat corect la intocmirea facturilor catre clientul persoana fizica stabilit in Franta si daca este posibil sa ne enumerati pasii care trebuie facuti daca aceasta livrare nu a fost incadrata corect de firma din Romania din punct de vedere al TVA-ului.
Initial clientul nu a solicitat si montajul acestui kit, dar ulterior s-a razgandit si a dorit si acest serviciu din partea firmei romanesti. In luna mai 2017 se emite factura de avans in valoare de 250.000 lei cu TVA inclus (TVA 19% romanesc), iar in luna august 2017 se emite factura finala pentru kitul de casa in valoare de 380.000 lei cu TVA inclus (19% TVA romanesc) si anularea avansului facturat in mai 2017.
Modul de decontare a tranzactiilor derulate s-a realizat exclusiv prin virament bancar.
Pentru serviciul de montaj al kitului, societatea romaneasca s-a inregistrat in scopuri de TVA in Franta. Obtinand cod valid de TVA, emite autofactura in suma de 81 000 lei cu mentiunea - neimpozabil in Romania - si achita in Franta TVA-ul aferent facturii de prestari servicii.
Mentionam ca pentru perioada in care s-au desfasurat aceste operatii societatea a avut inspectie fiscala (rambursare TVA), iar aceasta tranzactie a fost considerata corecta.
Tot pentru aceasta livrare, Serviciul de Informatii Fiscale din cadrul ANAF a verificat documentele societatii pe o perioada de 3 ani in vederea stabilirii starii de fapt fiscale. In procesul verbal incheiat in urma verificarii nu s-a facut nicio mentiune asupra acestei livrari.
In luna iulie 2019, societatea primeste din partea autoritatilor fiscale franceze o adresa prin care se solicita DECLARAREA SI ACHITAREA TVA-ului aferent facturii kit-ului de casa autoritatilor fiscale franceze, inclusiv dobanzi si penalitati aferente.
Operatiunea a fost considerata de autoritatile franceze ca fiind o vanzare de bunuri la distanta prevazuta la art. 258B din CGI si art. 33 din Directiva 2006/112/CE, dar valoarea acesteia a depasit pragul de 35.000 euro si TVA-ul trebuie platit in Franta de catre firma romaneasca.
Va rugam sa ne spuneti daca societatea din Romania a procedat corect la intocmirea facturilor catre clientul persoana fizica stabilit in Franta si daca este posibil sa ne enumerati pasii care trebuie facuti daca aceasta livrare nu a fost incadrata corect de firma din Romania din punct de vedere al TVA-ului.
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 11-50 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: 1623 Fabricarea altor elemente de tamplarie si dulgherie
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 03 aug 2019.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133693 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Scutiri impozit
27Oct2024
Tratament fiscal subventii APIA in cazul unei ONG
de
Anca Bilas
valabil la 27 Oct 2024
Intrebare: Cooperativa agricola a obtinut venituri din subventii de la APIA pentru terenurile primite. Trebuie sa plateasca impozit de 16% aferent acestor venituri?
18Oct2024
Plata impozit pe venituri din redevente in cazul unui nerezident ceh
de
Anca Bilas
valabil la 18 Oct 2024
Intrebare: O agentie de publicitate are un abonament cu un subcontractant al Shutterstock (Isifa din Cehia) pentru descarcarea online a imaginilor si videoclipurilor utilizate in scop publicitar pentru clientii sai. In anii anteriori a platit impozit pe redevente de 16% pentru imaginile descarcate, impozit nedeductibil fiscal, fiind calculat prin gross-up la valoarea facturii primite. Anul acesta, in ...
03Oct2024
Contract de mecenat pentru plata chiriei unei persoane fizice
de
Gina Popescu
valabil la 03 Oct 2024
Intrebare: O societate comerciala platitoare de impozit pe profit poate deduce din impozitul pe profit, in limitele stabilite de lege, chiria unui student? Contractul trebuie autentificat la notar si se tine cont de gradul de rudenie?Deoarece legea spune in felul urmator: Mecenatul este un act de liberalitate prin care o persoana fizica sau juridica, numita mecena, transfera dreptul sau de proprietate ...
29Sep2024
Verificare incadrare la regim micro
de
Mihaela Corneanu
valabil la 29 Sep 2024
Intrebare: Societatea A - CAEN: 5629 catering (domeniu alimentatie publica)CA an 2023: 3.500.000 lei (platitor TVA si impozit pe profit 16%)Asociati: A1 - 45%, A2 - 20%, A3 - 35%Societatea B - CAEN: productie mobilier CAEN 3101CA an 2023: 210.000 lei (neplatitor TVA)Asociati: A2 (care mai este si in societatea cu 20% A) - 50% si A3 (care mai este si in soc A cu 35%) - 50%Va rugam sa ne precizati ce impozit ...
10Sep2024
Unitate de invatamant. Regim TVA
de
Vera Constantin
valabil la 10 Sep 2024
Intrebare: Suntem o unitate de invatamant, scoala acreditata. Stim ca activitatea de invatamant este scutita de impozit pe profit si TVA, dar facturam elevilor nostri cursuri de dans, muzica etc. De asemenea, facturam si masa zilnica servita.Tinand cont de prevederile Codului fiscal:g) institutiile de invatamant particular acreditate, precum si cele autorizate, pentru veniturile utilizate in anul curent sau ...
03Aug2024
Inregistrare TVA in alt stat membru. Tratament fiscal TVA in statul membru de inregistrare
de
Amelia Dumitras
valabil la 03 Aug 2024
Intrebare: Societatea nostra din Romania s-a inregistrat in scopuri de TVA in Austria. Cumpara marfa din Germania, pe codul de TVA de Austria si o vinde in Italia. Locul de incarcare si transport al marfii e dintr-un depozit din Austria. In contabilitatea din Romania, cum se inregistreaza:1. Facturile de marfa din Germania (pe factura furnizorului e mentionat codul nostru de AT).2. Facturile de ...
Un produs marca 