Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Venituri impozabile si neimpozabile. Declaratia 112
valabil la 08 Aug 2023
Intrebare: O societate SRL din Romania are 600 de salariati. O parte din salariati beneficieaza de urmatoarele:
1. Autoturisme folosite in interes de serviciu si in interes personal pentru personalul propriu angajat pe baza de CIM (autoturismele sunt inchiriate, iar societatea considera cheltuiala cu chiria si TVA aferenta 50% deductibila si 50% nedeductibila);
2. Combustibil acordat personalului propriu, iar societatea considera cheltuiala cu combustibilul si TVA aferenta 50% deductibila si 50% nedeductibila);
3. Autoturisme folosite in interes de serviciu si in interes personal pentru directorul general, cu care societatea nu are incheiat un CIM si care presteaza activitatea in baza unui contract de detasare incheiat intre societatea din Romania si societatea mama din Italia. Societatea din Italia refactureaza lunar costul cu salariul platit anagajatului propriu, angajat care este detasat in Romania. De asemenea, persoana detasata intocmeste lunar D224 si isi declara si plateste impozitul pe veniturile realizate in Romania (autoturismele sunt inchiriate, iar societatea considera cheltuiala cu chiria si TVA aferenta 50% deductibila si 50% nedeductibila);
4. Combustibil acordat personalului detasat, iar societatea considera cheltuiala cu combustibilul si TVA aferenta 50% deductibila si 50% nedeductibila);
5. Spatiu propriu cu destinatia de locuinta de serviciu pentru o persoane (paznicul societatii), constand intr-o casuta in curtea societatii. Societatea suporta inclusiv utilitatile aferente acestei locuinte (energie, gaz, apa). Societatea a estimat ca valoarea acestui beneficiu este de 1.275 brut, valoare care se se pune lunar pe stat la rubrica beneficii si se impoziteaza cu toate contributiile;
6. Echipamente de protectie pentru toti angajatii;
7. Telefon cu un abonament aferent pentru o parte din anagajati, telefon care este utilizat si in scop personal. Daca trebuie declarat cum se va stabili valoarea ce trebuie declarata?
1. Este necesara intocmirea foii de parcurs? In situatia in care nu se intocmesc foi de parcurs: 50% din valoarea tuturor cheltuielilor auto (asigurare, revizii, reparatii) sunt considerate venituri neimpozabile care trebuie raportate?
2. Referitor la spatiu pentru locuinta de serviciu, salariatul societatii are un salariu de cca 3.500 lei brut (la care se adauga tichete de masa, tichete cadou, prime de concediu, Paste, Craciun, tichete cadou de 8 martie, 1 iunie si Craciun):
a) Care este plafonul? 33% * 3.500 = 1.155 lei
b) Care este limita care nu trebuie sa fie depasita pentru a fi considerate venituri neimpozabile? 20% * 3.000 lei = 600 lei? In cazul prezentat mai sus cum ar trebui declarate in D112 (600 lei venituri neimpozabile si diferenta de 675 impozabile?
3. Raportarea acestor venituri neimpozabile se face individual la nivel de salariat?
1. Autoturisme folosite in interes de serviciu si in interes personal pentru personalul propriu angajat pe baza de CIM (autoturismele sunt inchiriate, iar societatea considera cheltuiala cu chiria si TVA aferenta 50% deductibila si 50% nedeductibila);
2. Combustibil acordat personalului propriu, iar societatea considera cheltuiala cu combustibilul si TVA aferenta 50% deductibila si 50% nedeductibila);
3. Autoturisme folosite in interes de serviciu si in interes personal pentru directorul general, cu care societatea nu are incheiat un CIM si care presteaza activitatea in baza unui contract de detasare incheiat intre societatea din Romania si societatea mama din Italia. Societatea din Italia refactureaza lunar costul cu salariul platit anagajatului propriu, angajat care este detasat in Romania. De asemenea, persoana detasata intocmeste lunar D224 si isi declara si plateste impozitul pe veniturile realizate in Romania (autoturismele sunt inchiriate, iar societatea considera cheltuiala cu chiria si TVA aferenta 50% deductibila si 50% nedeductibila);
4. Combustibil acordat personalului detasat, iar societatea considera cheltuiala cu combustibilul si TVA aferenta 50% deductibila si 50% nedeductibila);
5. Spatiu propriu cu destinatia de locuinta de serviciu pentru o persoane (paznicul societatii), constand intr-o casuta in curtea societatii. Societatea suporta inclusiv utilitatile aferente acestei locuinte (energie, gaz, apa). Societatea a estimat ca valoarea acestui beneficiu este de 1.275 brut, valoare care se se pune lunar pe stat la rubrica beneficii si se impoziteaza cu toate contributiile;
6. Echipamente de protectie pentru toti angajatii;
7. Telefon cu un abonament aferent pentru o parte din anagajati, telefon care este utilizat si in scop personal. Daca trebuie declarat cum se va stabili valoarea ce trebuie declarata?
1. Este necesara intocmirea foii de parcurs? In situatia in care nu se intocmesc foi de parcurs: 50% din valoarea tuturor cheltuielilor auto (asigurare, revizii, reparatii) sunt considerate venituri neimpozabile care trebuie raportate?
2. Referitor la spatiu pentru locuinta de serviciu, salariatul societatii are un salariu de cca 3.500 lei brut (la care se adauga tichete de masa, tichete cadou, prime de concediu, Paste, Craciun, tichete cadou de 8 martie, 1 iunie si Craciun):
a) Care este plafonul? 33% * 3.500 = 1.155 lei
b) Care este limita care nu trebuie sa fie depasita pentru a fi considerate venituri neimpozabile? 20% * 3.000 lei = 600 lei? In cazul prezentat mai sus cum ar trebui declarate in D112 (600 lei venituri neimpozabile si diferenta de 675 impozabile?
3. Raportarea acestor venituri neimpozabile se face individual la nivel de salariat?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 08 aug 2023.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 134476 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Declaratii
13Ian2025
Obligatii fiscale si contabile in cazul suspendarii activitatii unei microentitati
de
Liviu Sapunaru
valabil la 13 Ian 2025
Intrebare: Ce declaratie trebuie completata si depusa la ANAF si pana la ce data, in cazul intreruperii temporare a activitatii unei microentitati (SRL) fara angajati, inregistrata ca platitoare de impozit pe profit? Se depune la ANAF D 010 in format fizic sau se completeaza si se depune electronic D 700? Trebuie intocmit si transmis la ANAF bilantul pe anul 2024 pentru aceasta firma? Precizez ca au fost ...
12Ian2025
Calculul termenelor de depunere pentru declaratia D406 (SAF-T) cu perioada de gratie pentru contribuabilii mici - anul 2025
de
Liviu Sapunaru
valabil la 12 Ian 2025
Intrebare: De la 1 ianuarie 2025, firmele mici vor trebui sa depuna Declaratia informativa D406 (SAF-T), care cuprinde informatii din evidenta contabila si fiscala. Acestea vor beneficia de o perioada de gratie, astfel: - 6 luni pentru prima raportare, respectiv 5 luni pentru a doua raportare, 4 luni pentru a treia raportare, 3 luni pentru a patra raportare, si 2 luni pentru a cincea raportare, pentru ...
03Ian2025
Trecerea la sistemul de impozitare pe profit 2025
de
Anca Bilas
valabil la 03 Ian 2025
Intrebare: O societate la 31 decembrie 2024 indeplineste conditia de micro, dar vrea sa treaca la profit. Pana la ce data se face declaratia 700 pentru trecere la impozit pe profit? O societate la 31.12.2024 nu mai indeplineste conditia de micro, la data de 31.12.2024 depasind cifra de afaceri de 250.000 euro. Pana la ce data se face declaratia 700 pentru trecere la profit?
28Dec2024
Declaratia 177
de
Albescu Adina-Mihaela
valabil la 28 Dec 2024
Intrebare: Legat de declaratia 177 cu termen pe 27.12.2024, nu s-au efectuat niciun fel de sponsorizari.In anul 2024, se mai pot face sponsorizari in limita a 20% din impozitul pe venit (pentru microintreprinderi)? In declaratia 100 se trece intreaga suma care reprezinta impozitul pe venit? Urmand ca ulterior, dupa depunerea declaratiei 177, sa se redirectioneze cei 20%? Sponsorizarea se doreste a fi ...
20Dec2024
Tratament fiscal factura feribot
de
Anca Bilas
valabil la 20 Dec 2024
Intrebare: Am o factura din Bulgaria cu valoare 0; sunt facturate treceri cu feribotul o data cu plus si apoi cu minus, astfel incat valoarea totala este 0. Factura este inregistrata in Saga in intrari valuta, cu taxare inversa. Este corect? De asemenea, ma intereseaza sa stiu daca aceasta factura se declara in d390, chiar daca are valoare 0.
15Dec2024
Depunere de declaratii rectificative in mod repetat
de
Vera Constantin
valabil la 15 Dec 2024
Intrebare: In cazul in care o societate depune in mod repetitiv declaratii rectificative, din diverse motive pentru D390, D394, D100, SAF-T si/sau corectii de erori materiale pentru D300, aceasta situatie are impact asupra modului de evaluare a societatii in cadrul ANAF, din punct de vedere al criteriilor de risc ale societatii respective? Sau depunerea de declaratii rectificative nu are nici o implicatie ...
Un produs marca 